Сутність стратегічного контролінгу
Організація інформаційного забезпечення
Управління запасами матеріалів
Методи стратегічного контролінгу
Порівняння оперативного і стратегічного контролінгу
БЮДЖЕТ ПРОДАЖУ
БЮДЖЕТ ВИРОБНИЦТВА
БЮДЖЕТ ВИКОРИСТАННЯ МАТЕРІАЛІВ
Хв. / 60 хв. = 0,25
БЮДЖЕТ КОШТІВ, грн
БЮДЖЕТНИЙ БАЛАНС ВАТ «МРІЯ» НА 1 СІЧНЯ 2005 р
Надходження
Розрахунок виплат заробітної плати, виплат соціального характеру та інш
Навигация
Хв. / 60 хв. = 0,25
Оперативний і стратегічний контролінг
78609
знаков
30
таблиц
0
изображений
15 хв. / 60 хв. = 0,25
2) Знайдемо загальні витрати праці: помножимо обсяг виробництва на витрати праці на одиницю:
квартал №1: 63705*0,25 = 15926
квартал №2: 75805*0,25 = 18951 Усього за рік: 98470 годин.
квартал №3: 126980*0,25 = 31745
квартал №4: 127390*0,25 = 31848
3) Розрахуємо загальні витрати на оплату праці (грн.):
квартал №1: 15926*30 = 477788 грн.
квартал №2: 18951*30 = 568538 грн.
квартал №3: 31745*30 = 952350 грн.
квартал №4: 31848*30 =955425грн.
Усього загальних виплат на оплату праці: 2954100 грн.
7.БЮДЖЕТ ВИРОБНИЧИХ НАКЛАДНИХ ВИТРАТ| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Обсяг виробництва, од. | 63705 | 75805 | 126980 | 127390 | 393880 |
| Накладні виробничі витрати, грн. | |||||
| - заробітна плата | 31539 | 37529 | 62864 | 63068 | 195000 |
| - освітлення й опалення | 6469 | 7698 | 12895 | 12937 | 40000 |
| - ремонт і обслуговування устаткування | 77634 | 92379 | 154744 | 155243 | 480000 |
| - інші | 14702 | 17494 | 29305 | 29399 | 90900 |
| Усього перемінних витрат | 130344 | 155101 | 259808 | 260647 | 805900 |
| Постійні витрати, грн. | |||||
| - заробітна плата | 117600 | 117600 | 117600 | 117600 | 470400 |
| - оренда | 85100 | 85100 | 85100 | 85100 | 340400 |
| - освітлення й опалення | 32700 | 32700 | 32700 | 32700 | 130800 |
| - амортизація | 115175 | 115175 | 115175 | 115175 | 460700 |
| - ремонт і обслуговування устаткування | 31350 | 31350 | 31350 | 31350 | 125400 |
| - інші | 11980 | 11980 | 11980 | 11980 | 47920 |
| Усього постійних витрат | 393905 | 393905 | 393905 | 393905 | 1575620 |
| Усього виробничих накладних витрат, грн. | 524249 | 549006 | 653713 | 654552 | 2381520 |
Розрахунок до бюджету №8:
І Накладні виробничі витрати:
Розрахуємо накладні та виробничі витрати від обсягу виробництва:
Данні за накладні витрати ми беремо з таблиці №3. – Перемінні витрати.
1) заробітна плата:
квартал №1: 63705 / 393880*195000 = 31539 грн.
квартал №2: 75805 / 393880*195000 = 37529 грн.
квартал №3: 126980/ 393880*195000 = 62864 грн. 195000 грн.
квартал №4: 127390 / 393880*195000 = 63068 грн.
2) освітлення й опалення:
квартал №1: 63705 / 393880*40000 = 6469 грн.
квартал №2: 75805 / 393880*40000 = 7698 грн.
квартал №3: 126980 / 393880*40000 = 12895 грн. 40000 грн.
квартал №4: 127390/ 393880*40000 = 12937 грн.
3) ремонт і обслуговування устаткування:
квартал №1: 63705 / 393880*480000 = 77634 грн.
