Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

3.1 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

 

В качестве итогов всего вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

Далее. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1.  Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2.  Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3.  Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

 - анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

 - анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательно изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами.

4.  Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5.  Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6.  Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования ЦБ РФ о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1.  Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2.  Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

3.  Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4.  Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

-учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет получить взаимосвязь между решением вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Суть четвертой рекомендации состоит в следующем: потребности банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Из анализа нормативов и показателей финансового положения, рассчитанных во второй главе, можно сказать, что наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе привлеченных средств и недостаточном объеме собственных средств в сумме общих пассивов. Во избежание проблем с соблюдением нормативного значения коэффициента иммобилизации , коэффициента маневренности собственных оборотных средств и промежуточного коэффициента покрытия  (коэффициента автономности) нужно увеличить объем собственных средств-нетто, путем увеличения суммы собственных средств-брутто.

При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпы их роста.

Таблица 3.1.

Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка

Показатели	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		изменения за период
	Млн.руб	% к итогу	Млн.руб	% к итогу	Млн.руб	% к итогу	% 2006г	% 2007г
Собственные средства	2 166,60	3,4	15119,7	14,4	14372,49	11,5	10.96	-2.86
Привлеченные средства	61712,7	96,6	90273,1	85,7	110758,2	88,5	-7.96	-0.14
Итого	66045,3	100	105392,8	100	125130,69	100	166,30	119,2

Приведенные данные в таблице 3.1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2007 г. приходилось 3,4% , на начало 2008 г. приходилось 14,4% и на начало 2009 г 11,5%. Соответственно доля привлеченных средств составляет 96,6%, 85,7%, 88,5%.

Опережающий рост собственных средств с 2006 г по 2008г характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу, с одной стороны, и положительные итоги работы банка за анализируемый период в виде роста прибыли по итогам работы, с другой.

Следующий этап анализа — оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента.

Таблица 3.2.

Структура собственных средств коммерческого банка

показатели	01.01.2007		01.01.2008		01.01.2009		Изменения за период
		%к итогу		%к итогу		%к итогу	% 2006	% 2007
Уставный фонд	120586	15,1	1370582	73	1370382	70,4	11.11	-2.05
Резервный фонд	7671	8,9	10046	4,99	10046	4,8	-0.02	-0.02
Спецфонды	5760	6,7	3374	1,7	4796	2,3	-0.06	0.01
Фонд накопления	23702	2,7	28329	14,1	32386	15,5	-0.1	-0.001
Прибыль	19806	22,9	45027	2,2	66800	3,2	0.12	0.1
Созданные резервы	57568	66,6	80804	4	7984	3,8	-0.13	-0.71
Итого	216557		1511966		1437249

Из приведенных данных таблицы 3.2. видно, что преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на фонды (15.1%,73%,70.4%), доля других источников составляет соответственно 84.9;27;29.6%. За анализируемый период доля прибыли в структуре собственных средств снизилась, что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда банка.

За анализируемый год доля различных фондов банка возросла до 70,4%, в том числе за счет прибыли увеличился. Уменьшение других фондов, в частности спецфондов, которые состоят из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменение стоимости основных фондов в связи с темпом инфляции. Последнее при анализе роста собственных средств банка не является оценкой качественной работы банка. Если акционерный банк при формировании уставного фонда продавал акции по цене выше номинала, то в составе спецфондов будут учтены и "Дополнительные собственные средства банка".

Для анализируемого банка характерно, что в течение года уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 2 раза, а его доля в общей сумме собственных средств возросла с 15 до 70,4%. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Резервы на покрытие кредитных рисков увеличились на 24 процентных пункта, но в структуре собственных средств они занимают незначительную долю.

Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что основную долю в них составляет уставный фонд банка, т.е. источник, характеризующий деятельность банка. При неблагоприятной ситуации для банка с поступлением доходов доля собственных средств может значительно снизиться. Поэтому очень важно для обеспечения ликвидности банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств — уставного и резервного фондов.

За счет прибыли увеличим сумму собственных средств-брутто на период 01.01.2009 года, например на 20% до 304659 тыс.руб. (253883 тыс.руб.+20%), соответственно увеличится величина собственных средств-нетто и будет выглядеть следующим образом:

ССнетто = 304659-216897-2960=84802 тыс.руб.

Следовательно, значение коэффициента иммобилизации, который показывает степень обеспечения собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота составит:

,

На период 01.01.2009 г.:

Значение данного показателя за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г.составило 0,38, 0,34 и 0,16, что говорит о снижающейся тенденции, которая свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а увеличивается иммобилизация.

Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка вызовет увеличение коэффициента иммобилизации, а это свидетельствует о целенаправленной политике банка на улучшение финансового положения.

Далее рассчитаем коэффициент маневренности собственных оборотных средств, который показывает степень мобильности собственных оборотных средств:

Критическое значение должно быть больше 0.

В данном случае, значение данного показателя за анализируемый период составило 0,37, 0,25 и 0,13 соответственно, но здесь же наблюдается снижение, которое может привести к немобильности банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков.

Проведение изменений в структуре собственных средств банка даст следующий результат:

На период 01.01.2009 г.:

То есть динамика коэффициента маневренности за период с 01.01.2007 г. по 01.01.2009 г. составит 0,37, 0,25 и 0,30.

В анализе промежуточного коэффициента покрытия или коэффициента автономности также наблюдается снижающаяся тенденция (значение показателя за анализируемый период составило 0,05, 0,04 и 0,02 соответственно), которая свидетельствует о низкой устойчивости банка, то есть зависимость банка от заемных средств. Он рассчитывается следующим образом:

На период 01.01.2006.г.:

То есть динамика данного показателя составит на 01.01.2007 г. 0,05, на 01.01.2008 г. 0,04 и на 01.01.2009 г. 0,05., а это говорит о снижении совокупных рисков банка.

