Анализ финансовых результатов, деловой активности и рентабельности

128064
знака
18
таблиц
6
изображений

2.3 Анализ финансовых результатов, деловой активности и рентабельности

Анализ финансовых результатов деятельности МУП «Электросети» представлен в приложении Е. По данным приложения видно, что выручка предприятия к концу 2007 г. увеличилась на 12 044 тыс. руб. или 23,99%, а к концу 2008 г. на 23 188 или 37,25%. Однако основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была убыточной.

Себестоимость реализованной продукции предприятия к концу 2007 г. увеличилась на 20 848 тыс. руб. или 24,06 % , а к концу 2008 г. на 22 298 или 20,75%. Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия выросла, так как темп изменения выручки опережал темп изменения себестоимости реализованной продукции.

В конце периода в структуре совокупных доходов, полученных от осуществления видов деятельности предприятия, наибольшее значение приходится на доходы от внереализационной деятельности. Данные доходы формируются в основном за счет поступлений из бюджета - разница в тарифах, возмещение предоставляемых льгот и т.п.

На конец 2006 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 36 431 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 34 804 тыс. руб. На конец 2007 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 45 235 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 44 453 тыс. руб. В конце анализируемого периода 2008 г. предприятие имело убыток от основной деятельности в размере 44 345 тыс. руб. Результат от внереализационной и операционной деятельности при этом составил 41 161 тыс. руб. От осуществления всех видов деятельности в конце 2007 г. предприятие получило убыток в размере 964 тыс. руб., что на 43,63 % меньше убытка в начале периода, составившего 1 710 тыс. руб., а на конец 2008 г. предприятие получило убыток в размере 3 562 тыс. руб., что на 269,5 % больше убытка, полученного в 2007 г. Отсутствие в анализируемом периоде предприятия чистой прибыли свидетельствует о том, что у него не было источника пополнения оборотных средств. Следующей характеристикой эффективности работы предприятия являются показатели деловой активности, расчет которых представлен в приложении Ж. Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности положительна к концу 2007 г отмечается увеличение оборота с 4,16 до 3,17, однако к концу 2008 значение падает до 3,65. Длительность оборота запасов на конец периода 2007 г. составляет 19,33 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 113,56 дней, а кредиторской задолженности 36,56 дней. Длительность оборота запасов на конец периода 2008 г. Составляет 36,66 дней, краткосрочной дебиторской задолженности 98,63 дней, а кредиторской задолженности 41,83 дней. Разница между длительностью периодов погашения дебиторской и кредиторской задолженности в 2007 г. составляет 77 дней, в 2008 г. - 56,8 дней. Следует обратить внимание на то, что оборачиваемость собственного капиталя в 2006 и 2007 гг. была близка к нулю, только в 2008 г. значение поднялось до 2,27, и коэффициент погашаемости дебиторской задолженности увеличился всего на 0,08 пунктов (с 0,24 до 0,32) в 2007 г., а в 2008 г. опять снизился до 0,27, поэтому предприятию необходимо, прежде всего, оценить размер запасов и решить проблему взыскания дебиторской задолженности. Разница между продолжительностью операционного цикла, увеличенного на период погашения дебиторской задолженности и периодом погашения кредиторской задолженности, составляющая длительность финансового цикла равна в 2007 г. равна 96,3 (19,3 + 113,56 - 36,56), на конец анализируемого периода в 2008 г. составляет 93,46 (36,66 + 98,63 - 41,83). Таким образом, болеее 96 дней в 2007 г. и 94 дня в 2008 г. предприятие испытывало дефицит оборотных средств и острую потребность в привлеченных средствах. Расчет показателей рентабельности представлен в приложении И. По результатам анализа необходимо обратить внимание на то, что у предприятия отмечаются серьезные проблемы, поскольку за анализируемый период предприятие не получило прибыли и работало убыточно. В силу этого, расчет показателей рентабельности невозможен: большинство показателей рентабельности на протяжении анализируемого периода оставались отрицательными. Рентабельность собственного капитала предприятия (определяющая эффективность вложений средств собственников) на протяжении всего анализируемого периода была отрицательной и достигла к концу 2007 г. значение 0, 004, к концу 2008 г. - (-0,093).