квартал №2: 75805 / 393880*480000 = 92379 грн.
квартал №3: 126980 / 393880*480000 = 154744 грн. 480000 грн.
квартал №4: 127390/ 393880*480000= 155243 грн.
4) Інші накладні виробничі витрати:
квартал №1: 63705 / 393880*90900 = 14702 грн.
квартал №2: 75805 / 393880*90900 = 17494 грн.
квартал №3: 126980 / 393880*90900 = 29305 грн. 90900 грн.
квартал №4: 127390 / 393880*90900 = 29399 грн.
5) Усього перемінних витрат поквартально:
квартал №1: 31539+6469+77634+14702 = 130344 грн.
квартал №2: 37529+7698+ 92379 +17494 = 155101 грн.
квартал №3: 62864+12895+154744+29305 = 259808 грн.
квартал №4: 63068 +12937+155243+29399 = 260647 грн.
6) Усього за рік перемінних виробничих витрат : 805900 грн.
ІІ Постійні витрати, грн.
Данні за постійні витрати ми беремо з таблиці №3 – Постійні витрати.
1) заробітна плата:
квартал №1: 470400/4 = 117600 грн.
квартал №2: 470400/4 = 117600 грн.
квартал №3: 470400/4 = 117600 грн. 470400 грн.
квартал №4: 470400/4 = 117600 грн.
2) оренда:
квартал №1: 340400/4 = 85100 грн.
квартал №2: 340400/4 = 85100 грн.
квартал №3: 340400/4 = 85100 грн. 340400 грн.
квартал №4: 340400/4 = 85100 грн.
3) освітлення й опалення:
квартал №1: 130800/4 = 32700 грн.
квартал №2: 130800/4 = 32700 грн.
квартал №3: 130800/4 = 32700 грн. 130800 грн.
квартал №4: 130800/4 = 32700 грн.
4) амортизація:
квартал №1: 460700/4 = 115175 грн.
квартал №2: 460700/4 = 115175 грн.
квартал №3: 460700/4 = 115175 грн. 460700 грн.
квартал №4: 460700/4 = 115175 грн.
5) ремонт і обслуговування устаткування:
квартал №1: 125400/4 = 31350 грн.
квартал №2: 125400/4 = 31350 грн.
квартал №3: 125400/4 = 31350 грн. 125400грн.
квартал №4: 125400/4 = 31350 грн.
6) Інші постійні витрати:
квартал №1: 47920/4 = 11980 грн.
квартал №2: 47920/4 = 11980 грн.
квартал №3: 47920/4 = 11980 грн. 47920 грн.
квартал №4: 47920/4 = 11980 грн.
7) Усього постійних витрат поквартально:
470400 + 340400 +130800 +460700 +125400+47920=393905 грн. за квартал.
Ця ж сума буде на кожний квартал постійних витрат.
8) Усього за рік постійних витрат : 393905грн.*4 кварт. = 1575620 грн.
9) Усього за рік витрат: накладні витрати + постійні витрати:
квартал №1: 130344+393905 = 524249 грн.
квартал №2: 155101+393905 = 549006 грн.
квартал №3: 259808+ 393905 = 653713 грн. Усього за рік
квартал №4: 260647+ 393905 = 654552 грн. витрат: 2381520
8.БЮДЖЕТ СОБІВАРТОСТІ ВИГОТОВЛЕНОЇ ПРОДУКЦІЇ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Незавершене виробництво на початок періоду |
|
|
|
|
|
| Витрати на виробництво | |||||
| - прямі матеріали | 382230 | 454830 | 761880 | 764340 | 2363280 |
| - пряма зарплата | 477788 | 568538 | 952350 | 955425 | 2954100 |
| - виробничі накладні витрати | 524249 | 549006 | 653712 | 654552 | 2381520 |
| Усього |
|
|
|
|
|
| Незавершене виробництво на кінець періоду |
|
|
|
|
|
| Собівартість виготовленої продукції | 1384266 | 1572374 | 2367942 | 2374317 | 7698900 |
1384266
1572374
2367942
2374317
7698900
Розрахунок до бюджету №9:
1) Витрати на виробництво прямих матеріалів – це ми розраховували у бюджеті №4.
