Навигация
Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость
62662
знака
17
таблиц
0
изображений
2. Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость
MZ = M – dZ (3)
МZ – материальные затраты;
DZ - изменение остатков производственных запасов.
МZ = 24169,035 – (7707,875 – 10143,751) = 21733,159 тысяч рублей
3. Денежные поступления от дебиторов
DZ = N - Ra (4)
ДZ – изменение остатков дебиторской задолженности.
ДZ = 50925,875 – (10571,412 – 4235,330) = 44589,793 тысяч рублей
Таблица 6
Анализ взаимосвязи движения прибыли, оборотного капитала
и денежных средств за 2001 год (тыс. руб.)
| Показатели | Прибыли и убытки | Оборотный Капитал | Денежные Средства |
| 1. Поступление средств - реализация продукции - прирост запасов - денежные средства | 50925,875 - - | 50925,875 -2435,876 - | - - 44589,793 |
Продолжение таблицы 6
| 2. Расходы - материальные затраты - закупки материалов - оплата материалов - оплата труда - приобретение основных средств - амортизация | 21733,159 - - 8293,138 - 94,448 | - 24169,035 - 8293,138 1026,428 - | - - 13825,462 8293,138 1026,428 - |
| 3. Чистые поступления (расход) средств | 20805,130 | 15001,398 | 21444,765 |
Из таблицы 6 видно, что приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли в размере 20805,130 тысяч рублей плюс начисленной амортизации в размере 94,448 тысячи рублей минус затраты на приобретение основных средств в сумме 1026,428 тысяч рублей.
Чистый приток денежных средств в сумме 21444,765 тысяч рублей образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств.
Приток средств образовался за счет прибыли (20805,130 тысяч рублей), амортизации (94,448 тысяч рублей), роста кредиторской задолженности (24169,035 – 13825,462 = 10343,573 тысяч рублей)
Отток денежных средств вызван приобретением основных средств (1026,428 тысяч рублей), ростом (снижением) запасов на сумму (7707,875 – 10143,751 = -2435,876 тысяч рублей), дебиторской задолженности на сумму (10571,412 – 4235,330 = 6336,082 тысяч рублей).
Таблица 7
Исходные данные для анализа движения денежных средств за 2002 год
| Показатель | Сумма Тыс. руб. |
| Состояние на начало периода | |
| Запасы и затраты | 7707,875 |
| Дебиторская задолженность | 10571,412 |
| Кредиторская задолженность | 24169,035 |
| Основные средства | 1375,477 |
| Операции за отчетный период | |
| Реализация продукции | 59652,958 |
| Расчеты с поставщиками | 24169,035 |
| Расходы по оплате труда | 10651,410 |
| Приобретение основных средств | 1129,500 |
| Начислено амортизации | 213,500 |
| Состояние на конец периода | |
| Запасы и затраты | 12689,921 |
| Дебиторская задолженность | 13114,138 |
| Кредиторская задолженность | 32240,025 |
| Основные средства | 2287,718 |
Пользуясь данными формулами, вычислим:
1. Объем закупок и материалов ( М = R + Dkz)
М = 24169,035 + (32240,025 – 24169,035) = 32240,025 тысяч рублей
2. Объем материальных затрат, включаемых в себестоимость
МZ = М – dZ
МZ = 32240,025 – (12689,921 – 7707,875) = 27257,979 тысяч рублей
3. Денежные поступления от дебиторов
ДZ = N –dRa
ДZ = 59652,958 – (13114,138 – 10571,412) = 57110,232 тысяч рублей
Таблица 8
Анализ взаимосвязи движения прибыли,
оборотного капитала и денежных средств за 2002 год (тыс. руб)
| Показатели | Прибыли и убытки | Оборотный Капитал | Денежные Средства |
| 1. Поступление средств - реализация продукции - прирост запасов - денежные средства | 59652.958 - - | 59652.958 4982.046 - | - - 57110.232 |
| 2. Расходы - материальные затраты - закупки материалов - оплата материалов - оплата труда - приобретение основных средств - амортизация | 27257.979 - - 10651.410 - 213,500 | - 32240.025 - 10651.410 1129,500 - | - - 24169.035 10651.410 1129,500 - |
| 3. Чистые поступления (расходы) средств | 21530,069 | 20614,069 | 21160,287 |
Из таблицы 8 видно, что приток оборотного капитала является результатом полученной прибыли в размере 21530,069 тысяч рублей плюс начисленной амортизации в размере 213,500 тысяч рублей минус затраты на приобретение основных средств в сумме 1129,500 тысяч рублей.
Чистый приток денежных средств в сумме 21160,287 тысяч рублей образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли (21530,069 тысяч рублей), амортизации (213,500 тысяч рублей), роста кредиторской задолженности (32240,025 – 24169,035 = 8070,990 тысяч рублей).
Отток денежных средств вызван приобретением основных средств (1129,500 тысяч рублей), ростом запасов на сумму (12689,921 – 7707,875 = = 4982,046 тысяч рублей), дебиторской задолженности на сумму (13114,138 –10571,412 = 2542,726 тысяч рублей).
