Организационный план

4.6. Организационный план

ООО «Торговый Дом Альянс» планирует открыть продовольственный магазин на улице Васильева в г. Йошкар-Ола общей площадью 90 кв. м. в строенно - пристроенном помещении, принадлежащем госкомимуществу г. Йошкар-Олы с графиком работы с 8 до 22 часов без перерыва на обед.

Торгово-закупочную деятельность планируется организовать на арендуемых площадях с прилавками и холодильным оборудованием.

Организационный план включает основные этапы проекта, результаты выполнения которых имеют важное значение для реализации проекта в целом. В данном разделе разрабатывается перечень конкретных мероприятий, которые будут реализованы при торгово-закупочной деятельности.

Этапы осуществления проекта:

1)  согласование открытия магазина с органами местной власти;

2)  закупка партии продовольственной продукции в ассортименте;

3)  подготовка торговых помещений;

4)  закуп и подготовка торгового оборудования;

5)  набор кадров;

6)  реализация продукции в торговую сеть.

4.7. Производственный план

Для организации процесса обслуживания посетителей необходимо приобретение и установка торгового оборудования (кассовый аппарат, стеллажи, стол, стулья, инвентарь) – 30 тыс.р.

Запасы товаров на складах должны быть минимальны, в тоже время достаточными для бесперебойной продажи.

Сумма первоначальной закупки партии продовольственных товаров для начала деятельности магазина 165 тыс.р.

Таким образом, величина инвестиций составит 195 тыс.р.

Планируемый объем продаж (табл. 4.2) приемлем с точки зрения его размещения на рынке.

Таблица 4.2

План ожидаемого объема продаж

Показатели	Периоды				Итого за год
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Итого за квартал
Валовая выручка, тыс. р. по вариантам - минимальный - реальный - максимальный	173 216 250	173 216 250	173 216 250	519 648 750	2076 2592 3000
Чистая выручка (без НДС), тыс.р. по вариантам - минимальный - реальный - максимальный	141 180 208	141 180 208	141 180 208	423 540 624	1692 2160 2496

При разработке плана товарооборота важное значение играет такой фактор как спрос на готовую продукцию. Спрос на продукцию магазина не имеет сезонный характер и не подвержен колебаниям в течение года.

Функциональное разделение предполагает обособление отдельных функций и выделение работников для их выполнения. С учетом этого признака весь персонал торгового предприятия делится на три категории: управленческий, основной, или торгово-оперативный, и вспомогательный.

Кооперация в магазинах будет выражается в совмещении работниками профессий, специальностей и функций. Это позволяет более полно и равномерно загрузить персонал магазина в течение рабочего дня, ускорить процесс обслуживания покупателей.

Организация снабжения и сбыта товаров планируется проводиться в ООО «Торговый Дом Альянс» заведующей-товароведом. Данный специалист выявляет возможности реализации новых видов товаров, ведет учет и повседневно изучает конкретных поставщиков, выявляет и регистрирует производителей товаров, еще не связанных договорными отношениями с предприятием, готовит предложения по вопросам увеличения снабжения нужными продовольственными товарами, расширения ассортимента, улучшения качества продукции.

Для фирмы здесь особое значение имеют поставщики потребительских товаров для розничной торговой сети. Особую важность здесь имеет непосредственная прямая связь с региональными оптовыми торговцами.

ООО «Торговый Дом Альянс» будет использовать как прямой метод закупки товаров (предполагающий установление прямых связей с предприятиями), так и косвенный (предполагающий покупку и продажу товаров через торгово-посреднические операции, на основе специального договора с торговым посредником).

Структура издержек обращения магазина представлена в таблице 4.3.

Таблица 4.3

Динамика структуры издержек обращения продукции магазина, тыс. р.