Значение рентабельности активов по чистой прибыли на конец анализируемого периода свидетельствует о весьма низкой эффективности использования имущества.

Оценку эффективности управления основной деятельностью предприятия с точки зрения извлечения прибыли дает показатель рентабельности, рассчитываемый по результатам от основной деятельности, в нашем случае этот показатель отрицательный - -0,42 в 2006 и 2007 гг., в 2008 г. -0,34.

Рентабельность продукции (продаж) на конец периода составила -0,519.

Соотношение чистой прибыли и выручки от продаж, то есть показатель рентабельности продаж по чистой прибыли, отражает ту часть поступлений, которую остается в распоряжении предприятия с каждого рубля реализованной продукции. Значение показателя в анализируемом периоде было отрицательным и составило -0,024 в 2007 г. и -0,041 в 2008 г., что отражает необходимость расширять заимствования средств для финансирования оборотного капитала предприятия.

Балансовый убыток МУП «Электросеть» в 2008 г. увеличился по сравнению с 2007 г. в 3,7 раза. Таким образом, можно сделать вывод о неэффективном характере деятельности предприятия.

2.4 Анализ эффективности использования ресурсов

Анализ эффективности использования ресурсов целесообразно начать с оценки использования трудовых ресурсов МУП «Электросеть». Данные относительно структуры персонала предприятия приведены в таблице 2.3.


Таблица 2.2. Анализ структуры персонала МУП «Электросеть»

Показатель 2006 г. 2007 г. 2008 г.

Абсолют.откл.

2007/2006

Темпприр. %

2007/2006

Абсолют.Откл.

2008/2007

Темпприр. %

2008/2006

чел. % чел. % чел. %

Среднеспи-

сочная численность,

всего, в т.ч:

934 100 950 100 1064 100 16 1,71 114 12,00
рабочие 724 77,52 730 77,00 841 79,00 6 0,83 111 15,21
руководители 15 1,61 15 1,58 16 1,50 0 0,00 1 6,67
специалисты 195 20,88 205 21,42 207 19,50 10 5,13 2 0,98

Из данных таблицы видно, что в сравнении с предыдущим годом численность персонала предприятия выросла на 16 человек или на 1,71% в 2007 году и на 114 человек или на 12% в 2008 году. В 2007 году основной прирост пришелся на специалистов, а в 2008 году на рабочих, численность которые выросла на 111 человек, т.е. больше чем на 15%.

Структура персонала предприятия изменилась за исследуемый период незначительно. Основную долю занимают рабочие, доля которых за три года выросла до 79%. Второе место занимают специалисты, доля которых сократилась до 19,50%. Наименьшая по доле группа работников – это руководители. Удельный вес данной группы составляет менее 2%.

В таблице 2.3 представлены данные о движении персонала предприятия.

Таблица 2.3.Данные о движении рабочей силы МУП «Электросеть»

Показатель 2006 г. 2007 г. 2008 г. Изменения, +/-

2007 г.

к 2006 г.

2008 г.

к 2007 г.

1. Численность персонала на начало года, чел. 911 957 1098 46 141
2. Приняты на работу, чел. 211 143 83 -68 -60
3. Выбыли всего, чел. 165 158 151 -7 -7
в т.ч.: 3.1. по собственному желанию 132 145 138 13 -7
3.2. уволены за нарушение трудовой дисциплины 8 10 5 2 -5

4. Численность персонала

 на конец года, чел. (п.1 + п.2 – п.3)

957 942 1029 -15 87
5. Среднесписочная численность персонала, чел. [(п.1 + п.4) : 2] 934 950 1097 16 147
6. Коэффициент оборота по приему работников (п.2 : п.5) 0,23 0,15 0,08 -0,08 -0,07
7. Коэффициент оборота по выбытию работников (п.3 : п.5) 0,18 0,17 0,14 -0,01 -0,03

8. Коэффициент текучести кадров

[(п.3.1 + п.3.2) : п.5]

0,15 0,16 0,13 0,01 -0,03

9. Коэффициент постоянства кадров

[(п.1 – п.2 – п.3) : п.5]

0,62 0,67 0,72 0,05 0,05

Из данных таблицы видно, что за исследуемый период на предприятии снизился коэффициент оборота по приему, а также коэффициент оборота по выбытию. Коэффициент текучести кадров является достаточно высоким, однако в целом за три года он сократился с 0,15 до 0,13. Положительно следует оценить некоторое увеличение коэффициента постоянства кадров, однако его значение свидетельствует о том, что коллектив предприятия недостаточно стабилен. Для оценки уровня интенсивности использования персонала произведем анализ производительности труда.

