Краткая характеристика деятельности ООО ТФК «КАМАЗ»
По созданию ТСК КАМАЗ (торгово-сервисных комплексов КАМАЗ)
Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО ТФК «КАМАЗ»
Анализ эффективности использования кредиторской задолженности на предприятии
Средний однодневный размер выручки от продаж превышает среднюю однодневную сумму затрат на проданную продукцию и прироста балансовых запасов
X 3 > 7360 x 2
Снят недостаток средств в обороте на последнюю дату (что и являлось прямой задачей)
Прогнозирование долговых обязательств и оценка кредиторской задолженности на предприятии
Навигация
Средний однодневный размер выручки от продаж превышает среднюю однодневную сумму затрат на проданную продукцию и прироста балансовых запасов
Анализ кредиторской задолженности
106177
знаков
13
таблиц
2
изображения
1. Средний однодневный размер выручки от продаж превышает среднюю однодневную сумму затрат на проданную продукцию и прироста балансовых запасов.
2. Дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской задолженности.
Влияние каждого из названных обстоятельств на формирование свободных средств в обороте, а, следовательно, на достаточность платежей дебиторов для своевременного погашения кредиторской задолженности неравнозначно. Допустим, что в ООО ТФК «КАМАЗ» изменилось только одно условие: средняя однодневная выручка от продаж меньше средних однодневных затрат и изменения остатков запасов.
Средняя однодневная выручка от продаж — 180 тыс. руб.
Средние однодневные затраты на проданную продукцию с учетом изменения остатков запасов — 230 тыс. руб.
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (без учета просроченной) — 29 дней.
Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности (без учета просроченной) — 32 дня.
Подчеркиваем при этом, что превышение однодневных затрат и изменения остатков запасов над однодневной выручкой необязательно означает убыточность продаж. Оно может означать значительное увеличение балансовых запасов при наличии прибыли от продаж. Это важно иметь в виду при последующем принятии решений о выходе из сложившейся ситуации.
Рассчитаем исходя из условий примера 2 состояние дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и денежных средств.
Каждый платеж покупателей равен 180 x 29 = 5220 тыс. руб.; каждый платеж предприятия кредиторам составляет 230 x 32 = 7360 тыс. руб. Даже без расчета ясно, что поступающих от дебиторов денежных средств постоянно недостаточно для своевременных расчетов с кредиторами. Но степень этой недостаточности различна по состоянию на разные даты, что и показано в табл. 2.4.2.
Таблица 2.4.2 Движение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия при соответствии условий расчетов договорным (тыс. руб.) — вариант II
| Порядковый номер для платежа | Поступление платежей дебиторов | Платежи кредиторам | Свободные средства (+), недостаток средств в обороте (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 29 | 5220 | — | +5220 |
| 32 | — | 7360 | -2140 |
| 58 | 5220 | — | +3080 |
| 64 | — | 7460 | - 4280 |
| 87 | 5220 | — | +940 |
| 90 | — | — | +940 |
| 96 | — | 7360 | -6420 |
| 116 | 5220 | — | -1200 |
| 128 | — | 7360 | -8560 |
| 145 | 5220 | — | -3340 |
| 160 | — | 7360 | -10 700 |
| 174 | 5220 | — | -5480 |
| 180 | — | — | -5480 |
Результаты расчета показывают, что в условиях примера 2 в первом квартале недостаток средств в обороте имеет место лишь на некоторые даты, а во втором квартале он практически носит постоянный характер. Таким образом, формируется просроченная кредиторская задолженность со всеми вытекающими из этого последствиями. Ликвидировать ее с помощью даже регулярно поступающих платежей дебиторов в данных условиях невозможно, поэтому скорее всего придется привлекать краткосрочная банковские кредиты.
Таким образом, более быстрая оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с кредиторской не обеспечила наличие свободных средств в обороте. Единственной причиной недостатка средств для своевременных расчетов с кредиторами стали более низкие суммы платежей дебиторов по сравнению с размерами причитающихся оплат кредиторам.
Однако на основе рассмотренной ситуации нельзя делать вывод, что превышение платежей кредиторам над поступлениями от дебиторов всегда приводит к недостатку средств в обороте, постоянно имеющему место. Даже по данным табл. 2.4.2 видно, что ситуация в I квартале более благоприятной, чем во втором. Наличие свободных средств в обороте или недостаток средств для расчетов с кредиторами определяется сочетанием оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности и величины каждого платежа дебиторов и кредиторам.
Введем следующие условные обозначения:
Плд — сумма одного платежа дебиторов;
Плк — сумма одного платежа кредиторам.
Код — число полных оборотов дебиторской задолженности;
Кок — число полных оборотов кредиторской задолженности.
Условие наличия свободных средств в обороте можно выразить неравенством:
Плд x Код > Плк x Кок (1)
Противоположный знак неравенства свидетельствует о недостатке средств в обороте на определенную дату.
Число полных оборотов рассчитывается делением порядкового номера дня, на который производится оценка, на число дней одного оборота. Поскольку речь идет о количестве полных оборотов, в качестве Код и Кок принимается только целая часть результата. Например, по состоянию на 90-й день Код = 90 / 29 = 3,10345, а Кок = 90/32 = 2,8125. Соответственно Код = 3, Кок = 2.
Следовательно, на 90-й день соблюдается условие неравенства (1):
Похожие работы
... ", можно поставить высокую оценку системы внутреннего контроля. Таблица 2.2 Оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО "Кора" № п/п Содержание вопроса Вариант ответа Да Нет Нет ответа 1 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками -наличие и правильность оформления договоров (контрактов) на поставку материалов; ...
... , и каждый источник имеет свою цену [11]. 1.3 Источники информации для анализа кредиторской и дебиторской задолженности Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности, являясь важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству: · найти рациональное соотношение между величиной кредиторской ...
... системы оплаты, обязательное векселезирование денежных обязательств, использование для расчетов банковские пластиковые карточки и т. д. 1.3 Цель и задачи учёта расчётных операций и анализа дебиторской и кредиторской задолженностей организации В организации денежного оборота и расчетов важную функцию выполняет бухгалтерский аппарат, призванный своевременно и правильно отражать их в учете и ...
... кредиторская задолженность, предприятие зачастую вынуждено прибегать к разнообразным не денежным формам расчетов (бартер и пр.), подвергаться разного рода штрафным санкциям. [47.29] К непосредственным задачам анализа дебиторской и кредиторской задолженности относятся следующие: • точный, полный и своевременный учет движения денежных средств и операций по их движению; • контроль за соблюдением ...
0 комментариев