Современное положение в сфере контроля банковского процентного риска в странах с развитой финансовой системой

1.1 Современное положение в сфере контроля банковского процентного риска в странах с развитой финансовой системой

По сравнению с валютным процентный риск изучен гораздо хуже. Причиной такого положения служит объективно более сложный характер этого вида рисков. Исследователи этой проблемы сталкиваются с трудностями как его измерения, так и формализации задачи контроля риска.

В течение последних двадцати -- тридцати лет в мировой экономике наблюдалась повышенная нестабильность процентных ставок. В этих условиях задача контроля риска процентной ставки выдвинулась на первый план наряду с валютным и кредитным риском.

Различные международные финансовые институты и органы банковского надзора и регулирования уже реагируют на новые экономические реалии. Так, в США в 1991 г. Федеральная корпорация по страхованию депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation, FDIC) выпустила директиву, требующую улучшить качество управления банками (FDIC Impovement Act). Раздел 305 этой директивы, обозначаемый в литературе как FDICIA 305, требует от банков и регулирующих органов изменить методики расчета нормативов достаточности капитала таким образом, чтобы учесть риск процентной ставки. В августе 1995 г. органы банковского регулирования США выпустили новые и внесли изменения в действующие инструкции во исполнение FDICIA 305. Характерно, что регулирующие органы отказались от идеи введения стандартного способа измерения величины риска и стандартной методики расчета норматива достаточности капитала в отношении процентного риска. Вместо этого они определили ключевые элементы управления процентным риском в банке и объявили о критериях, по которым будут оценивать качество такого управления. Кроме того, с 1 января 1997 г. FDIC внесла изменения в Единую систему рейтинга финансовых учреждений UFIRS, более известную под наименованием CAMEL (после внесенных изменений -- CAMELS). В нее был добавлен шестой компонент -- “Чувствительность к рыночному риску”, который должен отражать в том числе и чувствительность финансового учреждения к риску процентной ставки.¹

Аналогичный путь избрал Базельский комитет по банковскому регулированию. В развитие основополагающих принципов в сентябре 1997 г. эта международная организация выпустила документ под названием “Принципы управления риском процентной ставки”, содержащем частные принципы, методические рекомендации и указания по элементам банковского надзора. Где наряду с подробным раскрытием сущности процентного риска, обзором методов его измерения и мониторинга, процедур управления процентным риском, в нем приводится ряд факторов, которые органы банковского контроля могут учитывать при получении и анализе информации по размерам процентного риска. Как и в случае с FDICIA 305, его авторы не стали предлагать к использованию конкретные методики измерения и управления риском, оставив этот вопрос на усмотрение банков.

1.2 Современное положение в сфере контроля банковского процентного риска в России

Несостоятельность многих банков, проявившаяся в последние годы, вызвала необходимость пристального внимания со стороны банкиров к другим видам рисков, ранее казавшихся несущественными. Это нашло отражение и в деятельности Банка России. Так, в основных направлениях денежно-кредитной политики Банка России на 1997 год, в частности отмечалось следующее.

“Среди наиболее актуальных проблем, требующих новых, нормативных разработок, - контроль за управлением процентными рисками и рисками по операциям на срочных рынках. Банки самостоятельно должны ограничивать риски, вытекающие, во первых, из структуры активов и пассивов по срочности, и, во-вторых, из сочетания используемых в практике деятельности конкретного банка способов определения процентных ставок по доходным и расходным операциям (фиксированные и плавающие).”

По состоянию на 1 марта 1998 г. Центральным банком России не было выпущено ни одной инструкции, посвященной исключительно контролю за процентным риском.

В материалах, подготовленных Департаментом Пруденциального банковского надзора Банка России к заседанию Национального банковского совета, состоявшегося 19 марта 1998 года также имеется замечание, относящееся к банковским рискам. “Отмеченные тенденции развития экономики и банковского сектора обусловливают появление и развитие наряду с традиционными для российской банковской системы рисками…. относительно новых рисков-процентного риска, страновых рисков, риска потери банком репутации.

В целях повышения надежности банковской системы Банк России разработал комплекс организационных и методологических решений, направленных на повышение эффективности регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Совершенно необходимым условием этой работы является выполнение требований международных стандартов.”¹

Одним из таких решений стало утвержденное 6 августа 1997 года Банком России положение “Об организации внутреннего контроля в банках”, в соответствии с которым банки должны создавать эффективную систему внутреннего контроля финансовых рисков, в том числе и процентного риска и соответствующие службы.

По указанному Положению в обязанности этих служб входит, в частности, обеспечение контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности; выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности.

В Приложении 1 к этому Положению приведена форма ежегодной отчетности коммерческого банка перед Банком России о состоянии внутреннего контроля. Один из пунктов в этом отчете сформулирован следующим образом:

Под “другими рисками”, по-видимому, понимаются все риски, кроме кредитного. В Приложении 2 к вышеупомянутому Положению приведены рекомендации по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. В этих рекомендациях процентный риск определяется в трактовке Базельского комитета.