Таблица 2.4. Анализ производительности труда МУП «Электросеть»

Показатель 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2007 г. к 2006 г. 2008 г. к 2007 г.
Изменения, +/- Темп роста, % Изменения, +/- Темп роста, %
1. Среднегодовая численность работников, чел. 934 950 1097 16 101,71 147 115,47
2. Производство продукции, тыс.руб. 50202 62246 85434 12044 123,99 23188 137,25

3. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.

(п.2 : п.1)

53,75 65,52 77,88 11,77 121,90 12,36 118,86
4. Среднемесячная заработная плата, руб. 7,11 8,24 9,61 1,13 115,89 1,37 116,63

5. Коэффициент опережения

(темп роста п.3 :

: темп роста п.4)

- 1,05 1,02 - - -0,03 -

Из данных таблицы 2.4 видно, что в сопоставлении с предыдущим годом производительность труда на предприятии выросла на 11,77 тыс.руб./чел. или на 21,90% в 2007 году и на 12,36 тыс.руб./чел. или на 18,86% в 2008 году. Следовательно, трудовые ресурсы предприятия стали использоваться более эффективно. При этом был отмечено росте среднемесячной заработной платы, в результате которого по итогам 2008 года средний заработок на предприятии составил 9,61 тыс.руб., что ниже, чем в среднем по городу. Именно этим вызвано в первую очередь высокий уровень текучести персонала. Темпы роста производительности труда оказались в исследуемом периоде выше, чем темпы роста заработной платы, о чем свидетельствует значение коэффициента опережения выше единицы. Следовательно, средства на оплату труда на предприятии использовались эффективно. Далее обратимся к анализу эффективности использования основных фондов. В таблице 2.5 представлен анализ состава, структуры и динамики основных фондов МУП «Электросеть» за исследуемый период.

Таблица 2.5. Анализ состава, структуры, динамики основных фондов МУП «Электросеть»
Наименование 2006 г. 2007 г. 2008 г. Абсолютные изменения, тыс. руб.
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 2007 г. к 2006 г. 2008 г. к 2007 г.
Здания и сооружения 66649 20,64 88997 24,71 1240 3,42 22348 -87757
Сооружения и передаточные устройства 208732 64,64 221127 61,40 2217 6,12 12395 -218910
Машины и оборудование 24590 7,61 20165 5,60 19257 53,14 -4425 -908
Транспортные средства 13261 4,11 15654 4,35 12120 33,44 2393 -3534
Производственный и хозяйственный инвентарь 659 0,20 6290 1,75 967 2,67 5631 -5323
Другие виды основных средств 9026 2,80 7930 2,20 438 1,21 -1096 -7492
Итого 322917 100,00 360163 100,00 36239 100,00 37246 -323924
в т.ч. активная часть 47536 14,72 50039 13,89 32782 90,46 2503 -17257

Из данных таблицы 2.5 видно, что за исследуемый период сумма основных фондов предприятия существенно сократилась. Это произошло в 2008 году в связи с тем, что большая часть зданий, сооружений и передаточных сетей предприятия было передано на баланс муниципалитета.

В 2007 году было отмечено увеличение суммы основных фондов на 37246 тыс.руб., а в 2008 году – снижение на 323924 тыс.руб.

Прирост основных средств в 2007 году был в первую очередь обеспечен за счет роста стоимости зданий и сооружений, а также передаточных устройств. Снижение стоимости основных фондов в 2008 году было обеспечено сокращением по тем же статьям.