Проведение таких изменений в структуре собственных средств банка не вызовет изменения всех остальных показателей, рассчитанных во второй главе, а неудовлетворительное значение рассмотренных коэффициентов будет исправлено.

Деятельность Сбербанка будет направлена на дальнейшее укрепление своего имиджа, как универсального и надежного кредитного учреждения, олицетворяющего стабильность и финансовую устойчивость.

Главная стратегическая задача – формирование оптимальной структуры активов и пассивов, планомерное и устойчивое повышение эффективности использования привлекаемых ресурсов.

Одной из главных задач является повышение уровня обслуживания клиентов и расширение номенклатуры предоставляемых им услуг, что должно привести к значительному росту остатков на счетах частных вкладчиков. Более доступным станут банковские продукты для клиентов с невысоким уровнем доходов.

Широкое развитие получит обслуживание корпоративных клиентов с учетом их отраслевых особенностей и применение банковских технологий обслуживания на уровне западных стандартов. Для оптимизации сотрудничества с VIP-клиентами в банке создается институт персональных менеджеров.

Намечено активизировать участие банка на рынке ссудного капитала, увеличить объемы финансирования приоритетных отраслей производства, с использованием гибкой процентной политики и различных схем кредитования. Динамичное развитие получит инвестиционное кредитование, а также выдача потребительских кредитов населению.

За счет освоения новых банковских технологий и совершенствования имеющихся форм и методов работы с клиентами банк расширит спектр предоставляемых услуг на фондовом и валютном рынках, расширит объем операций с драгоценными металлами.

Банк стремится к укреплению своих позиций на рынке безналичных расчетов через наращивание эмиссии международных и рублевых пластиковых карт, зарплатных проектов для частных вкладчиков и корпоративных клиентов. Продолжится совершенствование функционирования системы расчетов, укрепление материально-технической базы и повышение уровня автоматизации банковских операций.

На более высокую степень будет поставлена работа с персоналом банка с целью дальнейшего его совершенствования его профессиональной подготовки и уровня квалификации. Также банк последовательно развивает безналичные расчеты с использованием пластиковых карт.

Автоматизация банковских технологий и операций осуществляется на основе развивающейся двухуровневой (для головного офиса и отделения) автоматизированной банковской системы (АБС), обеспечивающей формирование единого операционного дня, с ежедневным балансом, комплексное решение операционных и учетных задач, проведение для клиентов финансовых расчетов на всей территории.

Сбербанку необходимо дальнейшее развитие операции по кредитованию населения на потребительские цели и улучшение жилищных условий. Планируется существенно расширить кредитование реального сектора экономики на основе анализа и определения приоритетных отраслей экономики в сочетании с гибкой процентной политикой и использованием различных форм кредитования.

Инвестиционное кредитование в реальный сектор экономики предполагается осуществлять при участии правительства Республики Бурятия. В целях снижения рисков при размещении займов разрабатываются схемы предусматривающие стопроцентное обеспечение инвестиционных кредитов.

Предусмотрена реструктуризация и оптимизация портфеля ценных бумаг с целью повышения его доходности и ликвидности. Реализация данных направлений развития позволит сохранить устойчивость банка, упрочить лидирующие позиции в банковской сфере региона.

Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Сбербанку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи и т.д. Банк, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.

3.2. Пути регулирования ликвидности путем развития дилерских операций

Как мы предложили выше в п.3.1., Сбербанку рекомендуется расширять спектр платных услуг.

Структура активов банка нуждается в перераспределении:

1.                 В сторону увеличения сроков размещения с целью нормализации ликвидности

2.                 В сторону увеличения вложений в ценные бумаги с целью расширения и диверсификации доходной базы банка, а также понижения общего риска банка за счет расширения видов деятельности.

Проблему оперативного регулирования ликвидности в целом, и проблему ликвидации избыточной ликвидности в частности, предлагаем решить путем проведения операций РЕПО с Банком России.

Операции РЕПО с Банком России

Под операциями РЕПО понимаются сделки по продаже/покупке эмиссионных ценных бумаг (первая часть РЕПО) с обязательной последующей обратной покупкой/продажей ценных бумаг того же выпуска в том же количестве (вторая часть РЕПО) через определенный договором срок по цене, установленной этим договором при заключении первой части сделки. Таким образом, сделки РЕПО представляют собой кредитование под залог ценных бумаг. Так как сделки РЕПО представляют собой кредитование, то наиболее распространенная задача, которую решают эти операции для заемщика, - это покрытие временно образовавшегося дефицита рублевой ликвидности, а для кредитора - размещение избыточных средств на короткие сроки под рыночный процент.

Для банков механизм сделок РЕПО с Центральным Банком является инструментом регулирования банковской ликвидности. При недостатке ресурсов коммерческие банки заключают сделки прямого РЕПО, т.е. кредитуются у ЦБ под залог государственных ценных бумаг (ГЦБ) из собственного портфеля, а при избытке ресурсов – сделки обратного РЕПО или БМР (биржевое модифицированное РЕПО), или размещает свободные деньги в ЦБ.

Под сделками прямого РЕПО понимаются сделки РЕПО с блокировкой обеспечения, по которым продавцом облигаций по первой части и покупателем облигаций по второй части является кредитная организация, а покупателем облигаций по первой части и продавцом облигаций по второй части является Банк России.

В качестве обеспечения операций прямого РЕПО принимаются все ГКО, ОФЗ и еврооблигации РФ, допущенные к обращению на рынке ГЦБ, кроме имеющих срок до погашения (кроме частичного погашения) или исполнения обязательств Банка России по выкупу менее 2 рабочих дней на дату исполнения второй части сделки прямого РЕПО.

Банк России осуществляет сделки прямого РЕПО только с кредитными организациями – Дилерами, заключившими с Банком России соглашение о проведении операций прямого РЕПО.

