Анализ заработной платы производственных рабочих

3.4 Анализ заработной платы производственных рабочих

Общая сумма прямой з/п по статье «З/П» зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры и уровня затрат на отдельные изделия, которые, в свою очередь, зависят от удельной трудоемкости и уровня оплаты труда за 1 чел/час.

Таблица 10. Анализ заработной платы производственных рабочих

Затраты на заработную плату рассчитываем по формуле:

ЗП = ВП × ТЕ × ЧТС (21)

Плановая з/п: ЗП_П = 56500 × 2,43 × 13,15 = 1 805 429,25

Фактическая з/п: ЗПФ = 60600 × 2,54 × 13,19 = 2 030 257,56

Расчет влияния факторов на изменение затрат на заработную плату производственных рабочих произвели методом абсолютных разниц.

Прирост товарной продукции увеличил затраты на з/п:

Δ ЗП_ВП = (ВП_Ф – ВП_П) × ТЕ_П × ЧТС_П (22)

Δ ЗП_ВП = (60600 – 56500) × 2,43 × 13,15 = 131 013,45

Увеличение удельной трудоемкости увеличило затраты на з/п:

Δ ЗП_ТЕ = ВП_Ф × (ТЕ_Ф – ТЕ_П) × ЧТС_П (23)

Δ ЗП_ТЕ = 60600 × (2,54 -2,43) × 13,15 = 87 657,9

Увеличение уровня оплаты труда повысило затраты на з/п:

Δ ЗП_ЧТС = ВП_Ф × ТЕ_Ф × (ЧТС_Ф – ЧТС_П) (24)

Δ ЗП_ЧТС = 60600 × 2,54 × (13,19 -13,15) = 6,156,96

Балансовая увязка:

ЗП_Ф – ЗП_П = Δ ЗП_ВП + Δ ЗП_ТЕ + Δ ЗП_ЧТС

224828,31 = 131013,45 + 87657,9 +6156,96

224828,31 = 224828,31

Вывод.

По сравнению с планом, заработная плата увеличилась на 224 828,31 тыс. рублей (таблица 10). На увеличение заработной платы основных производственных рабочих повлияли следующие факторы:

- увеличение выпуска продукции на 4100 тонн;

- увеличение удельной трудоемкости на 110 чел-час;

- увеличение уровня оплаты труда за 1 чел-час на 4 коп.

Наибольшее влияние на рост затрат по заработной плате оказало повышение выпуска продукции.

Вывод по разделу 3.

Себестоимость всего выпуска продукции по сравнению с планом увеличилась на 2 035 378,8 тыс. рублей. На увеличение этого показателя повлияли:

- повышение стоимости сырья и материалов,

- повышение удельной трудоемкости,

- повышение уровня оплаты труда,

- рост выпуска продукции,

- перерасход электроэнергии на 1 тонну продукции.

Снижение себестоимости продукции обеспечила экономия сырья на 1 тонну продукции в размере 50,527 кг.