Структура основных фондов предприятия за исследуемый период также существенно изменилась: если в 2006 и 2007 гг. основную долю занимали сооружения и передаточные устройства, а также здания и сооружения, то в 2008 году ситуация изменилась и основной статьей основных фондов стали машины и оборудование. В итоге существенно выросла доля активной части в общем объеме основных фондов МУП «Электросеть»: по итогам 2008 года она составила более 90%, в то время как в 2006-2007 гг. не достигала 15%.

Показатели обеспеченности предприятия основными фондами, а также показатели эффективности их использования представлены в таблице 2.6.


Таблица 2.6. Показатели эффективности использования основных фондов МУП «Электросеть»

Показатели 2006 г. 2007 г. 2008 г. Абсолютные изменения

2007 г.

к 2006 г.

2008 г.

к 2007 г.

Фондовооруженность, тыс.руб./чел. 345,74 379,12 33,03 33,38 -346,08

Механовооруженность,

тыс. руб./чел.

50,90 52,67 29,88 1,78 -22,79
Фондоотдача, руб./руб. 0,16 0,17 2,36 0,02 2,18
Фондоотдача активной части, руб./руб. 1,06 1,24 2,61 0,19 1,36
Фондорентабельность, руб./руб. -0,01 0,00 -0,10 0,00 -0,09
Фондоемкость, руб./руб. 6,43 5,79 0,42 -0,65 -5,36

Как видно из данных таблицы 2.6, в сравнении с предыдущим годом в 2007 году основные фонды предприятия стали использоваться более эффективно, при этом возросла обеспеченность персонала предприятия основными фондами, в том числе в их активной части.

В 2008 году ситуация изменилась: в связи со значительным уменьшением суммы основных фондов эффективность их использования существенно возросла, однако одновременно было отмечено значительное уменьшение обеспеченности предприятия основными фондами.

В целом значения эффективности использования основных фондов в 2006 и 2007 гг. является весьма низкими, что связано с отраслевой принадлежностью предприятия. Показали фондорентабельности имеют отрицательное значение во всех трех исследуемых периодах, поскольку деятельности МУП «Электросеть» носит убыточный характер.

Таким образом, по результатам анализа можно сделать вывод о том, что произошедшие изменения в динамике и структуре основных фондов положительно сказались на эффективности их использования.

Далее проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов и представим его результаты в таблице 2.7.

Таблица 2.7. Показатели эффективности использования материальных ресурсов МУП «Электросеть»

Показатели

2006 г. 2007 г. 2008 г.

2008 г.

к 2006 г.,

2008 г.

к 2007 г.

Выручка от выполненных работ, тыс.руб. 50202 62246 85434 12044 23188
Прибыль, убыток, тыс. руб. -1710 -1490 -3514 220 -2024
Материальные затраты, тыс.руб. 22178,05 28052,54 36208,34 5874,49 8155,80

Прибыль на рубль

материальных затрат, руб.

-0,08 -0,05 -0,10 0,02 -0,04
Материалоотдача, руб. 2,26 2,22 2,36 -0,04 0,14
Материалоемкость, руб. 0,44 0,45 0,42 0,01 -0,03

Из данных таблицы 2.7 видно, что общая сумма материальных затрат предприятия за исследуемый период выросла: на 5874 тыс.руб. в 2007 году и на 8155,80 тыс.руб. в 2008 году. При этом в расчете на рубль материальных затрат предприятием был получен убыток.

Уровень материалоотдачи снизился на 0,04 рубля в 2007 году и вырос на 14 копейки в 2008 году. В целом за период динамика показатели положительна. В результате материалоемкость деятельности предприятия сократилась с 0,44 до 0,42 рублей в расчете на рубль выручки.


Информация о работе «Повышение эффективности хозяйственной деятельности МУП "Электросеть" г. Череповца»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 128064
Количество таблиц: 18
Количество изображений: 6

Похожие работы

Скачать
122770
32
7

... и анализ дебиторской задолженности; - создать резерв по сомнительным долгам; - повысить рентабельность продукции за счет выпуска нового вида изделий.   3 Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия ООО «Энергоремонт» 3.1 Политика ускорения расчетов Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять дебиторской ...

0 комментариев


Наверх