Банк России посредством Торговой системы доводит до сведения Дилера информацию о сроке РЕПО, начальном значении дисконта, верхнем предельном значении дисконта, нижнем предельном значении дисконта, форме проведения Сделок прямого РЕПО, лимите Дилера/Инвестора по Сделкам прямого РЕПО, фиксированной ставке РЕПО, ставке отсечения на аукционе прямого РЕПО и временном регламенте заключения Сделок прямого РЕПО, а также сообщать об изменениях в перечне ценных бумаг, которые могут включаться в обеспечение по Сделкам прямого РЕПО, до начала торгов по заключению сделок прямого РЕПО.

Сделки прямого РЕПО заключаются на ММВБ в режиме «РЕПО: ЦБ-Дилер» на следующие сроки:

·        при сроке до 7 дней ставка не менее 6,0% годовых, дисконта нет, проводятся ежедневно;

·        при сроке 1 неделя ставка не менее 6,5% годовых, дисконт 0-5%, проводятся каждый вторник (кроме третьего вторника месяца);

·        при сроке 3 месяца ставка не менее 9,0% годовых, дисконт 5-15% для ОФЗ со сроком окончательного погашения более 1 года и 2,5-7,5% для ОФЗ и ГКО со сроком окончательного погашения менее 1 года, проводятся в третий вторник месяца;

Чем же привлекателен для Сбербанка механизм РЕПО с ЦБ? Рассмотрим экономический эффект от вложений в государственные ценные бумаги. Доходность к погашению составляет 5-6% по коротким бумагам и 7-8% по длинным, текущая доходность – 8-12%. Как видим, доходность по госбумагам ниже и уровня инфляции (12% в 2009г.), и стоимости привлеченных средств банка (11-13% по вкладам населения). Прямое сравнение явно не в пользу госбумаг. Во-первых, банк вынужден покупать госбумаги для выполнения обязательных нормативов ликвидности ЦБ, иначе активы будут на 100% состоять из кредитов. Во-вторых, под залог госбумаг можно осуществлять рефинансирование у ЦБ по минимальным на рынке ставкам и либо оперативно восполнять недостаток ликвидности, либо размещать привлеченные средства по более высокой ставке.

Продемонстрируем это на следующем примере.

Предположим стандартную ситуацию, когда банк привлекает вклады населения на 1 год в размере 10 млн. руб. по ставке 12% и выдает кредиты также на 1 год под 24%. Пусть начисление и выплата процентов по вкладам и кредитам будут производиться в конце года. Норматив отчислений в фонд обязательного резервирования по вкладам населения 7%, следовательно, 0,7 млн. руб. уходит в резервы, а кредиты могут быть выданы только на сумму 9,3 млн. руб. Через год будет погашен кредит с процентами на сумму 11,53 млн. руб., вклады будут изъяты (11,2 млн. руб.), резервы (0,7 млн. руб.) будут восстановлены. Расчеты приводятся в табл. 3.3.

Таблица 3.3.

Стандартные операции:

Дебет, млн. руб.	Кредит, млн. руб.
0,7 – ФОР	10,0 - вклады
9,3 – кредиты	1,2 - % по вкладам
2,23 - % по кредитам	1,03 - прибыль

Если же будет применяться схема с прямым РЕПО с ЦБ, то:

1.                На сумму 9,3 млн. руб. будут куплены 9000 амортизационных ОФЗ 46014 по цене 103,3% от номинала (купон 12% годовых). При расчете необходимо условие, чтобы цена ОФЗ осталась неизменной через год, исходя из рыночной конъюнктуры, вероятность этого весьма высока.

2.                С Банком России последовательно заключаются четыре сделки прямого РЕПО на срок 3 месяца под залог купленных ОФЗ по ставке 9,0% годовых с дисконтом 10%. Сумма привлеченных средств 8,37 млн. руб. Проценты составят 0,75 млн. руб. Вернуть будет нужно 9,12 млн. руб.

3.                8,37 млн. руб. размещаются в виде кредитов под 24%. В конце года наращенная сумма составит 10,38 млн. руб.

4.                В конце года ОФЗ будут проданы по 103,3% с учетом накопленного купонного дохода (НКД) на сумму 10,4 млн. руб.

Таблица 3.4.

Операции с использованием сделок прямого РЕПО с Банком России:

Дебет, млн. руб.	Кредит, млн. руб.
0,7 – ФОР	10,0 - вклады
9,3 – ОФЗ	8,37 – кредит ЦБ
1,1 - НКД	0,75 - % по кредиту ЦБ
8,37 - кредиты	1,2 - % по вкладам
2,0 - % по кредитам	1,15 - прибыль

Как видим, за счет использования сделок прямого РЕПО с ЦБ прибыль увеличивается на 0,12 млн. руб. или на 11,6%. Дополнительный доход возникает из-за положительной разницы между купонной доходностью ОФЗ и ставкой кредита ЦБ, поэтому покупать следует только госбумаги с достаточным купоном – это наиболее длинные ОФЗ, хотя они и обладают большей дюрацией (чувствительностью цены к изменению рыночных процентных ставок). Но, как уже отмечалось, вероятность роста доходности госбумаг невелика из-за положения на фондовом рынке РФ в условиях кризиса, а во-вторых, рынок ГКО-ОФЗ практически полностью контролируется Министерством финансов РФ, Банком России, Сбербанком РФ и Пенсионным Фондом РФ, которые придерживаются весьма консервативной стратегии и не допускают значительных курсовых колебаний. Таким образом, риск вложений в государственные ценные бумаги минимален. Риск же контрагента по сделкам прямого РЕПО близок к нулю.

Вышеприведенный расчет показывает спекулятивную привлекательность сделок прямого РЕПО. Однако, не менее важным преимуществом таких операций является регулирование ликвидности. Во-первых, ОФЗ при блокировании их Банком России остаются на счету депо Дилера, т.е. на балансе банка, что повышает уровень ликвидности при расчете обязательных нормативов ЦБ. Во-вторых, при возникновении сложностей с текущей ликвидностью, можно в любой момент рефинансироваться у ЦБ по вполне приемлемой ставке.