Статьи расходов	Периоды				Итого
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Итого за квартал	за год
Условно-переменные затраты 1. Транспортные расходы 2. Расходы по оплате труда Условно-постоянные расходы 3. Амортизация 4. Расходы по хранению, подработке, сортировке и упаковке товаров 5. Коммунальные услуги, плата за э/энергию 6. Проценты за кредит 7. Расходы на рекламу, маркетинг и продвижение товаров8. Административно-управленческие и прочие расходы Итого затрат	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	11,8 1,2 10,6 3,2 0,2 0,5 1,3 1,9 0,1 0,2 16,0	35,4 3,6 31,8 9,6 0,6 1,5 3,9 5,7 0,3 0,6 48,0	141,6 14,4 127,2 38,4 2,4 6,0 15,6 22,8 1,2 2,4 192,0

Наибольшую долю в структуре издержек обращения занимают расходы на оплату труда и транспортные расходы предприятия.

При работе с розничными предприятиями, в связи с очень большой конкуренцией, фирма вынуждена искать более приемлемые для них методы стимулирования. Сюда входит продажа продукции с отсрочкой платежа, доставка товаров до каждого клиента своим транспортом, замена брака или товара с истекшими сроками реализации, премирование руководителя розничного предприятия.

Для рекламы своего предприятия планируется регулярно осуществлять рекламные кампании в печатных средствах массовой информации и на радио.

4.8. Оценка риска и страхование

Далее рассмотрим все типы рисков, с которыми может столкнуться фирма, источники этих рисков и момент их возникновения.

ООО «Торговый Дом Альянс» застраховало свое движимое и недвижимое имущество на сумму составляющую ее рыночную стоимость. Для меньшей зависимости от ценовой политики и качества товаров от поставщиков имеются альтернативные поставщики.

В договорах на поставку продукции, специальность оговаривается ответственность поставщика за его качество, политику цен и ритмичность поставок. Оговариваются штрафные санкции за нарушения условий договоров согласно Гражданского Кодекса РФ.

На основании оценки экспертов самую большую опасность представляют финансово – экономические риски. Неустойчивость спроса на продукцию, рост цен на продукцию – все это важные факторы риска, усугубляемые пожалуй самым важным фактором. Большинство потребителей имеют крайне ограниченные финансовые возможности. Однако грамотно и гибко построив свою работу над ассортиментом и ценами продовольственных товаров предприятие имеет все возможности избежать неудачи проекта.

Таблица 5.7

План доходов и расходов на период 2007 — 2009 гг по магазину ООО «Торговый Дом Альянс»

№ пп	Наименование показателей	Годы
		2007												2008				2009
		Месяц												Квартал				Год
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1	2	3	4
1.	Выручка от реализации, тыс. р.	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	700	800	900	1000	4500
2.	Средняя торговая наценка, %	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20
3.	Стоимость товаров без наценки, тыс. р.	166,7	166,7	166,7	166,7	166,7	166,7	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	183,3	549,9	549,9	549,9	549,9	2199,6
4.	Затраты на реализацию, тыс. р.	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	15	45	45	45	45	180
5.	Прибыль, тыс. р.	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	65,1	65,1	65,1	65,1	260,4

Таблица 5.8

Отчет о движении денежных средств, тыс.р.

№ пп	Наименование показателей	Год
		2007												2008				2009
		Месяц												Квартал				Год
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1	2	3	4
1.	Начальные денежные средства на начало периода		18,3	36,6	54,9	73,2	91,5	113,2	134,9	156,6	178,3	200	221,7	243,4	308,5	373,6	438,7	503,8
2.	Поступление денежных средств:
	выручка от продаж	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	660	660	660	660	2640
3.	Итого поступлений	200	200	200	200	200	200	220	220	220	220	220	220	660	660	660	660	2640
4.	Расходы денежных средств:
	себестоимость продукции	181,7	181,7	181,7	181,7	181,7	181,7	188,3	188,3	188,3	188,3	188,3	188,3	594,9	594,9	594,9	594,9	2379,6
	Прибыль	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	18,3	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	21,7	65,1	65,1	65,1	65,1	260,4

4.9. Финансовый план

Разработка финансовых планов является важной составной частью внутрифирменного планирования. Цель финансового плана – определить эффективность предлагаемого бизнеса, вида деятельности.

