Анализ валюты бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

112621
знак
19
таблиц
5
изображений

2.1 Анализ валюты бухгалтерского баланса. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать с балансами других предприятий. В таблице 3 приведен один из вариантов построения уплотненного аналитического баланса по данным формы №1 (бухгалтерский баланс).

Таблица 3

Уплотненный баланс ЗАО Молкомбинат «Адыгейский»

Актив

На 01.01.06

тыс.

руб.

На

01.01.07

тыс.

руб

На 01.01.08

Тыс

.руб.

Пассив

На

01.01.

06

тыс.

руб.

На 01.01.

07

Тыс.

руб

На 01.01.

08

тыс.

руб.

1.Внебалан-

совые активы

3.Капитал и резервы
1.1.Нематери-альные активы - - - 3.1.Уставный капитал 10518 10518 10518
1.2.Основные средства 15412 18439 19853 3.2.Добавочный капитал 19216 19216 19216
1.3.Незавершенное строительство 4712 4712 4783 3.3.Резервный капитал,фон-ды,целевые финансы и поступления - - -
1.4.Долгосрочные финансовые вложения - - - 3.4.Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) (25779) (16015) (12630)
1.5.Отложенные налоговые активы 2195 2418 1825 Итого по разделуIII 3955 13719 17104
1.6.Прочие внеоборотные активы - - - 4.Долгосрочные пассивы 4988 12896 12173
Итого по разделу I 22319 25569 26461 5.Краткосрочные пассивы
2.Оборотные активы 5.1.Заемные средства 10269 1919 5083
2.1.Запасы 2440 3699 5568 5.2.Кредитор-скаязадолжен-ность 9273 7162 8472
2.2.НДС 318 78 39 5.3.Расчеты по дивидендам - - -
2.3Дебитор-ская задолженн 3386 5700 10260 5.4.Доходы будущих периодов 26 25 23
2.4.Краткороч-ные фин.влож - - - 5.5.Фонды потребления - - -
2.5.Денежные средства 48 675 527 5.6.Резервы предстоя-щих расходов и платежей - - -
2.6Прочие оборотные активы - - - 5.7Прочие краткосроч-ные пассивы - - -
Итого по разделу II 6192 10152 16394 Итого по разделуV 19568 9106 13578

Баланс

(1+2)

28511 35721 42855

Баланс

(3+4+5)

28511 35721 42855

Анализ уплотненного баланса ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» свидетельствует о росте валюты баланса за период с 01.01.2006 по 01.01.2008. В частности, за период с 01.01.2006г. по 01.01.2007г. валюта бухгалтерского баланса данного предприятия увеличилась на 7210 тыс. руб., а с 01.01.2007 г. по 01.01.2008 г. увеличилась на 7134 тыс. руб.

Для характеристики уровня роста валюты баланса используем коэффициент роста валюты баланса Кб , который определяется следующим образом:


Кб = ((Бср1ср0)/Бср0)х100,(1)

где Бср1, Бср0- средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

Анализ уплотненного баланса показал, что коэффициент роста валюты баланса за анализируемый период (с 01.01.2006 по 01.01.2008) составил 22,33 %. Этот рост в целом заслуживает положительной оценки.

Коэффициент роста выручки от реализации продукции Kv рассчитываем по формуле:

Kv = ((V1-Vo)/V0)x100,(2)

где Vj, Vo- выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

За последние три года ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» характеризуются устойчивым ростом как выручки, так валовой прибыли предприятия.

Коэффициент роста выручки от реализации продукции в 2006г. в сравнении в 2005 г. составил 31,81 %, а в 2007г. в сравнении с 2006г. - 50,79%.

В структуре актива уплотненного баланса следует выделить рост денежных средств за период с 01.01.06 по 01.01.08 с 48 тыс. руб. до 527 тыс. руб. Кроме того, выделяется увеличение дебиторской задолженности с 3386 тыс. руб. (01.01.2006г.) до 10260 тыс. руб. (01.01.2008г.). Следует также выделить резкое сокращение значения НДС по приобретенным ценностям: с 318 тыс. руб. на 01.01.06г. до 39 тыс. руб. на 01.01.07г. Темп роста основных средств сравнительно незначителен: 128,8%.

В структуре пассива уплотненного баланса предприятия за анализируемый период примечателен рост «Капитала и резервов» за с (25779) тыс. руб. на 01.01.06г. до (12630) тыс. руб. на 01.01.08г., а также существенный рост (более чем в 2 раза) величины долгосрочных пассивов (с 4988 тыс. руб. на 01.01.06г. до 12173 тыс. руб. на 01.01.08г.).

Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). С целью выявления абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» за период с 01.01.06г. по 01.01.08г. проведем горизонтальный анализ баланса данного предприятия.

Таблица 4

Горизонтальный анализ баланса ЗАО Молкомбинат «Адыгейский»

Показатели На 01.01.06г На 01.01.07 г На 01.01.08 г.

 

Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %

 

Актив

 

1.Внеоборотные активы

 

1.1.Нематериальные активы - - - - - -

 

1.2.Основные средства 15412 100 18439 119,6 19853 128,8

 

1.3.Незавершенное строительство 4712 100 4712 100,0 4783 101,5

 

1.4.Долгосрочные финансовые вложения - - - - - -

 

1.5 Отложенные на- 2195 100 2418 110,2 1825 83,1
логовые активы
1.6 Прочие внеобо- - - - - - -
ротные активы
Итого по I разделу 22319 100 25569 114,6 26461 118,6
2. Оборотные ак-
тивы
2.1 Запасы 2440 100 3699 151,6 5568 228,2
2.2 НДС 318 100 78 24,5 39 12,3
2.3 Дебиторская за- 3386 100 5700 168,3 10260 303,0
долженность
2.4 Краткосрочные - - - - - -
финансовые вложе-
ния
2.5 Денежные сред- 48 100 675 1406,3 527 1097,9
ства
Итого по II разде- 6192 100 10152 164,0 16394 264,8
лу
БАЛАНС (1+2) 28511 100 35721 125,3 42855 150,3
Пассив
3. Капитал и ре-
зервы
3.1 Уставный капи- 10518 100 10518 100 10518 100
тал
3.2 Добавочный ка- 19216 100 19216 100 19216 100
питал
3.3 Резервный ка- - - - - -
питал, фонды, целе-
вые финансирова-
ния и поступления
3.4 Нераспределен- (25779) 100 (16015) 62,1 (12630) 49,0
ная прибыль (непо-
крытый убыток)
Итого по разделу 3955 100 13719 346,9 17104 432,5
4. Долгосрочные 4988 100 12896 258,5 12173 244,0
5.Краткосрочные пассивы
5.1Заемные средства 10269 100 1919 18,7 5083 49,5
5.2Кредиторская задолженность 9273 100 7162 77,2 8472 91,4
5.3Расчеты по дивидендам - - - - - -
5.4Доходы будущих периодов 26 100 25 96,2 23 88,5
5.5Фонды потребления - - - - - -
5.6Резервы предстоящих расходов и платежей - - - - - -
5.7Прочик краткосрочные пассивы - - - - - -
Итого по разделуV 19568 100 9106 46,5 13578 69,4
Баланс 28511 100 35721 125,3 42855 150,3

В результате горизонтального анализа баланса ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» следует выделить рост стоимости основных фондов. Внеоборотные активы выросли сравнительно незначительно (темп роста - 118,6%). В структуре оборотных активов отмечается рост денежных средств и дебиторской задолженности.

В структуре «Капитала и резервов» следует отметить неизменность

уровня уставного и добавочного капиталов, а также сокращение величины непокрытого убытка (темп роста в 2006г. составил 62,1%, а в 2007г. - 49,0% в сравнении с первоначальным уровнем данного показателя на 01.01.2006г.). При этом за анализируемый период в структуре пассива ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» отмечается рост уровня долгосрочных пассивов (темп роста

составил 244,0 % в сравнении со значением на начало периода (первоначальным значением на 01.01.2006г.)). Большое значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относи тельных показателей.

Цель вертикального анализа заключается расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценка его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительных показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. В таблице 5 структурно представлен баланс предприятия по укрупненной номенклатуре статей:

Таблица5

Вертикальный анализ баланса ЗАО Молкомбинат «Адыгейский»

Показатели На 01.01.06 На 01.01.07 На 01.01.08

 

% % %

 

Актив

 

1. Внеоборотные активы

 

1.1 Нематериальные активы - - -

 

1.2 Основные средства 54,06 51,62 46,33

 

1.3 Незавершенное строительство 16,53 13,19 11,16

 

1.4 Долгосрочные финансовые вложения - - -

 

1.5 Отложенные налоговые активы 7,70 6,77 4,26

 

1.6 Прочие внеоборотные активы _ - -

 

Итого по I разделу 78,28 71,58 61,75

 

2. Оборотные активы

 

2.1 Запасы 8,56 10,36 12,99

 

2.2 НДС 1,12 0,22 0,09

 

2.3 Дебиторская задолженность 11,88 15,96 23,94

 