Обратной сделкам прямого РЕПО операцией является продажа Банком России облигаций из собственного портфеля с обязательством обратного выкупа (Биржевое модифицированное РЕПО), которые включают продажу Банком России на аукционе облигаций и последующий обратный выкуп Банком России этих облигаций по фиксированным ценам в установленную дату на основании безотзывной публичной оферты.

Данные операции проводятся Банком России на регулярной основе и по своей экономической сути представляют собой операции обратного РЕПО против Банка России и предназначены для временного изъятия свободных денежных средств из банковской системы на относительно короткие сроки.

Объем сделок РЕПО стремительно растет, подтверждая правильность ставки Банка России на механизм РЕПО как один из важнейших инструментов регулирования ликвидности. Особенно интересны сделки прямого РЕПО банкам, таким, как Сбербанк, кредитный риск которых не позволяет свободно привлекать недорогие кредиты на межбанковском рынке.

Заключение

За свою историю Сбербанк прошел сложный путь становления - от открытия первых российских сберкасс до крупнейшего российского универсального коммерческого банка.

Целью дипломной работы являлось анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка являются главными характеристиками деятельности банка, характеризующими их надежность и стабильность. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой стороны - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства, т.е. всегда поддерживать объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску.

Основным направлением деятельности Сбербанка является комплексное обслуживание корпоративных и частных клиентов. Особое внимание уделяется программам клиентского кредитования. В Сбербанке успешно реализуется программа развития розничных услуг. Банк оказывает комплекс различных услуг для частных клиентов, содержащий оптимальный перечень продуктов и услуг, учитывающий различные уровни доходов, социальные возрастные, и другие характеристики потенциальных клиентов. Большое внимание уделяется работе с корпоративными клиентами по заключению договоров на реализацию зарплатных проектов, позволяющий оптимизировать процесс выплаты заработной платы того или иного предприятия.

На протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.

Анализ финансового состояния банка характеризуют нормативы ликвидности и различные коэффициенты. Проанализировав финансовое состояние Сбербанка получили следующие значения показателей:

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается практически по всем показателям рост в 2006 году, но они снижаются в 2007 году. Для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

В третьей главе мы предложили мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности.

По рассчитанным показателям можно сказать о высокой эффективности управления банком по операциям привлечения и размещения средств. Несмотря на высокие результаты, на протяжении 2008 года в деятельности банка не были преодолены ряд негативных тенденций и показателей, а именно, снижение доли средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, высокая внутренняя стоимость банковских услуг, невысокие показатели ликвидности и как следствие наличие процентного риска. Также невыполнение ряда обязательных нормативов в связи с отсутствием некоторых видов операций.

Организация системы управления активами и пассивами оптимизирует основную деятельность по координации процессов привлечения и размещения средств на финансовых рынках с целью максимизации прибыли при сохранении необходимых уровней надежности и ликвидности банка. Таким образом, руководство банка должно разработать и использовать наиболее эффективную модель управления активными и пассивными операциями, учитывая возможные изменения процентных ставок. Эффективное управление активами и пассивами повысит ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Для регулирования ликвидности мы предлагаем сделки прямого РЕПО с Банком России, которые позволяют получать кредиты ЦБ по низким ставкам, а также обладают спекулятивной привлекательностью, при этом уровень рисков не повышается.

В дипломной работе мы предложили ситуацию, когда банк привлекает вклады населения на 1 год в размере 10 млн. руб. по ставке 12% и выдает кредиты также на 1 год под 24%. Расчеты приводятся в табл. 3.1.

Если же будет применяться схема с прямым РЕПО с ЦБ, то за счет использования сделок прямого РЕПО с ЦБ прибыль увеличивается на 0,12 млн. руб. или на 11,6%. Дополнительный доход возникает из-за положительной разницы между купонной доходностью ОФЗ и ставкой кредита ЦБ, поэтому покупать следует только госбумаги с достаточным купоном – это наиболее длинные ОФЗ, хотя они и обладают большей дюрацией (чувствительностью цены к изменению рыночных процентных ставок). Но, как уже отмечалось, вероятность роста доходности госбумаг невелика из-за положения на фондовом рынке РФ в условиях кризиса, а во-вторых, рынок ГКО-ОФЗ практически полностью контролируется Министерством финансов РФ, Банком России, Сбербанком РФ и Пенсионным Фондом РФ, которые придерживаются весьма консервативной стратегии и не допускают значительных курсовых колебаний. Таким образом, риск вложений в государственные ценные бумаги минимален. Риск же контрагента по сделкам прямого РЕПО близок к нулю.

Таким образом, банк, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса.

Список использованных источников

 

1.                                   Гражданский кодекс РФ-М., 1995. (ст.140 (ч.1),ст.819(ч.2), ст.813(ч.2),ст.395(ч.1)

2.                                   Налоговый кодекс РФ.

3.                                   Федеральный закон РФ « О банках и банковской деятельности» № 17 от 03.02.1996 г.

4.                                   Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - Москва, 2000.-410с.

5.                                   Адибеков М.Г.. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. - М.: АО «Консалт -Банкир», 2003.-245с.

6.                       Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-информ. 2006 – 464с.

7.                       Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2008. -с.36

8.                                   Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и Кредит.- № 1. 2008.- С.46-49

9.                       Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. – 2004.– 80с.

10.                  Бабичева Ю.А. Справочное пособие.- М.: Экономика. 2004.- 98с.

11.                              Банки и банковские операции: Учебник Под ред. Е.Ф.Жукова. М Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.-396с.

12.                              Банковская система России (Настольная книга банкира). - М.: Дека.- 2003. книга II.-С. 63.