Данный раздел бизнес-плана призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

Ценность результатов, полученных в данном разделе, в равной степени завит от полноты и достоверности исходных данных и от корректировки методов, используемых при оценке финансовой состоятельности бизнес-плана.

Ниже приводятся планируемые детальные показатели деятельности магазина «Торговый Дом Альянс» по реализации продукции на период 2007-2009 гг. Эти проектные разработки представляют собой наиболее вероятные оценки будущих финансовых результатов предприятия.

Предлагаются следующие таблицы: таблица «Прогноз выручки от реализации» и «Движение денежных средств».

Расчет финансовых результатов в первый год производится по кварталам, а затем данные суммируются за год.

Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж.

В бизнес-плане разрабатывается три варианта производственной программы – максимальный, минимальный и реальный.

За три года деятельности магазина «Торговый Дом Альянс» планируется реализовать продовольственных товаров на сумму (табл. 4.2):

-  по реальному объему продаж - 2592 тыс.р.;

-  по максимальному объему продаж – 3000 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 2076 тыс.р.

Прогноз выручки от реализации покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 4.4 – 4.6).

Таблица 4.4

Прогноз выручки от реализации по максимальному варианту продаж (тыс. р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы  - амортизация  - прочие расходы  - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	624 564 510 27,0 9,3 3,9 5,1 0,6 2,4 5,7 60 2,4 57,6 13,8 43,8	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2

Таблица 4.5

Прогноз выручки от реализации по реальному объему продаж (тыс. р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы  - амортизация  - прочие расходы  - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль(стр. 5-6)	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 10 0,8 9,2 2,1 7,1	540 513 465 23,4 7,4 3,9 3,6 0,6 2,4 5,7 28 2,4 25,6 6,1 19,5	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8

Таблица 4.6

Прогноз выручки от реализации по минимальному объему продаж (тыс.р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы  - амортизация  - прочие расходы  - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	423 403,5 360 21,0 7,5 3,9 2,4 0,6 2,4 5,7 19,5 2,4 17,1 4,2 12,9	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6

Всего на закупку партии продовольственной продукции за год необходимо затратить:

- по реальному объему продаж - 1860 тыс.р. из расчета покупной стоимости товара;

-  по максимальному объему продаж – 2040 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 1440 тыс.р.

В услуги сторонним организациям входят расходы на коммунальные услуги, плата организации за электроэнергию.

Транспортные расходы по реальному объему продаж составляют в месяц – 1200 руб., в год – 14,4 тыс.р.

Годовая сумма амортизации составляет 2,4 тыс.р., рассчитана по норме амортизационных отчислений (8%) от суммы основного капитала (30 тыс.р.): 30 х 0,08 = 2,4 тыс.р.

Проценты за кредит за год – 22,8 тыс.р., это 24% в год от суммы кредита 95 тыс.р.: 95 х 0,24 = 22,8 тыс.р.

Во внереализационные расходы входят расходы на рекламу в печатных изданиях города.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы балансовой прибыли.

Уже по итогам работы за квартал предприятие получит от торгово-закупочной деятельности прибыль в размере:

- по реальному объему продаж - 19,5 тыс.р.;

-  по максимальному объему продаж – 43,8 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 12,9 тыс.р.

Таким образом, всего от реализации продукции магазин «Торговый Дом Альянс» по итогам за год сможет получит чистую прибыль в размере от 175,2 до 51,6 тыс. рублей. На основании расчетов общий доход за три года составит:

- по реальному объему продаж - 233,4 тыс.р.;

-  по максимальному объему продаж – 525,6 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 154,8 тыс.р.

Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 4.7 – 4.9).

