РАСЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ «ОРИОН»
График ожидаемых денежных поступлений за реализованную продукцию
График ожидаемых выплат за материалы
Бюджет прямых затрат на оплату труда рабочим за продукцию
Бюджет себестоимости произведённой продукции
Бюджет общехозяйственных расходов
Бюджет денежных средств
Тыс.грн.;
НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный)
АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Навигация
Бюджет себестоимости произведённой продукции
Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия Орион
60323
знака
30
таблиц
3
изображения
2.2.9 Бюджет себестоимости произведённой продукции.
Представляет плановый документ, содержащий расчёт себестоимости продукции, запланированной к производству в бюджетном периоде. Составляется на основе бюджетов использования материалов , прямых затрат на оплату труда (таблица 14) и производственных накладных расходов (таблица 15) с учётом запланированного НЗП. По условию остатков НЗП на данном предприятии нет.
Себестоимость произведенной продукции рассчитывают по формуле:
С/с пр. = НЗП нач. + ЗАТРАТЫ – НЗП кон., где
НЗП нач. - НЗП на начало периода;
ЗАТРАТЫ – затраты на производство продукции в периоде;
НЗП кон. – НЗП на конец периода.
Таблица 16 – Бюджет себестоимости произведённой продукции.| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| НЗП на 1.01.97г. | - | - | - | - | - |
| Затраты на производство продукции, в том числе: · Материалы · Заработная плата · Производственные накладные расходы | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
| 416200 | 338800 | 350000 | 356440 | 1461440 | |
| 8324 | 6776 | 7000 | 7129 | 29229 | |
| 466568 | 433732 | 438484 | 441216 | 1780000 | |
| НЗП на 1.01.98г. | - | - | - | - | - |
| Себестоимость произведенной продукции | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
2.2.10 Бюджет себестоимости реализованной продукции.
Составляется на основе данных о заапсе готовой продукции (ГП) и себестоимости произведённой продукции.
Себестоимость реализованной продукции = остаток ГП на начало периода + + себестоимость произведённой ГП - остаток ГП на конец периода.Для расчета запасов ГП на начало и конец периода берутся данные об этих запасах в натуральном выражениии (таблица 8). Чтобы определить эти показатели в стоимостном выражении, необходимо рассчитать себестоимость единицы продукции. Это можно сделать несколькими путями:
1) Если предприятие выпускает один вид продукции, то для дальнейших расчетов можно принять себестоимость, исчисленную на основании данных на начало года о запасах ГП (в натуральном и стоимостном выражении).
Этот метод не подходит для данного расчета, поскольку предприятие выпускет, кроме рассматриваемой, и другую продукцию.
2) Для уточненных расчетов по каждому кварталу можно взять данные о себестоимости произведенной продукции ( таблица 16) и объеме выпуска поквартально:
c/c единицы = c/c произв. / V выпуска
В данном расчете себестоимость единицы продукции по кварталам составляет:
С/с 1кв. = 891092 / 41620 = 21,41 грн.
С/с 2кв. = 779308 / 33880 = 23 грн.
С/с 3кв. = 795484 / 35000 = 22,73 грн.
С/с 3кв. = 804785 / 35644 = 22,58 грн.
3) Для укрупненного расчета себестоимости единицы продукции ищут отношение себестоимости продукции, произведенной за год (таблица 16), к годовому объему производства ( таблица 8): 3270669 / 146144 = 22,38 грн.
Для дальнейшего расчета примем себестоимость, рассчитанную укрупненно.
Запасы готовой продукции на начало периодов составили:
В 1 кв. : 462000 грн ( из баланса по состоянию на 1.01.1997)
Во 2 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.
В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 4 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
Запасы готовой продукции на конец периодов составили:
В 1 кв.: 22,38 * 6720 = 150394 грн.
Во 2 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 3 кв.: 22,38 * 7000 = 156660 грн.
В 4 кв.: 22,38 * 7644 = 171073 грн.
Таблица 17 – Бюджет себестоимости реализованной продукции.| Показатели | 1 | 2 | 3 | 4 | Всего |
| Запас готовой продукции на начало периода | 4620000 | 150394 | 156660 | 156660 | 462000 |
| Себестоимость произведённой продукции | 891092 | 779308 | 795484 | 804785 | 3270669 |
| Запас готовой продукции на конец периода | 150394 | 156660 | 156660 | 171073 | 171073 |
| Себестоимость реализованной продукции | 1202698 | 773042 | 795484 | 790372 | 3561596 |
Похожие работы
... . Более быстрый оборот капитала приносит те же результаты и при меньшей величине прибыли в расчете на объем проданной продукции. Завершая анализ финансового состояния, можно сделать вывод о том, что практически все показатели деятельности ООО «Интерпром» за исключением коэффициента текущей ликвидности, превышают среднеотраслевые. В первую очередь это касается показателей рентабельности. Все это ...
... затрат, доходов и финансовых результатов. Затраты на производство промышленной продукции охватывают все материальные, трудовые и денежные затраты, связанные с производственно-хозяйственной деятельностью. Контроль и ревизия затрат на производство и себестоимость продукции помогают обнаружить неиспользованные резервы, непроизводительные затраты и потери. В связи с этим основными заданиями ревизии ...
... и перейти на новые формы хозяйствования, научатся управлять по рыночному. Результатами анализа, проведенного в дипломном исследовании, явилось обоснование скорейшего перехода отечественных предприятий на бизнес-планирование, которое позволяет даже неопытным предпринимателям достичь высокой эффективности деятельности, а также разработанная на базе отечественных и зарубежных рекомендаций и с ...
... с персоналом по оплате труда»; 90 – «Продажи»; 94 – «Недостачи и потери от порчи ценностей»; 97 – «Расходы будущих периодов»; 98 – «доходы будущих периодов»; 99 – «Прибыль и убытки». 2. Организация бухгалтерского учета на предприятии 2.1 Учет товарных запасов и других оборотных активов Синтетический учет поступления товаров ведется на активном счете 41 «Товары», субсчете 2 «Товары в ...
0 комментариев