13.                              Банковский портфель - 3: Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга менеджера по фондовым и трастовым операциям. Книга банковского бухгалтера и аудитора. - Москва, 2005.-265с.

14.                              Банковское дело и финансирование инвестиций. / Под ред. Н. Брука, Всемирный банк реконструкции и развития, 2005. т. II. часть 1. - С. 6.

15.                              Банковское дело. Учебник. / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика.-, 2005.

16.                              Батраков Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. – М.: Логос, 2006.-450с.

17.                              Белов В.Н. Кредитный потребительский союз // Бизнес и банки.- 2007.- №48.

18.                  Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.- М.:ИО ЮНИТИ. – 2006. – 216с.

19.                  Бломштейн Г.Д. Банковское дело и платежная система.- М.: Финансы и статистика.- 2005.– 186с.

20.                              Букато В.PL, Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России/ Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2004.-350с.

21.                              Ведев А.Л., Лаврентьева И.С. Российская банковская система. Кризис и перспективы развития. - М.: Веди, 2004.-235с.

22.                  Виниченко И.С. Анализ и контроль процентного риска // Банковские технологии.- № 6. 2000. – с. 41.

23.                  Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. - М.: Банки и биржи. - 2008. – 94с.

24.                              Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит.-2009. № 1. –С.23-30

25.                              Герасимова Е.Б. Анализ качества банковских услуг // Финансы и кредит.- № 16. 2008. – С.35-40

26.                              Герасимова Е.Б. Анализ кредитного риска: рейтинговая оценка клиентов // Финансы и кредит.- № 17. 2008. –С.28-34

27.                              Герасимова Е.Б. Достоверность банковского капитала // Бухгалтерия и банки.- 2008. № 12.- С.48-56

28.                              Герасимова Е.Б. Феноменология анализа финансовой устойчивости коммерческого банка // Банковское дело. - №15. 2008.-С.46-55

29.                  Голубович А.Д. Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации» М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ.- 2005. – 226с.

30.                              Горчаков А. А., Половников В. А. Тенденции развития кредитного рынка России // Банковское дело.- №3. 2008. –С. 56-60

31.                              Деньги, кредит, банки, Под ред. Белоглазовой Г.Н., Учебник. Издательство: Юрайт-Издат.- 2005

32.                              Егорова Н.Е., Смулов A.M. Потенциал российских банков - основной источник финансовых ресурсов для подъема реального сектора экономики // Менеджмент в России и за рубежом.- №5. 2008.- С.62

33.                  Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. -2005. – 196с.

34.                  Иванов А.Н. Анализ надежности банков.- М.: Русская деловая литература.- 2006. - 160с.

35.                              Ильясов C.М. Устойчивость банковской системы. Механизмы управления. М.: Юнити , 2001.-369с.

36.                  Казак А.Ю. Финансы и кредит. М.: Капитал. -2006. – 184с.

37.                              Казимагомедов А.А. Развитие системы банковского обслуживания населения в условиях реформирования экономики. / Дисс. на соиск. учен. степ. докт. экон. наук. Санкт-Петербург, 2005.

38.                              Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М.: Прогресс, 1978.

39.                              Кенэ Ф. Избранные экономические произведения: Пер. с франц. М., 1966.

40.                              Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 477 с.

41.                              Лаврушина О.И. Основы банковского менеджмента. – М.: Инфра-М, 2001. – 652с.

42.                              Ленин В.И. Развитие капитализма в России. Полное собр. соч.: Изд.5-е.

43.                  Липка В.Н. Управление ликвидностью банка //Банковские технологии.- № 3. 2009. – с. 80.

44.                              Маркс К. Капитал: Т.2. Маркс К. и Энгельс Ф. Сочинения: Т.24. М.: Госкомиздат, 1961.

45.                              Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. – М.: Перспектива, 2000. –221 с.

46.                              Мехряков В.Д. Повышение личных доходов населения как фактор стабилизации экономики.//Финансы.- 2008.-№1.- С. 65.

47.                              Миловидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. М: Изд. Москов. универ. 2004.

48.                              Мировой рынок ссудных капиталов / Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М. Экономическое образование, 2002.-210с.

49.                  Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело.- № 1. 2009. – 28с.

50.                              Обухов Н.П. Кредитный рынок и денежная политика // Финансы. - 2009. - №2. С.46-49

51.                              Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009-2011 год. // Деньги и кредит. – 2008. №12.

52.                              Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М: ИКЦ "ДИС", 2006.-328 с.

53.                  Полушкин В.К. Анализ доходности коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. - № 3. 2009. – с. 25.

54.                              Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков. // Банковское дело, №9, 2007 г. С.26-28

55.                  Поморина М.А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка // Банковское дело.- № 3.2008.– с.38.

56.                  Проскурин А.М. Анализ рентабельности банка и его структурных подразделений // Банковское дело.- №8. 2008. – с. 38.

57.                              Ракитская Г.Я. Проблемы и перспективы России: Сб. статей. М.: Институт перспектив и проблем страны. Академия естественных наук, 2004

58.                  Саммерс Б.Д. Оценка риска активов // Коммерсант.- № 98. 2008. – с. 18.

59.                              Смирнов А.С. Управление ресурсами коммерческого банка. // Финансовый бизнес.- №12. 2008.-С.40-42

60.                              Сорвин С.В. Современные банковские технологии и их влияние на эффективность банковской системы. // Деньги и кредит.- №9. 2008.- С.36-38

61.                  Стребков И.М. Оценка отечественных методик и показателей надежности коммерческих банков // Банковские услуги.- № 9. 2008. – с.48.

62.                              Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости и эффективности финансовой деятельности банка. // Банковское дело.- №16. 2008.-С.31-36

63.                  Тиханин В.Б. Построение потоковой методики мониторинга финансовой устойчивости банка // Банковская газета.- №18. 2008. – с. 8.