Для учета обесценения доходов будущих периодов по отношению к настоящему служит показатель дисконтированной стоимости. Дисконтированная стоимость может быть получена на основе текущей стоимости путем перемножения ее на коэффициент дисконтирования Кд, который имеет следующий вид:

Кд=,

 

где r- ставка дисконтирования;

n-порядковый номер периода проекта, в котором ожидается поступление денежных средств.

При расчетах ставка дисконтирования равна 9%.

Таблица 4.7

Движение денежных средств по максимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации продукции - кредит	195 195	250 250	250 250	250 250	750 750	3000 3000	3000 3000	3000 3000
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции -  в основной капитал -  в оборотный капитал	195 30 165	235,2	235,2	235,2	705,6	2822,4	2822,4	2917,4
б) издержки обращения		16,7	16,7	16,7	50,1	200,4	200,4	200,4
в) закупка товара		170	170	170	510,0	2040	2040	2040
г) налог на прибыль		4,6	4,6	4,6	13,8	55,2	55,2	55,2
д) НДС в бюджет		42,0	42,0	42,0	126,0	504,0	504,0	504,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		14,8	14,8 29,6	14,8 44,4	44,4	177,6	177,6 355,2	82,6 437,8
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства						0,917 162,9	0,842 299,1	0,772 338,0

  Таблица 4.7 Движение денежных средств по реальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	216 216	216 216	216 216	648 648	2592 2592	2592 2592	2592 2592
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции -  в основной капитал -  в оборотный капитал	195 30 165	209,6	209,6	209,6	628,8	2511,8	2511,8	2606,8
б) издержки обращения		14,7	14,7	14,7	43,1	172,4	172,4	172,4
в) закупка товара		155	155	155	465	1860	1860	1860
г) налог на прибыль		2,0	2,0	2,0	6,0	24,0	24,0	24,0
д) НДС в бюджет		36,0	36,0	36,0	108,0	432,0	432,0	432,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		6,4 6,4	6,4 12,8	6,4 19,2	19,2	80,2 80,2	80,2 160,4	-14,8 145,6
4. Коэффициент дискон-ния - дисконтированные денежные средства						0,917 73,5	0,842 135,1	0,772 112,4

Таблица 4.8 Движение денежных средств по минимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	173 173	173 173	173 173	519 519	2076 2076	2076 2076	2076 2076
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции -  в основной капитал -  в оборотный капитал	195 30 165	168,5	168,5	168,5	505,5	2022	2022	2117
б) издержки обращения		13,2	13,2	13,2	39,6	158,4	158,4	158,4
в) закупка товара		120	120	120	360	1440	1440	1440
г) налог на прибыль		1,4	1,4	1,4	4,2	16,8	16,8	16,8
д) НДС в бюджет		32,0	32,0	32,0	96,0	384,0	384,0	384,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части		1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом		4,5	4,5 9,0	4,5 12,5	13,5	54,0	54,0 108,0	-41,0 67,0
4. Коэффициент диск-ния - дисконтированные денежные средства						0,917 49,5	0,842 90,9	0,772 51,7

Сумма дисконтированных доходов равна:

- по реальному объему продаж - 203,0 тыс.р.;

-  по максимальному объему продаж – 449,5 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 136,7 тыс.р.

Чистая дисконтированная стоимость проекта составит:

ЧДС проекта = ΣР – И

- по реальному объему продаж - 203,0 – 195 = 8 тыс.р.;

-  по максимальному объему продаж – 449,5 – 195,0 = 254,5 тыс.р.;

-  по минимальному объему продаж - 136,7 - 195,0 = -58,3 тыс.р.

Чистая дисконтированная стоимость положительна.

Рассчитаем индекс рентабельности (Ир) или относительный показатель эффективности инвестиций:

Ир_И = ΣР/И

- по реальному объему продаж - 203,0 / 195 = 1,04;

-  по максимальному объему продаж – 449,5 / 195,0 = 2,31;

-  по минимальному объему продаж - 136,7 / 195,0 = 0,71.