2) Пряма зарплата: розраховували у бюджеті №7.
3) Виробничі накладні витрати: розраховували у бюджеті №8.
4) Собівартість виготовленої продукції поквартально:
квартал №1: 382230+477788+524249 = 1384266 грн.
квартал №2: 454830+568538+549006 = 1572374 грн.
квартал №3: 761880+952350+653712 = 2367942 грн.
квартал №4: 764340+955425+654552 = 2374317 грн.
5) Собівартість виготовленої продукції за весь рік: 7698900 грн.
9.БЮДЖЕТ СОБІВАРТОСТІ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ, грн.| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Залишок готової продукції на початок періоду | 481300 | 210105 | 401310 | 392490 | 1485205 |
| Виготовлено продукції протягом періоду | 1384266 | 1572374 | 2367942 | 2374317 | 7698899 |
| Залишок готової продукції на кінець періоду | 210105 | 401310 | 392490 | 451080 | 580545 |
| Собівартість реалізованої продукції | 1655461 | 1381169 | 2376762 | 2315727 | 7729119 |
Розрахунки до бюджету №10:
1) Залишок готової продукції на початок періоду:
За 1 й квартал - 481300 – дано у балансі ВАТ “Мрія” на 1 січня 2010 р.
2) Виготовлено продукції протягом періоду – було розраховано у бюджеті № 9
3) Залишок готової продукції на кінець періоду
спочатку знайдемо собівартість готової продукції за 1 одиницю:
Собівартість виготовленої продукції(з бюджету 9) / обсяг виробництва (з бюджету №8 ):
Собівартість виготовленої продукції за 1 од.:
7698900 / 393880 = 21 грн.
4) Щоб знайти залишок готової продукції на кінець періоду, треба:
Необхідний запас готової продукції на кінець періоду (данні з бюджету №3) * собівартість виготовленої продукції за 1 од., поквартально:
квартал №1: 10005 * 21 = 210105 грн.
квартал №2: 19110 * 21 = 401310грн. Усього за рік:
квартал №3: 18690 * 21 = 392490. 580545
квартал №4: 21480* 21 = 451080грн.
5). Собівартість реалізованої продукції: залишок готової продукції на початок періоду + виготовлено продукції протягом періоду - залишок готової продукції на кінець періоду:
квартал №1: 481300+1384266-210105 = 1655461 грн.
квартал №2: 195098+ 1572374– 401310 = 1381169грн.
квартал №3: 372645+ 2367942– 392490= 2376762грн.
квартал №4: 364455+ 2374317– 451080 = 2315727грн.
6) Собівартість реалізованої продукції усього за рік: 7761339 грн.
10. БЮДЖЕТ ЗАГАЛЬНОГОСПОДАРСЬКИХ ВИТРАТ, грн.| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Заробітна плата | 48000 | 48000 | 48000 | 48000 | 1920000 |
| Оренда | 60000 | 60000 | 60000 | 60000 | 240000 |
| Освітлення й опалення | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 48000 |
| Амортизація | 18000 | 18000 | 18000 | 18000 | 72000 |
| Відрядження | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 80000 |
| Інші | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 16000 |
| Усього | 594000 | 594000 | 594000 | 594000 | 2376000 |
Розрахунки до бюджету №11:
Заплановані загальногосподарські витрати (загальні і адміністративні) та витрати на збут дані в Таблиці №4 за весь рік.
Розіб’ємо ці суми на кожний квартал:
1. Заробітна плата = 1920000/4 =48000 грн.
2. Оренда = 240000/4 = 60000 грн.
3. Освітлення й опалення = 48000/4 = 12000 грн.
4. Амортизація = 72000/4 = 18000 грн.
5. Відрядження = 80000/4 = 20000 грн.
6. Інші = 16000/4 = 4000 грн.
Усього загальногосподарських витрат за весь рік: 2376000 грн.