64.                              Фоломьев А.Н. Устойчивость предприятий в рыночном хозяйстве: В кн. Экономика и организация рыночного хозяйства. М.: Прогресс, 2005.

65.                              Хикс Дж.Р. Стоимость и капитал. М.: Прогресс-Универс, 1993.

66.                              Черкасов В.Е. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. М.: Метаинформ, 2004.

67.                  Чернов М.Г. Доходность, ликвидность, риск // Банковские технологии.- № 4. 2008.- с. 64.

68.                              Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и банки. – 2008.- №4 .С.45-49

69.                  Шепелев С.Б. Рейтинговая оценка деятельности кредитных организаций // Банковское дело. - №6. 2008. – с.40.

70.                              Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.:Финансы и статистика, 2000г.-510с.

71.                  Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт» М.: Финансы и статистика. 2006 – 160с.

72.                              Юданов А. Секреты финансовой устойчивости международных монополий. ~М: Финансы и статистика. 2001.

73.                  Ямпольский М.М. Межбанковский кредит и ликвидность // Банковское дело.- № 8. 2008. – с.40.

Приложение 1

 

Коэффициенты по ликвидности

№	Нормативы (%)		Нормативы, установленные ЦБ РФ
1	Н1(норматив достаточности капитала)	H1=ЛАм/ОВм*100%, где  - высоколиквидные активы   - обязательства банка по счетам до востребования.	Min = 11%
2	Н2(норматив мгновенной ликвидности)	Н2=ЛАт/ОВт*100%, где  ликвидные активы,   - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.	Min = 20%
3	Н3(норматив текущей ликвидности)	Н3=Крд/(К+Од)*100%, где  - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.   - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.	Min = 70%
4	Н4(норматив долгосрочной ликвидности)	Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%, где  - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.  Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.	Max = 120%

 

.
Приложение 2

 

Рис.2.1. Организационная структура доп.офиса № 8601/0110

 

 

Приложение 3

 

Анализ ликвидности коммерческого банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды			Изменения
				01.01.07	01.01.08	01.01.09	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Высоколиквидные активы (ЛАм), руб.			996371	1066512	1165072	107	109
2	Ликвидные активы (ЛАт), руб.			1698551	2401156	2621557	141	109
3	Всего ликвидных активов, руб. (1+2)			2694922	3467688	3786649	129	109
4	Обязательства до востребования (ОВм), руб.			3900513	4120891	5191618	106	126
5	Обязательства до востребования и на срок до 30 дней (ОВт), руб.			1566620	2486320	2516395	159	101
6	Обязательства по кредитам, депозитам и ц/б, полученным на срок свыше 1 года (ОД), руб.			129829	202873	135180	156	67
7	Итого обязательств (4+5+6)			5596962	6810084	7843193	122	115
8	Капитал (К), руб.			216557	1511966	1437249	698	95
9	Обязательные резервы банка в ЦБР, (Ро), руб.			125311	283578	316907	226	112
10	Кредиты выданные и депозиты размещенные сроком свыше 1 года, (КРД), руб.			39335	480118	648081	122	112
11	Совокупные активы А, руб.			2343855	5409693	6380829	231	118
12	Коэффициент мгновенной ликвидности Н2, (1:4)*100%	Мин 20%	Н2>20% - банк платежеспособен и ликвиден Н2<20% - увеличивается временной период оплаты долга	25.55%	25.88%	22.44%	101	87
13	Норматив текущей ликвидности Н3, % (2:5)	Мин 70%	Н3<70% - не сбалансированность активов и пассивов	108.42%	96.57%	104.18%	89	108
14	Норматив долгосрочной ликвидности Н4, % (10:(6+8))	Мак 120%	Н4>120% - несбалансированность кредитной и депозитной политики, обратить внимание на доходность активов	11.36%	28.0%	41.22%	246	147
15	Норматив общей ликвидности Н5, % (2: (11-9))	Мин 20%	Н5<20% - возникает риск неплатежеспособности банка	76.56%	46.84%	43.23%	61	92

Приложение 4 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	периоды			Изменения, %
				01.01.07	01.01.08	01.01.09	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	-	Если К1 имеет тенденцию к снижению – снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков	0.819	0.964	1.032	107	118
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2		Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности	0.034	0.166	0.144	488	87
3	Коэффициент иммобилизации К3	Критическое значение – 0	К3>0 – банк финансово устойчивый К3<0 – снижение надежности банка	0.314	1.374	0.249	438	18
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	Критическое значение – 0	К4=0 – немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисков К4<0 – снижается финансовая устойчивость банка	0.270	0.312	0.066	116	21
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5		К5> снижение совокупных банковских рисков К5< возникает риск невозврата средств вкладчиков	0.009	0.052	0.008	578	15
6	Коэффициент финансовой напряженности К6		К6 – снижается агрессивная кредитная политика	0.035	0.167	0.130	477	78

Приложение 5

 