Период окупаемости - это время, требуемое для покрытия начальных инвестиций за счет чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом. Срок окупаемости по реальному объему продаж составляет 1 год. Срок окупаемости проекта составит 12 месяцев и в дальнейшем магазин сможет приносить доход.

Денежный поток положителен, прибыль получена в первый год и высокая. Таким образом, показатели эффективности данного плана развития деятельности ООО «Торговый Дом Альянс» высокие.

4.10. Стратегия финансирования

Для реализации проекта, по открытию магазина и приобретения оборудования для оснащения его необходимо 195 тысяч рублей. Необходимые средства можно получит в Марийском филиале Внешторгбанка. Для этого проекта финансирование через кредит предпочтительнее, так как ООО «Торговый Дом Альянс» — действующее предприятие и сможет рассчитаться с банком, не включая его в состав акционеров.

Планируется привлечь заемные средства на осуще­ствление данного проекта, т.е. для финансирования данного проекта планируется использовать привлеченные денежные средства.

Недостающую сумму в размере 195 тыс.р. планируется взять на три года в под коммерческий кредит со ставкой 11,7% годовых.

Проценты за кредит за год составят 195 х 0,117 = 22,8 тыс. р.

Таблица 4.9 План погашения кредита, тыс. р.

Год	Остаток долга на начало года	Сумма погашения долга	Выплата процентов	Срочная уплата
1	195,0	-	22,8	22,8
2	195,0	-	22,8	22,8
3	195,0	195,0	22,8	117,8

На сумму заемных средств производится закупка торгового оборудования, а также производственные запасы для начала деятельности.

Таким образом, ООО «Торговый Дом Альянс» предполагается специализировать на закупке и реализации в розничную торговлю продовольственных товаров, и самостоятельно осуществляет свою деятельность, исходя из реального потребительского спроса населения. Покупателями продукции ООО «Торговый Дом Альянс» будет являться широкий круг населения г. Йошкар-Ола.

Достижению успеха при реализации данной коммерческой операции будет способствовать наличие спроса на данный товар и установление долгосрочных договорных отношений с предприятием-изготовителем кондитерской и молочной продукции.

Дальнейшее развитие торгово-закупочной деятельности ООО «Торговый Дом Альянс» позволит стабилизировать финансовое положение предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Торгово-посредническая деятельность фирмы представляет собой деятельность, основанную на маркетинге.

Управление деятельностью торгово-посреднической фирмы представляет собой решение двух основных задач:

1)  выбор товара(-ов), торговля которым(-и) будет иметь наибольший коммерческий успех в краткосрочной и долгосрочной перспективе, и своевременная смена профиля бизнеса при необходимости;

2)  управление сбытом.

При этом можно выделить ключевые факторы успеха (КФУ), которые в наибольшей мере влияют на успешность деятельности торгово-посреднической фирмы.

КФУ, относящиеся к внутренним резервам фирмы:

·  благоприятный имидж, репутация фирмы у покупателей.

·  высокая квалификация сотрудников отдела реализации.

·  ноу-хау в области менеджмента.

·  способность создавать эффективную рекламу.

·  высокое качество информационно-аналитических систем

·  общие низкие затраты.

·  способность быстро реагировать на изменяющуюся рыночную ситуацию

КФУ, относящиеся к товару:

·  разнообразие моделей, видов, сортов продукции.

·  гарантия требуемого качества

·  высокий уровень сервиса.

КФУ, относящиеся к цене товара:

·  наличие системы скидок;

·  льготные условия платежа.

КФУ, относящиеся к каналам сбыта:

·  выгодное расположение (особенно важно для розничной торговли).

·  широкая сеть оптовых дистрибьюторов / дилеров.

·  широкий доступ / присутствие в точках розничной торговли.

·  низкие расходы по реализации.

·  скорая доставка.

КФУ, относящиеся к продвижению товара на рынке:

·  приятные в общении, доброжелательные служащие.

·  доступная для клиентов система технической помощи при покупке и использовании продукции.

