Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

3.3 Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

Общая сумма затрат по статье «электроэнергия на технологические нужды» зависит от объема производства продукции, ее структуры и изменения удельных затрат на отдельные изделия. Удельные затраты на отдельные изделия, в свою очередь, зависят от количества расходованной электроэнергии на единицу продукции и средней цены единицы продукции.

Затраты на электроэнергию рассчитаем по формуле:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ (17)

Плановые затраты на электроэнергию:

ЗЭ_П = 56500 × 4520 × 0,25 = 63845000;

Фактические затраты на электроэнергию:

ЗЭ_Ф = 60600 × 4570 × 0,27 = 74774340

Факторная модель имеет вид:

ЗЭ = ВП × Э × ТЭ

Расчет влияния факторов на изменение затрат на электроэнергию произвели методом абсолютных разниц.

Затраты на электроэнергию увеличились за счет:

1)   увеличения выпуска продукции:

Δ ЗЭ_ВП = (ВП_Ф – ВП_П) × Э_П × ТЭ_П (18)

Δ ЗЭ_ВП = (60600 – 56500) × 4520 × 0,25 = 4633000

2)   перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции

Δ ЗЭ_Э = ВП_Ф × (Э_Ф –Э_П) × ТЭ_П (19)

Δ ЗЭ_Э = 60600 × (4570 – 4520) × 0,25 = 757500

3)   Увеличения среднего тарифа на электроэнергию

Δ ЗЭ_ТЭ = ВП_Ф × Э_Ф × (ТЭ_Ф – ТЭ_П) (20)

Δ ЗЭ_ТЭ = 60600 × 4570 × (0,27 – 0,25) = 5538840

Балансовая увязка:

ЗЭ_Ф – ЗЭ_П = Δ ЗЭ_ВП + Δ ЗЭ_Э + Δ ЗЭ_ТЭ

10929340 = 4633000 + 757500 + 5538840

10929340 = 10929340

Данные расчетов занесем в таблицу 9.

Таблица 9. Анализ затрат электроэнергии на технологические нужды

Вывод.

Результаты анализа показали, что затраты на электроэнергию увеличились на 10 929 340 рублей, то есть возросли на 42,3% (4633000 / 10929340 × 100%). Этот рост произошел за счет увеличения выпуска продукции на 4100 тонн, на 6,93% затраты выросли за счет перерасхода электроэнергии на 1 тонну продукции (757500 / 10929340 ×100%) и на 50,06% затраты выросли за счет повышения тарифа на электроэнергию (5538840 / 10929340 ×100%).

Таким образом, наибольшее влияние на повышение затрат на электроэнергию оказал рост тарифа.