Факторный анализ прибыли от реализации продукции

2.7 Факторный анализ прибыли от реализации продукции

Валовая прибыль является главным элементом прибыли от продаж. Формируется она под влиянием следующих факторов:

- объема продажи продукции;

- себестоимости реализованных изделий;

- продажных цен на реализованную продукцию

Пофакторный анализ валовой прибыли осуществляется по данным отчета "О прибылях и убытках" за текущий и базисный периоды, а также на основании плана прибыли и рентабельности.

Факторная модель прибыли от реализации продукции имеет вид:

П = V РП_i * ( Ц_i - С_i) (30)

где П – сумма прибыли;

V РП_i – объем продаж;

Ц_i- цена изделия (плановая или фактическая);

С_i – себестоимость изделия (плановая или фактическая).

Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц:

- изменение суммы прибыли за счет изменения объема продаж (∆ П_vрп ):

∆ П_vрп = (V РП_ф - V РП_пл) * (Ц_пл - С_пл) ;(30)

- изменение суммы прибыли за счет изменения цены изделия (∆ П_ц):

∆ П_ц = (Ц_ф - Ц_пл) * V РП_ф; (30)

- изменение суммы прибыли за счет изменения себестоимости изделия (∆П_с):

∆ П_с = - (С_ф – С_пл) * V РП_ф. (31)

Проведем факторный анализ прибыли ОАО "ЛАКТ" за 2009г. на основании Отчета о прибылях и убытках за 2009г., Плана прибыли и рентабельности на 2009г. (таблица 12) и документации планово-экономического отдела.

Таблица 12 - План прибыли и рентабельности на 2009г.

Результаты факторного анализа приведены в таблице 13.

Таблица 13 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции за 2009г.

Сумма прибыли (П) = Объем продаж (VРП) * (Цена единицы продукции – Себестоимость единицы продукции):

П _1пл = 8800 * (9000 – 8000) = 8800 тыс.руб.;

П _1ф = 8686 * (9000 – 8132) = 7539 тыс.руб.;

П _2пл = 13300 * (18340 - 17400) = 12502 тыс.руб.;

П _2ф = 13029 * (18410 – 17545) = 11270 тыс.руб.;

Расчет изменения суммы прибыли за счет объема продаж:

∆П _{VРП 1} = (8686 – 8800) * (8880 – 8000) = -100,3 тыс.руб.;

∆П _{VРП 2} = (13029 – 13300) * (18340 – 17400) = -254,7 тыс.руб.;

Расчет изменения суммы прибыли за счет цены единицы продукции:

∆П _{Ц 1} = (9000 – 8880) * 8686 = 1042 тыс.руб.;

∆П _{Ц 2} = (18410 – 18340) * 13029 = 912 тыс.руб.;

Расчет изменение суммы прибыли за счет себестоимости изделия:

∆П _{С 1} = - (8132 – 8000) * 8686 = -1146 тыс.руб.;

∆П _{С 2} = - (17535 – 17400) * 13029 = -1759 тыс.руб.;

Данные таблицы показывают, что уменьшение суммы фактической прибыли по сравнению с плановой составила за 2009 год 1306 тыс.руб.

Положительное влияние на изменение суммы прибыли в целом оказал только один фактор – цена на молоко и прочую продукцию предприятия (сливки, творог, сметана и т.д.) За счет этого фактора относительное увеличение прибыли составило 1954 тыс.руб.

Факторы объема продаж и себестоимости показали отрицательные значения: - 355 тыс.руб. и -2905 тыс.руб. соответственно.

Похожие работы

Влияние коксохимического предприятия ООО "Алтай-Кокс" на окружающую среду Заринского района

Скачать

67340

0

0

... нашей страны и ближнего зарубежья, 7 областей Казахстана, Узбекистан, Армению, Грузию, Украину и другие районы. 3.2 Описание технологии коксохимического производства (рассмотреть вопросы влияния основных цехов предприятия на окружающую среду)   3.2.1 Краткая характеристика технологии производства Современное коксохимическое предприятие — это крупномасштабное комплексное производство, в ...

Формирование и реализация государственной политики

Скачать

139773

2

0

... их по значимости, требуется построение древа целей государственного управления. Цели государственного управления формируются исходя из целей государства, преследующих реализацию его общественных функций. Основной стратегической целью, стержнем государственной политики, стволом, от которого, как ветви, идут все остальные цели государственного управления, выступает обозначенная в начале главы ...

Маркетинговый план предприятия "Комбинат детского питания"

Скачать

36752

7

2

... данных производителей является многообразие предлагаемой продукции, недостатком – изготовление продукции из восстановленного молока. На рынке детского питания Комбинат детского питания является бесспорным лидером, эксклюзивный детский ассортимент, производимый предприятием не имеет аналогов ни в Хабаровском крае, ни на Дальнем Востоке. Все вышеперечисленные компании являются сильными ...

Расчетные операции коммерческого банка

Скачать

144078

22

6

... к расходному ордеру. А также в этом разделе я предложила мероприятия для банка которые необходимо эффективно использовать для увеличения эффективности расчетных операций коммерческого банка: Первым мероприятием по повышению эффективности расчетных операций в АКБ «Райфазенбанк-Аваль», можно предложить совершенствование системы «Банк – клиент» и осуществить переход на новую систему «Интернет - ...