·  компетентность в области дизайна.

·  аккуратное исполнение заказов покупателей.

·  привлекательный дизайн, упаковка.

·  гарантии для покупателей

Проведенный технико-экономический и финансовый анализ деятельности ООО «Торговый Дом Альянс» за период 2003-2005 гг. выявил следующие проблемы.

Объемы сбыта в сопоставимых ценах имеет тенденцию снижения в 2005 году. Это объясняется возросшим уровнем конкуренции и снижением платежеспособного спроса. В целях улучшения ситуации необходимо оптимизировать структуру товарного ассортимента и предлагать те товары, которые имеют постоянный спрос у населения и по той цене, по которой покупатели готовы приобретать товары, то есть разработать сбытовую политику.

Основная деятельность была убыточной в 2003 году, в 2004-2005 гг. была прибыль. Решением этой проблемы видится поиск выгодных сделок, возможно с нехарактерными товарами, возможна смена профиля деятельности предприятия. Предприятие в течение последних лет имело прибыль только за счет неосновной деятельности. Одним из главных источников доходов был доход от продажи имущества.

Положительными моментами в деятельности организации можно считать достаточную материально-техническую базу, достаточно крепкие связи с поставщиками.

Чтобы реализовать заложенный потенциал организации необходимо привлечение новых квалифицированных работников.

Среднесписочная численность персонала предприятия в рассматриваемом периоде увеличилась на 8 человек. Среднегодовая производительность труда год от года увеличивается. Рост производительности труда связан с ростом объемов реализации продукции. Стабильными темпами происходит рост фонда оплаты труда,

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась за анализируемый период с 994 тыс.р. до 1447 тыс.р., то есть на 453 тыс.р. или на 46 %. Эффективность использования основных средств фондоотдача в 2004 году увеличилась на 46 %, а в 2005 году снизилась на 3 %.

В 2004 году по всем экономическим показателям деятельности предприятия наблюдается увеличение по сравнению с 2003 годом, однако в 2005 году эти показатели уменьшаются по сравнению с 2004 годом, но происходит увеличение по сравнению с 2003 годом.

В результате проведенного анализа, следует отметить, что в целом предприятие ООО «Торговый Дом Альянс» работает стабильно, без простоев, по возможности по предоплате.

На предприятии ведется активная работа по снижению себестоимости готовой продукции, экономии сырья и материальных ресурсов; оплате налогов в бюджет и внебюджетные фонды, выплате заработной платы, поддержанию дисциплины. В целом организацией выбраны правильные направления и грамотно определены ориентиры развития, а низкая оценка действующей маркетинговой стратегии получена в результате незапланированного роста издержек.

На сегодняшний день предприятие находится на стадии роста и осуществляет свою деятельность в привлекательной отрасли, однако занимает небольшую долю рынка.

В соответствии с результатами проведенного маркетингового анализа предприятию ООО «Торговый Дом Альянс» были рекомендована реализация маркетинговой стратегии и проведение изменений, направленных на повышение эффективности его деятельности, выполнение миссии и целей его существования.

Фирма не имеет выраженной сбытовой политики. Отсюда – проблемы со сбытом, рост остатков продукции на складе, увеличение кредиторской задолженности, низкая рентабельность. Необходимо создание эффективной службы маркетинга на предприятии с целью маркетингового анализа по изучению спроса и предложения, рынков сбыта, и сформировать на этой основе оптимальный ассортимент и структуру реализации продукции.

Предметом постоянной заботы должны быть усилия по увеличению сбыта продукции, так как только выручка создаст надежный финансовый источник для развития предприятия.

Для повышения эффективности управления торгово-посреднической деятельности ООО «Торговый Дом Альянс» в проекте рассмотрен бизнес-план обоснования открытия продовольственного магазина фирмы целью привлечения кредитов банка для кредитования части затрат, необходимых для оснащения магазина современным оборудованием и насыщения его товарным ассортиментом. Срок окупаемости проекта составит 12 месяцев и в дальнейшем магазин сможет приносить доход предприятию.

