Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

1.  Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

2.  Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

57497+296382 = 353879 у.е.

8.5.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Включает следующие статьи затрат:

Амортизация оборудования и транспортных средств.

В статью "Амортизация оборудования и транспортных средств" включается величина годовых амортизационных отчислений, которая определяется по формуле:

, (8.16)

где Ц_бj – балансовая стоимость оборудования j-го вида, у.е.;

Н_аj – норма амортизационных отчислений j-го вида основных фондов, %;

р – количество видов оборудования, шт.

А= (2104398+60500)*0,06=129 894 у.е.

Нормы амортизационных отчислений следует принимать по нормативным документам.

Содержание оборудования.

В статью "Содержание оборудования" включаются: стоимость смазочных и обтирочных материалов, стоимость других вспомогательных материалов, расходуемых при текущем обслуживании производственного оборудования; стоимость всех видов энергии и услуг сторонних организаций и вспомогательных цехов всего предприятия по обслуживанию и эксплуатации оборудования.

Затраты на вспомогательные материалы (С_вм) рассчитываются по следующей формуле

 (8.17)

где С_об – затраты на обтирочные материалы, у.е.;

С_см – затраты на смазочные материалы, у.е.;

С_ох – затраты на охлаждающую эмульсию, у.е.;

С_т– затраты на вспомогательные материалы, применяемые при термообработке, у.е.;

С_оч – затраты на материалы, применяемые при очистке заготовок, у.е..

С_сэ – затраты на сварочные электроды, у.е.;

С_п – затраты на сварочную проволоку, у.е.;

С_нэ – затраты на неплавящиеся сворные материалы, у.е.;

С_ф – затраты на флюсы, у.е.;

С_гз – затраты на защитный газ, у.е.;

С_др– затраты на прочие материалы, у.е.

Затраты на обтирочные материалы

Кз, (8.18)

где R_м, R_э – категории ремонтной сложности соответственно механической и энергетической частей оборудования, рем. ед. (R_м = 1.9 – 53, R_э = 2.5 – 160);

g_об – среднечасовая норма расхода обтирочных материалов на единицу ремонтной сложности (для единичного производства –1 г, для массового –1,5 г);

Ц_об – Цена 1 грамма обтирочных материалов, у.е (Ц_об =0.06 у.е./г);

С _об = (1,9+2,5)*0,001*0,06*1835*0,9=0,43 у.е.

Затраты на смазочные материалы (С_см) – рассчитываются аналогично затратам на обтирочные материалы. Часовой расход смазочных материалов в единичном производстве составляет 5 г на единицу ремонтной сложности, (С_см = 0.025 у.е./г).

Затраты на охлаждающую эмульсию

Кз, (8.19)

где g_ох – среднечасовой расход охлаждающей эмульсии на единицу

ремонтной сложности механической части оборудования, (g_ох » 30 г);

Ц_ох – Цена 1 кг охлаждающей жидкости, у.е. (Ц_{ох =} 0,17 у.е/кг).

С_ох =1,9*0,03*0,17*1835*0,9= 16 у.е.

Затраты на вспомогательные материалы, применяемые при термической обработке деталей, m

С_т = Σ C_mciх Ц_всп х FdхКз , (8.20) i=1

где m – число видов вспомогательных материалов (соль, мыло, сода, аммиак и др.), применяемых при термической обработке;

C_mсi– среднечасовой расход вспомогательных материалы i-го вида, г.

Ц_всп – Цена 1 кг вспомогательных материалов, у.е./кг (Ц_всп =3 у.е.).

С_m = 0,3*3*1835*0,9= 1486,35 у.е.

С_др– затраты на прочие материалы у.е. (1 процент от стоимости основных материалов за вычетом отходов).

С_др = 499 910, 400*0,01= 4999 у.е.

С вм = 4999+1486,35+16+0,43= 6500 у.е.

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих.

В статью "Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих" включаются: заработная плата (в составе основной и дополнительной зарплаты) рабочих, занятых обслуживанием оборудования (ремонтных рабочих, наладчиков, электромонтеров и др.) по табл. 8.1.

Основная и дополнительная заработная плата рабочих – 250437 у.е.

Текущий ремонт оборудования, транспортных средств.

