Учет денежных средств в кассе
Учет движения денежных средств на расчетных счетах в банках
Учет денежных средств на валютных счетах в банках
Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути
Характеристика анализируемого предприятия
Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
Анализ учета и движения денежных средств на расчетном счете
Значение анализа движения денежных средств
Методика анализа денежных средств
Принципы составления отчета о движении денежных средств
Анализ отчета о движении денежных средств
Навигация
Методика анализа денежных средств
Учет движения денежных средств
153018
знаков
16
таблиц
2
изображения
3.2. Методика анализа денежных средств
Поступление денежных средств должно покрывать обязательства организации, поэтому целью оперативного анализа движения денежных средств является оценка данного соотношения. Ежемесячно проводимый анализ соотношения денежных средств и срочных обязательств, срок которых заканчивается в расчетном месяце, позволяет сделать вывод о состоянии денежных средств. Отрицательной тенденцией является сокращение доли денежных средств в составе оборотных активов при росте стоимости текущих обязательств. Определение длительности оборота денежных средств по месяцам отчетного года на основании данных журналов-ордеров и оценка ее изменения также позволяют сделать выводы о достаточности (недостаточности) средств у организации. Расчет периода оборота денежных средств осуществляется по формуле:
Поб = Од.с. * Т /П,
где Од.с. – средние остатки денежных средств;
Т – длительность периода;
П – оборот по продажам за месяц.
Для расчета средних остатков денежных средств организации используется формула
Од.с. – (Од.с. ½ +Од.с.2+Од.с.3 +Од.с.n/2) / (n-1),
где Од.с.1,2…n – остатки денежных средств на начало отчетного месяца;
n – количество месяцев в анализируемом периоде.
Текущий анализ движения денежных средств организации необходимо начинать с определения динамики остатков, поступления, расходования денежных средств за ряд отчетных периодов, для чего рекомендуется форма аналитической таблицы 3.1, которая заполняется на основе данных формы № 4 бухгалтерской отчетности.
Таблица 3.1
Динамика денежных средств организации, тыс.руб.
| Годы | Сальдо остатков (+, -) | Поступле-ние | Расходова-ние | Приток (+), отток (-) средств | Соотношение поступивших и израсходованных средств |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Для того, чтобы рассчитать соотношение поступивших и израсходованных средств, необходимо общее поступление денежных средств (стр.020 ф.№ 4) разделить на их расходование (стр. 120 ф. №4).
Если соотношение поступивших и израсходованных средств больше 1, это свидетельствует о повышении деловой активности организации, росте выручки от продажи товаров и других поступлений, является признаком возрастания собственных средств для финансирования текущей деятельности и ее расширения.
Для изучения структуры денежных средств составляется аналитическая таблица (табл. 3.2), в которой отражается движение денежных средств по видам деятельности, их сумма и удельный вес в процентах. Статьи притока и оттока денежных средств целесообразно сгруппировать с учетом целей анализа.
Таблица 3.2
Структура денежных средств организации, тыс. руб.
| Вид деятельности | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+, -) отчетного года от прошлого | Отчетный год в % к прошлому году | |||
| сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | ||
Анализ данной таблицы позволяет выяснить, какой вид деятельности вызвал наибольшие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в наибольшей (наименьшей) степени расходовались эти средства.
Анализ движения денежных средств может проводиться прямым и косвенным методами.
Прямой метод – наиболее простой и удобный, используется при проведении внутреннего анализа. Его сущность заключается в прямом сопоставлении поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств.
При использовании косвенного метода чистая прибыль организации корректируется на сумму операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, изменением оборотных активов или текущих пассивов. Данный метод позволяет перейти от величины полученного финансового результата к показателю чистого денежного потока (общего изменения денежных средств за период). В дипломной работе используем прямой метод анализа денежных средств.
Похожие работы
... в архиве организации 5 лет.50 Уважаемые члены государственной аттестационной комиссии вашему вниманию представляется дипломная работа на тему «Бухгалтерский учет движения денежных средств на производственных предприятиях», которая рассмотрена на материалах Общества с ограниченной ответственностью Пушкинской Дорожно – строительной передвижной механизированной колонны. Актуальность ...
... , открытого ему банком и, таким образом, есть основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с ...
... в какой мере осуществляется их потребление. Именно эта информация позволяет руководству организации принимать решения по управлению потоками денежных средств, направленных на обеспечение стабильной платежеспособности предприятия. 3. Отражение сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности Красненского филиала БОГУП «РНПЦ «Одно окно». 3.1 Порядок отражения данных о движении ...
... структуру (в т.ч. ликвидность и платежеспособность), способность регулировать плотность денежных потоков в условиях постоянно меняющихся внешних и внутренних факторов. 2. формирование отчета о движении денежных средств на примере ОАО «славгородская пивоварня» 2.1 Краткая характеристика предприятия Открытое акционерное общество « Славгородская пивоварня » было основано в феврале 1984 года. ...
0 комментариев