Задача контроля процентного риска для российских банков осложнена пунктом 2 статьи 837 Гражданского кодекса РФ: “По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором”. Таким образом, любой вклад физического лица в российском банке представляет собой финансовый инструмент с неопределенным денежным потоком, влияние которого на процентный риск трудно оценить.

В рекомендациях по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности, содержащихся в Положении, приводится перечень и определения рисков в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору.

Последнее связано с тем, что Банк России в июне 1997 года официально заявил о намерении присоединиться к основополагающим принципам банковского надзора. Введение Базельских принципов предполагает, в частности, реализацию комплекса организационных и методических мероприятий, направленных на укрепление экономики, финансовых рынков и совершенствования национальных систем банковского контроля, максимальное приближение норм регулирования российских банков к международным стандартам.

В основополагающих принципах Базельского комитета о процентном риске говорится, что “… хотя такой риск является обычным при проведении банковских операций, чрезмерный процентный риск может нести в себе серьезную угрозу доходам и капитальной базе банка. Управление этим риском приобретает все большее значение на развитых финансовых рынках, где клиенты активно управляют своими процентными рисками. особое внимание необходимо уделять этому виду риска в странах, где процентные ставки дерегулируются. ¹

Учитывая нацеленность ЦБ РФ на постепенный переход к международным стандартам бухгалтерского учета и регулирования, распространению ранее выпущенных рекомендаций Базельского комитета по нормам достаточности капитала, методике расчета капитала, внутреннему контролю в банках на российское банковское регулирование, логично предположить, что ЦБ РФ примет за основу новые рекомендации Базельского комитета по контролю риска процентной ставки. Поэтому в данной работе автор стремился учесть рекомендации Базельского комитета.

Определенные положительные сдвиги в этом вопросе могут произойдут в результате введения с 1 января 1998 г. новых правил бухгалтерского учета и нового плана счетов бухгалтерского учета для банков. Прежде всего это связано с требованиями по составлению ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств с группировкой по срокам привлечения и срокам до погашения (по форме Приложения 12 к новым правилам учета), которая относится к числу основных отчетов. Таким образом, новые правила учета неявным образом предъявляют дополнительные требования к автоматизированной банковской системе. Кроме того, появление Приложения 12 среди обязательной отчетности банков облегчает задачу дистанционной оценки подверженности банка процентному риску. Следует оговориться, что результаты такого анализа (оценки) могут быть значительно искажены большой долей вкладов физических лиц в пассивах банка из-за влияния упомянутой выше особенности российского законодательства.

Как же можно измерить процентный риск и можно ли его измерить вообще?

1.3 Измерение процентного риска

Для того чтобы аналитическим путем получить количественную оценку риска, необходимо предварительно определить качественно и количественно следующие факторы процентного риска:

I. Период прогнозирования, заданный период времени. Период прогнозирования задается, начиная с текущего момента до заданного момента времени в будущем, измеряется единицами времени.

II. Сценарий неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок. Существует бесконечное число возможных сценариев изменения ставок, но для количественной оценки риска используют, как правило, только два типа сценария параллельного сдвига ставок и наиболее вероятные изменения формы кривой доходности:

A. Параллельный сдвиг кривой доходности

Похожие работы

Управление процентным риском портфеля ГКО-ОФЗ в посткризисный период

Скачать

271660

12

27

... параметров в случае резкого перехода к новой рыночной ситуации. Глава 2. Обоснование методов поддержки принятия решений по управлению процентным риском портфеля ГКО–ОФЗ в посткризисный период. §2.1. Иммунизация процентного риска портфеля ГКО–ОФЗ от непараллельных перемещений временной структуры процентных ставок. Процентный риск владельца портфеля облигаций существенно зависит от того, в какой ...

Управление кредитным риском

Скачать

206355

41

1

... состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов. Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются « целевыми рынками». Он продолжается в форме последовательности ...

Управление процентным риском в коммерческом банке

Скачать

42688

4

0

... . Целью работы является разработка рекомендаций КБ «Уралвнешторгбанк» по совершенствованию управления процентным риском, а именно по определению границ и условий применимости методик управления процентным риском в коммерческом банке. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: изучить сущность, особенность банковских рисков и место процентного риска в системе рисков; определить ...

Управление процентным и инвестиционным риском

Скачать

45974

1

0

... а также при планировании новых операций, могут быть использованы вышеуказанные методы, позволяющие минимизировать процентные риски, либо получать доходы от управления ими, но операции рассматриваются опять же не отдельно, а по отношению к имеющейся в банке ситуации. 3. ПРОЦЕСС РЕГУЛИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ РИСКОВ Инвестиционная деятельность всегда связана с рисками. Ее успешное осуществление во ...