Аналитический баланс-нетто коммерческого банка

№п/п	Статьи баланса	Источник ан.информации (ф1)	Сумма в руб.			Уд. вес,%			Изменение
			01.01.07	01.01.08	01.01.09	01.01.07	01.01.08	01.01.09	Абс.вел., руб.		Уд.вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Р1 (п1-6)	Активы, не приносящие доход, всего:		1059367	1413729	1857470	16.58	13.41	14.84	354362	443741	-3.17	1.43
1	Денежные средства и драгоценные металлы	202+203+204	129079	151254	223173	2.02	1.44	1.78	22175	71919	-0.58	0.34
2	Кор.счета «Ностро»	30102+30104+ 30106+30110+ 30112+30114	794652	842498	866559	12.44	7.99	6.93	47846	24061	-4.45	-1.06
3	Банковские карты и чеки	30206+32210+ 32310	72640	72760	75340	1.14	0.69	0.6	120	2580	-0.45	-0.09
4	Расчеты с дебиторами	60302+60304+ 60306+60308+ 60310+60312+ 60317+60318+ 60319+60320+ 60323+60337+ 60339+60314+ 60341+60343	13257	27509	13026	0.2	0.26	0.1	14252	-14483	0.06	-0.16
5	Реализация и выбытие имущества	61202
6	Прочие активы	40908+47410+ 47415+47417+ 47420+47404+ 47406+47408+ 47413+47423+ 47427	49739	319708	679372	0.78	3.03	0.43	269969	359664	2.25	-2.6
Р2 (7-12)	Активы, приносящие доход, всего:		5142138	8781894	10272659	80.5	83.33	82.1	3639756	1490765	2.83	-1.23
7	Ссуды выданные:		1048061	2118961	3235030	16.41	20.1	25.85	1070900	1116069	3.69	5.75
7.1	Межбанковский кредит	32001-32009+32101-32109+32201-32210+32301-32310	217119	192930	188400	3.4	1.83	1.51	-24189	-4530	-1.57	-0.32
7.2	Гос.предприятиям	441+44201-44209+44301- 44309+44401-44409+44501- 44508+44601-44608+44701-44708+44801-44808+44901- 44908+45001-45008	640	105162	17573	0.01	0.1	0.14	104522	-87589	0.09	0.04
7.3	Негос.фин.организациям и предприятиям	45101-45108+45201-45208+45301-45308	629686	1517990	2574046	9.86	14.4	20.57	888304	1056056	4.54	6.17
7.4	Физ.лицам-предпринемателям	45401-45408	18958	14718	35788	0.3	0.14	0.29	-4240	21070	-0.16	0.15
7.5	Потребительский кредит: -краткосрочные; -долгосрочн.	45501-45507	152550	154077	152123	2.39	1.46	1.22	1527	-1954	-0.93	-0.24
7.6	Неризидентам: -физ.лицам; -юр.лицам	45701-45706 45601-45606	29108 -	12884 121200	16100 251000	0.46 -	0.12 0.15	0.13 2.01	-16224 -	3216 129800	-0.34 -	0.01 0.86
8	Факторинг, форфейтинг	47402
9	Операции с ц/б		88819	1640380	958616	1.39	15.56	0.08	1551561	-681764	14.17	-15.48
10.1	Гос.ц/б	501+50201-50203	29827	135235	157580	0.47	1.28	1.26	105408	23345	0.81	-0.02
10.2	Акции	50801-50803+50901-50903+51001-51003+51101-51103	8825	937	490	0.14	0.01	0.004	-7888	-447	-0.13	-0.006
10.3	Векселя	51201-51207+51301-51307+51401-51407+51501-51507+51601-51607+51701-51707+51801-51807+51901-51907	50167	1504208	800546	0.79	14.27	6.4	1499041	-703662	13.48	-7.87
11	Лизинг	60801-60802
12	Средства в расчетах	30302+30304+ 30306+30402+ 30404+30406+ 30409+30603+ 30605+40313 60606	4005258	5022553	6079013	62.7	47.66	48.58	1017295	1056460	-15.04	0.95
Р3 (13-25)	Иммобилизованные активы, всего:		186252	343644	382966	2.92	3.26	3.06	157392	39322	0.34	-0.2
13	Резервы ЦБР	30202+30204	125311	283578	316907	1.96	2.69	2.53	158267	33329	0.73	-0.16
14	Кап.вложения	40109+40111+607	121	520	249	0.002	0.005	0.002	399	-271	0.003	-0.003
15	Основные средства по остаточной стоимости	60401 «-« 60601+60402«-« 0602+60403«-« 60603+60404	16912	23271	25028	0.26	0.22	0.2	6359	1751	-0.04	-0.02
16	Немат.активы по остаточной стоимости	60901+60902 «-«60903	5961	7364	8125	0.09	0.07	0.06	1403	761	-0.02	-0.01
17	Хоз.материа-лы и МБП по остаточной стоимости	61101»-«61103 +610	1692	2048	3315	0.03	0.02	0.03	356	1267	-0.01	-0.01
18	Расходы будущих периодов	614»-«613	29132	5667	18022	0.46	0.05	0.14	-23465	12355	-0.41	0.09
19	Убытки отч.года и пред.лет	70401+70402
20	Собств.акции(доли), выкупленные у акционеров	10501+10502
21	Накопительные счета при выпуске акций	30208
22	Финансирование счетов ФБ	40104
23	Права участия	60101-60104+60201-60205	194	334	486	0.003	0.003	0.004	140	152	-	0.001
24	Просроченная задолженность по предоставленным кредитам	20317+20318+ 32401+32402+ 40310+45801-45817+51208+ 51209+51308+ 51309+51408+ 51409+51508+ 51509+51608+ 51609+51708+ 51709+51808+ 51809+51908+ 51909+60315	6809	20251	10834	0.11	0.19	0.09	13442	-9417	0.08	-0.1
25	Просроченная задолженность по процентам	20319+20320+ 32501+32502+ 40311+45901-45917	120	611	-	0.002	0.006	-	491	-	0.004	-
	Итго активов(р1+2+3)		6387757	10539267	12513065	100	100	100	4151510	1973798	-	-
	Пассив
Р1(26-33)	Собственные средства-брутто, всего:		216557	1511966	1437249	3.39	14.35	11.49	1295409	-74717	10.96	-2.86