В статью "Текущий ремонт оборудования, транспортных средств" включаются: затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, стоимость запасных частей и других материалов и т.д. Затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств могут быть приняты укрупненно в размере 5-7% от их балансовой стоимости.

Текущий ремонт =(2104398+60500)*0,05= 108 245 у.е.

Износ товарно-материальных ценностей

В статью "Износ товарно-материальных ценностей" включаются: предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости:

- предметы, стоимость единицы (комплекта) которых на дату приобретения не превышают величину, установленную учетной политикой МФ РБ, в пределах лимита, определяемого МФ РБ:

- предметы (по определенному списку) независимо от их стоимости и срока службы: специальные инструменты, приспособления (инструменты, приспособления целевого назначения, предназначенные для всех типов производств (массового, серийного, единичного,) сменное оборудование (многократно используемое в производстве приспособления не относящиеся к основным средствам и другие, обусловленные специфическими условиями изготовления продукции устройства); технологическая тара (контейнеры для транспортировки отдельных деталей, поддоны и т.д.); специальная (фирменная) одежда, обувь; белье, постельные принадлежности и т.д. (см. отраслевую инструкцию). Определяется по данным организации, нормативно-справочной документации, Интернет, задается преподавателем.

Затраты по данной статье могут быть приняты укрупнено в размере – 10 – 20 % от стоимости инструмента (2 – 5% от первоначальной стоимости оборудования).

Износ = 56477*0,2= 11295 у.е.

Внутрипроизводственное перемещение грузов

В статью "Внутрипроизводственное перемещение грузов" включаются расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных транспортных средств, стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего и т.п. Эти расходы определяются исходя из плановой стоимости 1 часа эксплуатации транспортных средств, действующих на предприятии, либо с использованием усредненных данных, приведенных в разделе 6, либо укрупненно в размере 40% от стоимости транспортных средств.

60500*0,40= 24200 у.е.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 8.2.

Таблица 8.2 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

№№ п/п	Наименование статей	Сумма, у.е.
1.	Амортизация оборудования и транспортных средств	129 894
2.	Содержание оборудования	6500
3.	Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	16248
4.	Текущий ремонт оборудования, транспортных средств	108 245
6.	Износ товарно-материальных ценностей	11295
5.	Внутрипроизводственное перемещение грузов	24200
6.	Всего	296382

8.5.2 Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

Включает следующие статьи затрат:

В статью "Расходы на содержание аппарата управления" включается основная и дополнительная заработную плату руководителей, специалистов, служащих.

13306+11044= 24350 у.е.

В статью "Амортизацию зданий, сооружений" включаются амортизационные отчисления зданий сооружений, которые определяются по

формуле 8.11.

376390*0,05=18819 у.е.

В статью "Содержание зданий, сооружений" включается стоимость: материалов, топлива и энергии, воды и пара на хозяйственные нужды, которые можно определить приближенно, исходя из размера производственной площади цеха (отделения) в м² и норматива этих расходов: 12,5 у.е./м² при работе в 2 смены и 17,5 у.е./м² – при работе в 3 смены.

12,5*537,7=6721 у.е

В статью "Текущий ремонт зданий и сооружений" включаются затраты, связанные с текущим ремонтом зданий и сооружений, которые укрупнено принимаются в размере 1,5 – 3,0% от их стоимости.

376390*0,015=5645 у.е.

В статью "Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство" включаются затраты, связанные с проведением испытаний, опытов, исследований, рационализаторскими и изобретательскими предложениями по производству продукции, которые укрупнено принимаются в размере 2,0 – 3,0 у.е. на одного работающего в год.

112*3,0=336 у.е.

В статью "Охрана труда" включаются затраты, связанные с охраной труда на производстве, которые укрупнено принимаются в размере 1,0 – 2,0 у.е. на одного работающего в год.

112*2,0= 224 у.е.

В статью "Прочие расходы" включаются затраты, не связанные с вышеперечисленными, которые могут быть приняты укрупнено в размере 2 – 2,5% от общей суммы расходов (см. табл. 8.3. сумма пп. 1…6).

(24350+18819+6721+5645+336+224)*0,025 = 1402 у.е.

Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством приведена в таблице 8.3.

Таблица 8.3 – Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

№ № п\п	Наименование статей	Сумма, у.е.
1.	Содержание аппарата управления	24350
2.	Амортизация зданий, сооружений	18819
3.	Содержание зданий, сооружений	6721
4.	Текущий ремонт зданий, сооружений	5645
5.	Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретения	336
6.	Охрана труда	224
7.	Прочие расходы	1402
8.	Всего	57497

8.6 Отчисления на социальные нужды В статью "Отчисления на социальные нужды" включаются: отчисления в фонд социальной защиты населения, в госстрах от несчастного случая по установленным законодательством нормам.

Величину отчислений на социальные нужды, относимых на себестоимость, укрупнено можно определить по формуле:

,(8.30)

где ФЗП_ц – фонд заработной платы всех работников подразделения, у.е. (см. табл.8.1.);

К_нi –– коэффициент, учитывающий отчисления от фонда заработной платы всех работников подразделения (в 2010 г. отчисления в фонд социальной защиты населения – 34 %, соцстрах 0,03 – 1,05 % в зависимости от отраслевой принадлежности).

З_н =0,35*291015 =101855 у.е.

  8.7 Общехозяйственные расходы

Статья общехозяйственные расходы является комплексной. По данной статье составляется смета общехозяйственных расходов аналогично смете общепроизводственных расходов, но расходы в целом по организации.

Данная смета состоит из следующих разделов:

1.  Расходы на управление организацией, в том числе:

  оплата труда аппарата управления организацией;

  командировки и перемещения;

  прочие расходы (канцелярские, почтово-телеграфные, на содержание и ремонт зданий административно-управленческого назначения, оплата консультационных, информационных, аудиторских услуг и т.д.).

2.  Общехозяйственные расходы, в том числе:

содержание персонала неуправленческого характера;

амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

износ нематериальных активов;

содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря, общепроизводственного назначения;

производство испытаний, опытов, исследований, содержание общепроизводственных лабораторий;

расходы на изобретательство технических усовершенствований и рационализаторские предложения;

услуги сторонних организаций для проведения НИОКР;

охрана труда;

содержание противопожарной и сторожевой охраны;

подготовка кадров;

организационный набор рабочей силы;

представительские расходы по нормам;

охрана окружающей среды;

прочие расходы.

3.  Сборы и отчисления в том числе: налоги, сборы, прочие обязательные отчисления и платежи.

4.  Общепроизводственные непроизводственные расходы в том числе:

потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;

недостатки материалов и продукции на внутрипроизводственных складах при отсутствии виновных.

Статья общехозяйственные расходы рассчитывается в процентах к основной заработной плате основных производственных рабочих или в процентах к цеховой себестоимости.

0,5*250437=125219 у.е.

8.8 Технологические потери

В данную статью включается стоимость окончательно забракованной продукции (работ, услуг), затраты по исправлению брака, затраты по ремонту проданной с гарантией продукции сверх установленных норм, затраты на гарантийный ремонт в период гарантийного срока. Расчет ведется по данным организации (укрупнено 3 процента от стоимости основных материалов за вычетом расходов).

499 910, 4 *0,03= 14 997 у.е.

8.9 Прочие производственные расходы

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы организации на содержание персонала, обеспечивающей нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленных гарантийным сроком (инструктаж, техническое обслуживание, наладка, проверка правильности использования изделия и др.) и гарантийному ремонту этих изделий в соответствии с установленными нормами и т.д. Расчет ведется по данным организации (укрупненно 10 процентов от п.п. 1-7 см. табл. 8.4).

1655303*0,10= 16553 у.е.

8.10 Коммерческие расходы

Статья коммерческие расходы является комплексной. По ней составляется смета расходов, в состав которой входят расходы на тару, упаковку, транспортировку выпускаемой продукции, заработная плата рабочих, занимающихся упаковкой, транспортировкой и др. Укрупненно данная статья рассчитывается в процентах к основной заработной плате основных производственных рабочих или в процентах к цеховой себестоимости (5 процентов от п.п. 1-9, см. табл. 8.4).

0,05*1671856 =83593 у.е