Таким образом, теоретическое изучение данной темы и разработка практических рекомендаций могут помочь фирме найти выход из критической ситуации, улучшить свое финансовое положение и позиции на рынке.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации. - СПб.: НИЦ ”Альфа”, КИФ ”Равена”, 1996.

2.  Закон РФ от 7 февраля 1992 г. «О защите прав потребителей» // Ведомости Российской Федерации. 1992. № 15. Ст. 776; с изменениями - Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 3. Ст. 140.

3.  Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 115 с.

4.  Афанасьев М.П. Маркетинг: стратегия и тактика фирмы. – М.: финстатинформ, 1999. – 104 с.

5.  Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие. – Мн.: Выш. шк., 2001. – 285 с.

6.  Бабенцова Е.И. Сбытовая деятельность и диверсификация производства // АПК: экономика, управления. – 2004. - №8 – с.39-41.

7.  Багиев Г.Л., Аренков И.А. Основы маркетинговых исследований: Учеб.пос. – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. – 417 с.

8.  Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002.- 405 с.

9.  Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной дея-тельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.

10.  Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 178 с.

11.  Бизнес-план. Методические матрпиалы. / Под ред. Н.А.Колесниковой. – М.: Финансы и статистика, 2000. - 256 с.

12.  Бизнес-планирование: Учебник/ Под ред. В.М.Попова и С.И.Ляпунова.-М: Финансы и статистика, 2001.- 672 с.

13.  Болт Г.Дж. Практическое руководство по управлению сбытом. Пер.с англ. / авт.предисловия Ф.А. Крутиков. – М.: Экономика, 2000. – 189 с.

14.  Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика.- М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», Издательство «Экмос», 2000.-176 с.

15.  Бурцев В.В. Совершенствование системы управления сбытом продукции фирмы // Маркетинг в России и за рубежом. – 2004. - №6. – с. 17-25.

16.  Бурцев В. В. Сбытовая и маркетинговая деятельность. Типовые долж­ностные инструкции, внутрифирменные документы. — М.: «Эк­замен», 2005. - 224 с.

17.  Все о маркетинге: Сб. материалов для руководителей предприятия экон. служб. – М.: Совмест. предприятия «Х.Г.С.»: Азимут-Центр, 1999. – 365 с.

18.  Герасименко Г.П. Анализ хозяйственной деятельности снабженческо - сбытовых организаций.- М.: Финансы, 2002. – 335 с.

19.  Герчикова И.Н. Маркетинг: Организация. Технология. – М.: Школа международного бизнеса МГИ, 2000. – 80 с.

20.  Голиков Е.А. Маркетинг и логистика: Учеб.пос. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001. – 456 с.

21.  Голубков Е.П. Маркетинг: выбор лучшего решения.– М.: Экономика, 1998. – 218 с.

22.  Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. Теория, практика и методология. – М.: Финпресс, 2003. – 378 с.

23.  Данько Т.П. Управление маркетингом. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 323 с.

24.  Дегтяренко В.Н. Основы логистики и маркетинга. – М.: Гардарика, 2002. – 304 с.

25.  Дихтль Е., Хершген Х. Практический маркетинг: учеб.пос. / Пер.с нем. А.М. Макарова. Под ред. И.С. Минко. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 264с.

26.  Евдокимов Ф.И., Гавва В.М. Азбука маркетинга: Учеб. Пособие для студ. экон. спец. вузов. – Донецк: Сталкер, 1998. – 429 с.

27.  Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций: ЧИЭМ СПбГТУ. Чебоксары, 2004. – 135 с.

28.  Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами. – М.: Изд-во «Дело», 2003. – 216 с.

29.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 467 с.

30.  Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учебное пособие / пер. с франц. под ред. проф. Я.В.Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000.– 576 с.

31.  Кондратюков Н.П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. – М.: Издательство «Дело», 2004. – 233с.

