2. Журнал хозяйственных операций
№ | Документ | Содержание хоз. операции | Дебет | Кредит | Сумма | |
частная | общая | |||||
1 | Выписка банка | на расчетный счет зачислен краткосрочный кредит | 51 | 66 | 180,0 | |
2 | Счет-фактура, приходный ордер | поступили на склад материалы от поставщика: покупная стоимость НДС | 10 19 | 60 60 | 110,0 22,0 | 132,0 |
3 | Выписка банка | перечислено с расчетного счета поставщику за материалы | 60 | 51 | 132,0 | |
4 | Счет-фактура | акцептован счет ООО «К-мир» за поставку компьютерной техники: стоимость компьютеров НДС | 08 19 | 60 60 | 50,0 10,0 | 60,0 |
5 | Счет-фактура | акцептован счет транспортной организации за доставку компьютеров: стоимость доставки НДС | 08 19 | 60 60 | 12,0 2,4 | 14,4 |
6 | Акт приема-передачи | приняты к учету компьютеры по первоначальной стоимости | 01 | 08 | 62,0 | |
7 | Расходный кассовый ордер | выдано в подотчет Петрову С.А. на командировку | 71 | 50 | 2,5 | |
8 | Лимитно-заборная карта | Отпущены со склада в производство материалы: основные вспомогательные | 20 25 | 10 10 | 100,0 50,0 | 150,0 |
9 | Требование | отпущены со склада материалы на нужды управления | 26 | 10 | 30,0 | |
10 | Наряды, табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость | начислена заработная плата: работникам основного производства работникам управления | 20 26 | 70 70 | 88,0 26,0 | 114,0 |
11 | Расчет бухгалтера | начислен единый социальный налог (35,6%) от начисленной заработной платы): от заработной платы работников основного производства от заработной платы работников управления | 20 26 | 69 69 | 31,3 9,3 | 40,6 |
12 | Расчетно-платежная ведомость | произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц (13%) по исполнительным листам | 70 70 | 68 76 | 14,8 3,4 | 18,2 |
13 | Накладная | Сданы на склад возвратные отходы основного производства по цене возможного использования | 10 | 20 | 2,0 | |
14 | Авансовый отчет | Утвержден авансовый отчет Петрова С.А. по командировке, расходы отнесены на общехозяйственные | 26 | 71 | 1,7 | |
15 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация: основных средств производства основных средств управления | 20 26 | 02 02 | 3,8 1,56 | 5,36 |
16 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация нематериальных активов (организационные расходы) | 26 | 05 | 0,63 | |
17 | Счет-фактура, акт приемки выполненных работ | Акцептован счет подрядной организации за текущий ремонт оборудования: стоимость ремонта НДС | 20 19 | 60 60 | 23,7 4,74 | 28,44 |
18 | Чек, приходный кассовый ордер | Получено с расчетного счета на заработную плату | 50 | 51 | 125,0 | |
19 | Расчетно-платежная ведомость | Выдана из кассы заработная плата работникам (с учетом задолженности по оплате труда) | 70 | 50 | 125,0 | |
20 | Расчет бухгалтера | В конце месяца списаны: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | 20 20 | 25 26 | 50 69,19 | 119,19 |
21 | Накладная | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | 43 | 20 | 443,99 | |
22 | Требование-накладная | Со склада отпущен упаковочный материал для упаковки готовой продукции | 44 | 10 | 14,7 | |
23 | Счет-фактура, накладная | Отгружена покупателю готовая продукция: стоимость продукции (по договору) НДС | 62 62 | 90 90 | 780,0 156,0 | 936,0 |
24 | Расчет бухгалтера, счет-фактура | Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | 90 | 68 | 156,0 | |
25 | Расчет бухгалтера | Списывается фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 90 | 43 | 400,0 | |
26 | Расчет бухгалтера | Списаны расходы на продажу готовой продукции | 90 | 44 | 14,7 | |
27 | Расчет бухгалтера | Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 90 | 99 | 365,3 | |
28 | Выписка банка | На расчетный счет поступила выручка за реализованную готовую продукцию | 51 | 62 | 936,0 | |
29 | Выписка банка | Перечислено с расчетного счета: за поставленные компьютеры за доставку компьютеров подрядчику за ремонт | 60 60 60 | 51 51 51 | 60,0 14,4 28,44 | 102,84 |
30 | Расчет | Представлен к вычету оплаченный НДС | 68 | 19 | 39,14 | |
31 | Выписка банка | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за август | 68 | 51 | 131,66 |
3. Расчеты по операциям
Операция 6: Первоначальная стоимость составляет 62 тыс. руб.
0 1 | 0 8 | |||
Основные средства | Капитальные вложения | |||
Д | К | Д | К | |
Сн=160 | Сн=0 | |||
62 | 50 | 62 | ||
12 |
Операция 11:
Сумма единого социального налога от заработной платы работников основного производства составляет
88,0 * 0,356 = 31,3 тыс. руб.
Сумма единого социального налога от заработной платы работников управления составляет
26,0 * 0,356 = 9,3 тыс. руб.
Операция 12:
Сумма налога на доходы физических лиц составит
114,0 * 0,13 = 14,8 тыс. руб.
Операция 20
Сумма общепроизводственных расходов определяется по дебету счета 25 и равна 50 тыс. руб.
Сумма общехозяйственных расходов определяется по дебету счета 25 и составляет 69,19 тыс. руб.
Список использованной литературы
1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета / Ростов н/Д: Изд. Центр «МарТ», 2002.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
3. Колиева З.В. Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет. – 2003. – №5. – С. 26–29.
4. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С. Бакаева. – М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2002.
5. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2002.
6. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
... по возмещению материального ущерба; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — на суммы удержаний по исполнительным листам и за товары, приобретенные в кредит. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Выдачу заработной платы и пособий в бухгалтерском учете отражают следующей записью: дебет счета 70 кредит счета 50 «Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» Не выданные ...
... правило, при автоматизации учета заработной платы) за фактически отработанное время или изготовленную продукцию, выполненные работы. 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУД И ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ НА ПРИМЕРЕ СТЕРЛИТАМАКСКОЙ ТЭЦ ОАО «БАШКИРЭНЕРГО» 2.1 Организационно-экономическая характеристика Стерлитамакской ТЭЦ ОАО «Башкирэнерго» Стерлитамакская ТЭЦ – филиал открытого ...
... ; надлежащее качество материалов, инструментов, иных средств и предметов, необходимых для выполнения работы, их своевременное предоставление работнику; условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства. Глава 2 УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА 2.1 Виды, формы и системы оплаты труда Выплата заработной платы обычно производится в денежной форме в валюте ...
... по заработной плате. На обратной стороне расчёта записывают сумму начисленной заработной платы по месяцам для определения среднемесячной и среднедневной оплаты труда. 2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда Вся начисленная оплата труда в ОАО «Ленинец» группируется по двум направлениям: - по каждому работнику отдельно; - по объектам затрат. По каждому ...
0 комментариев