11. БЮДЖЕТ ВИТРАТ НА ЗБУТ, грн.| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Обсяг продажів, грн. | 4956000 | 3668500 | 7261800 | 7600600 | 23486900 |
| Ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), % | 4% | 4% | 4% | 4% | |
| Перемінних витрат на збут, (комісійні), грн. | 198240 | 146740 | 290472 | 304024 | 939476 |
| Постійні витрати на збут, грн. | |||||
| - заробітна плата | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | 96000 |
| - реклама | 10500 | 10500 | 10500 | 10500 | 42000 |
| - орендна плата | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 30000 |
| - відрядження | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 | 24000 |
| - амортизація | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 | 8000 |
| Інші | 7000 | 7000 | 7000 | 7000 | 28000 |
| Усього постійних витрат, грн. | 57000 | 57000 | 57000 | 57000 | 228000 |
| Усього витрат, грн. | 255240 | 203740 | 347472 | 361024 | 1167476 |
Розрахунки до бюджету №12:
1) Ставка перемінних (комісійні) витрат на збут, - 4% від реалізації
Знайдемо комісійні витрати на збут, грн.: обсяг продажів*ставка перемінних витрат на збут, (комісійні), %:
квартал №1: 4956000*4% = 198240 грн.
квартал №2: 3668500*4% = 146740 грн. Усього за рік: 939476 грн.
квартал №3: 7261800*4% = 290472 грн.
квартал №4: 7600600*4% = 304024 грн.
2) Перемінні витрати на збут, грн.: дано за весь рік в таблиці №4. Розіб’ємо ці суми по статтях:
заробітна плата: 96000/4 = 24000 грн.
реклама: 42000/4 = 10500 грн.
орендна плата: 30000/4 = 7500 грн.
відрядження: 24000/4 = 6000 грн.
амортизація: 8000/4 = 2000 грн.
інші: 28000/4 = 7000 грн.
3) Усього постійних витрат:
квартал №1: 24000+10500+7500+6000+2000+7000 = 57000 грн.
квартал №2:
квартал №3: аналогічна сума в послідуючих кварталах: 57000 грн.
квартал №4:
Постійних витрат за весь рік: 57000*4 =228000 грн.
4) Усього витрат за весь рік, поквартально:
квартал №1: 57000+198240 = 255240
квартал №2: 57000+146740 = 203740 Усього за рік: 1167476грн.
квартал №3: 57000+290472 = 347472
квартал №4: 57000+ 304024 =361024
12. БЮДЖЕТНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК| Показник | Сума, грн. |
| Доход від реалізації | 23486900 |
| Собівартість реалізованої продукції | 7729119 |
| Валовий прибуток | 15757781 |
| Операційні витрати | |
| - загальногосподарські | 2376000 |
| - на збут | 1167476 |
| Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) | 12214305 |
| Податок на прибуток | 1643842 |
| Чистий прибуток | 10570463 |
| Дивіденди | 3200000 |
| Нерозподілений прибуток | 7370463 |
Розрахунки до бюджету №13:
1) Доход від реалізації – сума розрахована у 1-му бюджеті.
2) Собівартість реалізованої продукції - сума розрахована у бюджеті №10.
3) Валовий прибуток = Доход від реалізації - Собівартість реалізованої продукції:
23486900– 7729119 = 15757781 грн.
4) Загальногосподарські витрати: сума розрахована у бюджеті №11.
5) Операційні витрати на збут: сума розрахована у бюджеті №12.
6) Прибуток від основної діяльності (операційний прибуток) = Валовий прибуток – Загальногосподарські витрати – Операційні витрати на збут:
15757781– 2376000– 1167476= 12214305грн.
7) Податок на прибуток: 1643842 – дано в умовах.
8) Чистий прибуток: операційний прибуток - податок на прибуток:
12214305- 1643842= 10570463грн.
9) Дивіденди: якщо дано, що дивіденди виплачуються в останній день кожного кварталу в сумі 600 000 грн., то розрахуємо на весь рік:
800 000 грн.*4 квартали = 3200000– за рік.
10) Нерозподілений прибуток: Чистий прибуток – Дивіденди:
10570463- 3200000грн. = 7370463грн.