32.  Контроллинг в бизнесе. Методические и практические основы построения контроллинга в организациях. / А.М. Корминский, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, Е.П. Фалько. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 470 с.

33.  Котлер Ф. Основы маркетинга / Перевод с англ. В.Б.Боброва; Общ. ред. и выступ. ст. Е.М.Пеньковой. – М.: Прогресс, 1998. – 733 с.

34.  Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. – М.: ИКЦ «ДИС», 2001. – 224с.

35.  Ламбен Ж.-Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива. – СПб.: Наука, 2002. - 233 с.

36.  Лебедев О.Т., Филиппов Т.Ю. Основы маркетинга: Учеб. пособие / Под ред. О.Т.Лебедева. – 2-е изд. доп. – СПб.: Изд. Дом «МиМ», 2001. – 221с.

37.  Любушин Н.П., Лещева В.В., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие . – М.: Юнити-Дана, 2005. – 471 с.

38.  Мазманова Б.Г. Методические вопросы прогнозирования сбыта. // Маркетинг в России и за рубежом. – 2004. - №3. – с. 17-20.

39.  Мазманова Б.Г. Стимулирование персонала, занятого продажами. // Маркетинг в россии и за рубежом. – 2003. - №4. – с. 42-43.

40.  Маркетинг: Учебник под.ред. А.Н. Романова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. – 450 с.

41.  Методические рекомендации по разработке снабженческо-сбытовой политики предприятия. // Экономика и жизнь. – 2004. - №49 – с.6-8.

42.  Моисеева Н., Кнышева Л. Маркетинговая активность как фактор конкурентоспособности фирмы. // Маркетинг. – 2005. - №6. – с. 25-28.

43.  Нестеров В. Деятельность предприятия: две стороны медали // Экономика и жизнь. – 2002. - №15. – С.22.

44.  Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы: Практ. Реко-мендации. Метод. основы. Порядок проведения.– М.: Ось, 2003. – 80 с.

45.  Питер Р. Диксон. Управление маркетингом. Пер.с англ. – М.: Бином, 2000. – 567 с.

46.  Попов Е.В. Потенциал маркетинга предприятия. // Маркетинг в России и за рубежом, 2001. - №5. – с. 37-39.

47.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2004. – 498с.

48.  Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана, 2002. – 479 с.

49.  Соколова Т.В. Маркетинговые исследования сбытовой сети // Маркетинг в России и за рубежом. – 2003. - №4. – с. 28-32.

50.  Третьяк В.П. и др. Основы маркетинга: Учеб. пособие / В.П. Третьяк, О.А. Третьяк, В.А. Шевандин; Петербург. гос. ун-т путей сообщ.; Каф. полит. Экономии. – Спб.: ПГУПС, 2000. – 113с.

51.  Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга. Пер.с нем. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 411 с.

52.  Экономика и статистика фирм: Учебник/ В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова, Т.П.Сиротина и др. Под. ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д.Ильенковой.- 2-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2002.- 240 с.

53.  Экономико-статистический анализ: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. С.Д.Ильенковой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 215 с.

54.  Яновский А.М. Искусство активной продажи продукции. // Маркетинг. – 2004.-№3. – с. 28-30.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Макет аналитической таблицы по составлению профиля слабых и сильных сторон фирмы

Потенциал	Балльная оценка
	1	2	…	N
Менеджмент предприятия
Предпринимательская культура и философия
Цели и формулируемые стратегии
Система мотивации сотрудников
Производство
Оборудование
Гибкость производственных линий
Качество производственного планирования и управления
Научные исследования и развитие
Интенсивность и результаты
Ноу-хау
Использование информационных технологий
Маркетинг
Организация сбыта
Расположение сбытовых филиалов
Фаза жизненного цикла у важнейших продуктов
Кадры
Возрастная структура
Уровень образования
Квалификация и мотивация менеджмента
Финансы
Доля собственного капитала
Финансовый баланс
Возможности получения кредитов