2.4 Краткосрочные финансовые вложе- - - -

 

ния

 

2.5 Денежные средства 0,17 1,89 1,23

 

2.6 Прочие оборотные - - -

 

средства

 

Итого по II разделу 21,72 28,42 38,25

 

БАЛАНС (1+2) 100 100 100

 

Пассив

 

3. Капитал и резервы

 

3.1 Уставный капитал 36,89 29,44 24,54

 

3.2 Добавочный капитал 67,40 53,79 44,84

 

3.3 Резервный капитал, фонды, целевые финансирования и поступления - - -
3.4 Нераспределенная прибыль (непо- -90,42 -44,83 -29,47
крытый убыток)
Итого по разделу III 13,87 38,41 39,91
4. Долгосрочные пассивы 17,50 36,10 28,41
5. Краткосрочные пассивы
5.1 Заемные средства 36,02 5,37 11,86
5.2 Кредиторская задолженность 32,52 20,05 19,77
5.3 Расчеты по дивидендам - - -
5.4 Доходы будущих периодов 0,09 0,07 0,05
5.5 Фонды потребления - - -
5.6 Резервы предстоящих расходов и платежей - - -
5.7 Прочие краткосрочные пассивы - -
Итого по разделу V 68,63 25,49 31,68
БАЛАНС 100 100 100

Вертикальный анализ дает основание судить о том, что основную часть имущества предприятия занимают внеоборотные активы. В структуре активов ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» основную (причем довольно значительную) долю составляют основные средства (на 01.01.06 - 54,06%, на 01.01.07 - 51,62%, на 01.01.08 - 46,33%). Прочем происходит увеличение доли дебиторской задолженности ЗАО Молкомбинат «Адыгейский» (с 11,88%) на 01.01.06 до 23,94%о на 01.01.08). Примечателен рост доли запасов, доля которых в структуре активов увеличилась с 8,56%> на 01.01.06 до 12,99%) на 01.01.08.

Если на начало анализируемого периода (на 01.01.06) основную долю в структуре капитала предприятия занимали краткосрочные пассивы (68,63%>), то к концу периода (на 01.01.08) - капитал и резервы (39,91%). В частности, примечательно в данном отношении сокращение доли краткосрочных заемных средств (с 36,02%) на 01.01.06 до 11,86% на 01.01.08). Вместе с тем за 2006-2007гг. отмечалось сокращение доли уставного (с 36,89%) на 01.01.06 до 24,54% на 01.01.08), добавочного капитала (с 67,40% на 01.01.06 до 44,84% на 01.01.08) в структуре пассива предприятия. Для того чтобы комплексно охарактеризовать как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей, целесообразно составление сравнительного аналитического баланса.


Информация о работе «Оценка конкурентоспособности предприятия»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 112621
Количество таблиц: 19
Количество изображений: 5

Похожие работы

Скачать
79763
16
0

... это совокупность операций включающая выбор номенклатуры показателей качества оцениваемой продукции, определение значений этих показателей при оценке качества продукции. 2. Анализ конкурентоспособности предприятия ОАО «Хитон». 2.1. Характеристика ОАО «Хитон». ОАО «Хитон» - крупнейший производитель бытовой химии и лакокрасочной продукции! Мы производим освежители воздуха, инсектициды, репелленты, ...

Скачать
65108
7
5

... ее комплексной оценки для выявления возможных резервов улучшения ос­новных показателей его хозяйственной деятельности. 4.Практическая часть. Оценка конкурентоспособности предприятия на примере ООО «Аква-Стан».   Для определения оценки конкурентоспособности воспользуемся методикой, которая включает в себя три основных раздела: 1. Оценка конкурентоспособности продукции. Она осуществляется на ...

Скачать
69742
16
0

... ООО "Деликатес-Бира". Таким образом, можно сделать вывод, что задачи выполнены, и. следовательно, достигнута поставленная цель, то есть, оценено финансовое состояние деятельности предприятия, проанализированы факторы конкурентоспособности предприятия ООО "Деликатес-Бира", рассчитан интегральный индекс конкурентоспособности и предложены практические рекомендации, направленные на повышение уровня ...

Скачать
98934
13
13

... характеристика, которая выражает отличия развития данной фирмы от развития конкурентных фирм по степени удовлетворения своими товарами потребности людей и по эффективности производственной деятельности. Конкурентоспособность предприятия характеризует возможности и динамику его приспособления к условиям рыночной конкуренции. Конкурентоспособность предприятия зависит от ряда таких факторов, как: ...

0 комментариев


Наверх