13. РОЗРАХУНОК ГРОШОВИХ ВИТРАТ НА ВИПЛАТУ ЗАРПЛАТИ, грн.| Показник | Квартал | Усього за рік | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Нарахована зарплата | ||||||||||
| Пряма зарплата | 477788 | 568538 | 952350 | 955425 | 2954100 | |||||
| Зарплата в складі | ||||||||||
| - виробничих накладних витрат | 149139 | 155129 | 180464 | 180668 | 665399 | |||||
| - загальногосподарських витрат | 480000 | 480000 | 480000 | 480000 | 1920000 | |||||
| - витрат на збут | 24000 | 24000 | 24000 | 24000 | 96000 | |||||
| Усього | 1130926 | 1227667 | 1636814 | 1640093 | 5635499 | |||||
| Виплата зарплати | ||||||||||
| Заборгованість на 1 січня 2004 р. | 303248 | 303248 | ||||||||
| Зарплата за квартал 1 | ||||||||||
| 7/8 нарахованої з/п/ | 989560 | |||||||||
| 1/8 нарахованої з/п | 141366 | |||||||||
| Зарплата за квартал 2 | ||||||||||
| 7/8 нарахованої з/п | 1074208 | |||||||||
| 1/8 нарахованої з/п | 153458 | |||||||||
| Зарплата за квартал 3 | ||||||||||
| 7/8 нарахованої з/п | 1432212 | |||||||||
| 1/8 нарахованої з/п | 204602 | |||||||||
| Зарплата за квартал 4 | ||||||||||
| 7/8 нарахованої з/п | 1435081 | |||||||||
| Усього | 1292808 | 1215574 | 1585671 | 1639683 | 5733736 | |||||
Розрахунки до бюджету №14:
1) Пряма зарплата: було розраховано у бюджеті №7.
2) Зарплата в складі виробничих накладних витрат: розраховано у бюджеті №8
3) Заробітна плата в складі загальногосподарських витрат – Табл..№ 4.
4) Заробітна плата в складі витрат на збут – дано у Табл.. №4.
5) Усього за рік, поквартально:
квартал №1: 477788+149139+480000+24000 = 1130926грн.
квартал №2: 568538+155129+480000+24000 = 1227667грн.
квартал №3: 952350+180464+480000+24000 = 1636814грн.
квартал №4: 955425+180668+480000+24000 = 1640093грн.
6) Усього за рік зарплати: 5635499 4рн.
7) Заборгованість на 1 січня 2010 р. дано у балансі 303248–за весь рік..
8) Розрахуємо поквартально з/п: 7/8 нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, в яком вона була нарахована, а залишок – в першому місяці наступного кварталу:
квартал №1: 1130926*7/8 = 989560; 1130926*1/8 = 141366грн.
квартал №2: 1227667*7/8 = 1074208; 1227667*1/8 = 153458грн.
квартал №3: 1636814*7/8 = 1432212; 1636814*1/8 = 204602грн.
квартал №4: 1640093*7/8 = 1435081грн.
9) Усього грошових витрат на виплату заробітної плати: 5733736грн.
14. РОЗРАХУНОК ГРОШОВИХ ВИТРАТ НА ОПЛАТУ КОМУНАЛЬНИХ ПОСЛУГ, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Комунальні послуги | |||||
| - виробничого характеру | 39169 | 40398 | 45595 | 45637 | 170800 |
| - загальногосподарські | 12000 | 12000 | 12000 | 12000 | 48000 |
| Усього | 51169 | 52398 | 57595 | 57637 | 218800 |
| Платежі за комунальні послуги | |||||
| Заборгованість на 1 січня 2004 р. | 140200 | 140200 | |||
| 1 квартал | |||||
| 85% | 43494 | 43494 | |||
| 15% | 7675 | 7675 | |||
| 2 квартал | |||||
| 85% | 44539 | 44539 | |||
| 15% | 7860 | 7860 | |||
| 3 квартал | |||||
| 85% | 48956 | 48956 | |||
| 15% | 8639 | 8639 | |||
| 4 квартал | |||||
| 85% | 48991 | 48991 | |||
| Усього | 183694 | 52214 | 56816 | 57631 | 350354 |
Розрахунки до бюджету №15
1) Комунальні послуги виробничого характеру:
Складемо з бюджету № 8 накладні та постійні витрати на освітлення та опалення по кварталам:
Квартал №1: 6469+ 32700 = 39169 грн.