26	Уставной фонд	102+103+106	120586	1370582	1370382	1.89	13	10.95	1249996	-200	11.11	-2.05
27	Резервный фонд	10701	7671	10046	10046	0.12	0.1	0.08	2375	-	-0.02	-0.02
28	Фонды спец.назначения	10702	5760	3374	4796	0.09	0.03	0.04	-2386	1422	-0.06	0.01
29	Фонд накопления	10703	23702	28329	32386	0.37	0.27	0.26	4627	4057	-0.1	-0.001
30	Другие фонды	10704
31	Прибыль	70301	19806	45027	66800	0.31	0.43	0.53	25221	21773	0.12	0.1
32	Доходы буд.периодов	613»-«614
33	Созданные резервы	32010+32110+ 32211+32311+ 32403+44110+ 44210+44310+ 44410+44509+ 44609+44709+ 44809+44909+ 45009+45109+ 45209+45309+ 45409+45508+ 45608+45708+ 45818+46008+ 46108+46208+ 46308+46408+ 46508+46608+ 46708+46808+ 46908+47008+ 47108+47208+ 47308+47424+ 50204+47425+ 50404+50504+ 50604+50704+ 50804+50904+ 51004+60105+ 51104+51210+ 51310+60206+ 51410+51510+ 51610+51710+ 51810+51910+ 60324	57568	80804	7984	0.9	0.77	0.06	23236	-72820	-0.13	-0.71
Р2(34-44)	Привлеченные средства всего		6171200	9027301	11075816	96.61	85.65	88.51	2856101	2048515	-7.96	-0.14
34	Долгосрочные депозиты и кредиты банков		70100	30375	30375	1.1	0.29	0.24	-39725	-	-0.81	-0.05
34.1	Банков	31509+31609+ 31309+31409	70100	30375	30375	1.1	0.29	0.24	-39725	-	-0.81	-0.05
34.2	Органов гос.власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос собственности	41007+41107+ 41207+41307+ 41407+41507+ 41607+41707+ 41807+41907
34.3	Негос.орг.и предприятий	42007+42107+ 42207
34.4	Физ.лиц	42307+42607
34.5	Юр.лиц неризидентов	42507
35	Средства, привлеченные на долгосрочной основе
35.1	Органов гос.власти, а также предприятий и орг., находящихся в гос. Собственности	42707+42807+ 42907+43007+ 43107+43207+ 43307+43407+ 43507+43607
35.2	Негос.орг. и предприятий	43707+43807+ 43907
35.3	Юр.лиц неризидентов	44007
36	Краткосрочные и среднесрочные депозиты и кредиты		250480	416906	638617	3.92	3.96	5.1	166426	221711	0.04	1.14
36.1	Банков	31502-31508+31602-31608+312+31301-31308+31401-31408	64810	91069	357475	1.01	0.86	2.86	26259	266406	-0.15	2
36.2	Органов гос.власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.собственности	41002-41006+41102-41106+41202-41206+41302-41306+41402-41406+41502-41506+41602-41606+41702-41706+41802-41806+41902-41906	600	10600	-	0.009	0.1	-	10000	-	0.091	-
36.3	Негосударственных организаций и предприятий	42002-42006+42102-421-06+42202-42206	2647	15423	20493	0.04	0.15	0.16	12776	5070	0.11	0.01
36.4	Физ.лиц	42302-42306+42602-42606+42301	182423	231898	260524	2.86	2.2	2.08	49475	28626	-0.66	-0.12
36.5	Юр.лиц неризидентов	42502-42506	-	67916	125	-	0.64	0.001	-	-67791	-	-0.639
37	Прочие привлеч.средства на кратко и среднесрочной основе:
37.1	Органов гос.власти, а т.ж.предприятий и орг., находящихся в гос.собственности
37.2	Негос.орг.и предприятий
37.3	Юр.лиц – неризидентов
38	Средства до востребования		3900513	4120891	5191618	61.06	37	41.49	220378	1070727	-24.06	4.49
38.1	Органов гос.власти, а также предприятий и организаций, находящихся в гос.собственности
38.2	Банков		3855892	4039209	5063497	60.36	36.59	40.47	183317	1024288	-23.77	3.88
38.3	Негос.орг.и предприятий		329	369	350	0.005	0.03	0.003	40	-19	0.025	-0.027
38.4	Физ.лиц		44191	81212	127670	0.69	0.77	1.02	37021	46458	0.08	0.25
38.5	Юр.лиц-неризидентов		101	101	101	-	-	-	-	-	-	-
39	Привлеченные спец.фонды		3123	5378	3403	0.05	0.05	0.03	2255	-1975	-	0.02
39.1	Средства гос.б-та		2265	4636	2470	0.04	0.04	0.02	2371	-2166	-	-0.02
39.2	Гос.внебюд.фондов	404	858	742	933	0.01	0.007	0.007	-116	191	-0.003	-
40	Средства на расчетных и текущих счетах:		1545492	3036008	3168927	24.19	28.8	25.32	1490516	132919	4.61	-3.48
40.1	Гос.предприятий	405+406	130956	221349	274920	2.05	2.1	2.2	90393	53571	0.05	0.1
40.2	Негос.предприятий	407	580741	1758144	1368983	9.09	1.5	10.94	1177403	-389161	-7.59	9.44
40.3	Прочие счета	408+409»-«40908+30223	685469	57352	147522	10.73	0.54	1.18	-628117	90170	-10.19	0.64
40.4	Банков по другим операциям	30205+30214+30222+30301+30303	144745	993384	1362507	2.27	9.43	10.89	848639	369123	7.16	1.46
40.5	Кор.счета «Лоро»	30109+30111	3581	5779	14995	0.06	0.05	0.12	2198	9216	-0.01	0.07
41	Эмиссионная деятельность Банка	520+521+522+523	199962	902904	1809252	3.13	8.57	14.46	702942	906348	5.44	5.89
42	Прочие пассивы		122952	221437	157832	1.92	2.1	1.26	98485	-63605	0.18	-0.84
43	Расчеты с кредиторами		60042	267206	20647	0.94	2.54	0.17	207164	-246559	1.6	-2.37
44	Просроч.задолж.по полученным  Кредитам,  процентам	317 318
	Итого пассивов (р1+р2)		6387757	10539267	12513065	100	100	100	4151510	1973798	-	-