Квартал №2: 7698+ 32700= 40398 грн.
Квартал №3: 12895+ 32700= 45595 грн.
Квартал №4: 12937+ 32700= 45637 грн.
Усього: 40000+130800= 170800грн.
2) Загальногосподарські комунальні послуги: з табл.. №4 – 48000грн. З розбивкою на 4 квартали = по 12000 грн. на квартал.
3) Усього поквартально:
Квартал №1: 39169 +12000 = 51169грн.
Квартал №2: 40398 +12000 = 52398грн.
Квартал №3: 45595 +12000 = 57595грн. 218800грн.
Квартал №4: 45637 +12000 = 57637грн.
4) Знайдемо платежі за комунальні послуги:
1й квартал: 85%: 51169*85% = 43494грн.
15%: 51169*15% = 7675грн.
2й квартал: 85%: 52398*85% = 44539грн.
15%: 52398*15% = 7860грн.
3й квартал: 85%: 57595*85% = 48956грн.
15%: 57595*15% = 8639грн.
4й квартал: 85%: 57637*85% = 48991грн.
5) Усього грошових витрат на оплату комунальних послуг:
Складаємо всі розрахунки поквартально загальна сума грошових витрат на оплату комунальних послуг = 350354грн.
Розрахунки до бюджету №16:
1) Залишок на початок періоду, сума 2400000 грн. – взята з активу балансу ВАТ “Мрія” на 1 січня 2010 р.: за 1й квартал, за інші квартали суми розраховується далі.
2) Надходження від реалізації: було розраховано у бюджеті №2.
3) Усього = Залишок на початок періоду + Надходження від реалізації, поквартально:
квартал №1: 2400000+3918000= 6318000грн.
квартал №2: 2656066+3990375= 6646441грн.
квартал №3: 2997799+6363475= 9361274грн.
квартал №4: 5026037+7515900= 12541936грн.
4) Платежі за придбання матеріалів: це розраховували у бюджеті №6.
5) Платежі виплати зарплати: було розраховано у 14 бюджеті.
Похожие работы
... необхідно коригувати діючі маркетингові плани; ці пропозиції необхідно враховувати при складанні майбутніх планів. Результати ревізії маркетингу з розробленими рекомендаціями щодо вдосконалення подальшої маркетингової діяльності підприємства з урахуванням змін у маркетинговому середовищі подають вищому керівництву. Рішення щодо прийняття необхідних заходів затверджує рада директорів підприємства. ...
... і слабких сторін; - Принципи керування попитом та пропозицією; - Принципи фінансової оцінки стратегічних планів; - Розробка сценаріїв; - Стратегічне керування витратами. 4. Оперативний контролінг Головною метою оперативного контролінгу є створення такої системи керування, що ефективно допомагає досягати поточні цілі підприємства, а також оптимізує співвідношення «витрати-прибуток» ...
... стратегія є визначальною серед інших функціональних стратегій. Маркетингова стратегія визначає найефективніші маркетингові заходи, які забезпечують реалізацію корпоративної, конкурентних і функціональних стратегій підприємства. Йдеться про способи просування товару на відповідні ринки, товарну і цінову політику, канали розподілу товару, форми стимулювання збуту, організацію рекламних кампаній ...
... комунікативній діяльності. Вони охоплюють як сукупні показники діяльності підприємства, так і показники, що характеризують окремі аспекти підприємницької діяльності. І вертикальна і горизонтальна структура контролю передбачає реалізацію обох функцій контролінга. В рамках першої (щодо пасивної) функції передбачається проста фіксація величин результуючих показників, яка характеризує ступінь їх ві ...
0 комментариев