Выше приведенный анализ взаимосвязи движения прибыли, оборотного капитала и денежных средств за 2001 год, 2002 год говорит о том, что в 2002 году выручка от реализации продукции повысилась на 17 %, оборотный капитал имел повышение на 37 %, чистые денежные поступления составили 98,7 % по сравнению с данными прошлого года.
Из вышеизложенного можно сделать заключение, что самое большое вложение средств имел оборотный капитал, который на протяжении двух анализируемых лет практически не изменял свою структуру.
В 2001 году отток денежных средств составил 52 % по отношению к притоку денежных средств. В 2002 году отток денежных средств уже составил 63 % по отношению к притоку денежных средств, тем самым, чистые поступления составили всего 37 %.
Из чего следует вывод, что в 2002 году финансовое состояние несколько ухудшилась, то есть появилась тенденция к «проеданию» капитала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По выше приведенному анализу движения денежных средств, а также определения и динамики финансового цикла за 2001 год, 2002 год можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом положении.
В 2001 году на анализируемом предприятии наблюдался недостаток минимально необходимых денежных средств в размере 35,417 тысяч рублей. Для нормального функционирования предприятия в течение года необходима была краткосрочная ссуда в размере 17,928 тысяч рублей.
В 2002 году ситуация немного улучшилась в отношении необходимого количества денежных средств на предприятии. Поступления увеличились на 23156,054 тысяч рублей, увеличились и расходы, однако на предприятии наблюдался излишек денежных средств в размере 26,958 тысяч рублей, данный фактор можно рассматривать как положительный, хотя в тот же самый момент данный фактор можно рассматривать как не размещение денежных средств упуская возможность получить дополнительный доход.
Количество средств в оборотах в 2002 году снизилось с 6,9 до 5 оборотов, тем самым, продолжительность оборачиваемости средств увеличилось на 19,8 дней. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности в 2002 году увеличилась на 40,8 дней, таким образом, продолжительность операционного цикла увеличилась на 19,8 дней.
Из-за высокой продолжительности оборачиваемости кредиторской задолженности в 2001 году, на предприятии продолжительность финансового цикла имеет отрицательную величину – 19,2 дня, в 2002 году продолжительность финансового цикла стала –40,2 дня.
Выше изложенные данные говорят о трудном финансовом положении на предприятии. Замедление оборота потребовало привлечение дополнительных средств за 1 оборот в размере 3380,334 тысяч рублей. Как выяснилось ранее, оборачиваемость текущих активов в 2002 году составила 2,2 раза, следовательно, за весь год дополнительно привлечено средств на сумму 7436,735 тысяч рублей
Анализ взаимосвязи движения прибыли, оборотного капитала и денежных средств за 2001 год и 2002 год говорит о том, что в 2002 году выручка от реализации продукции повысилась на 17 %, оборотный капитал имел повышение на 37 %, чистые денежные поступления составили 98,7 % по сравнению с данными прошлого года.
Из вышеизложенного можно сделать заключение, что самое большое вложение средств имел оборотный капитал, который на протяжении двух анализируемых лет практически не изменял свою структуру.
В 2001 году отток денежных средств составил 52 % по отношению к притоку денежных средств. В 2002 году отток денежных средств уже составил 63 % по отношению к притоку денежных средств, тем самым, чистые поступления составили всего 37 %.
Из чего следует вывод, что в 2002 году финансовое состояние несколько ухудшилась, то есть появилась тенденция к «проеданию» капитала.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. – М.: Финансы и статистика, 1997.
2. Балобанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 1998.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1998.
4. Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. – Минск: ООО Меркрваене, 1995.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ИП Экоперспектива, 1998.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – Москва: Бухгалтерский учет, 1998.
7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – Москва: ИНФРА-М, 1997.
8. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Минск: Высшая школа, 1995.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. – 2-е издание – Москава: Перспектива, 1994.
10. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия. – Минск: ПКФ «Экаунт» 1994.
11. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – Москва: АО «Дис», МВ-Центр, 1994.
12. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. – Москва: Инфра –М, 1995.
13. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – Москва: Перспектива, 1996.
14. Хендриксен Э.Э., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. –Москва: Финансы и статистика, 1997.
15. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – Москва: Перспектива, 1995.
16. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. – Москва: ИНФРА-М, 1994.
17. Друри К. Введение в управленческий и производственный аудит. – Москва: Аудит, 1994.
18. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвистиционных проектов. – Москва: ЮНИТИ, 1997.
19. Гольберг М.А. Введение в бухгалтерское дело. – Москва: Введение в бухгалтерское дело. – Москва: БИНОМ, 1994.
20. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2000.
Похожие работы
Учет и анализ денежных средств на примере предприятия ООО "Климовская деревообрабатывающая компания"
... попытаемся разработать комплекс мероприятий по эффективному использованию денежных средств и ускорению их оборачиваемости. 3.3 Направления совершенствования учета и анализа денежных средств предприятия Оценив и проанализировав состояние денежных средств ООО «Климовская деревообрабатывающая компания», необходимо разработать и обосновать решения по эффективному их использованию. В ходе анализа ...
... . Оплачивать товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги в безналичной форме расчетов предприятия могут по акцептной форме , аккредитивами , платежными поручениями , чеками, векселями Для бухгалтерского учета денежных средств и расчетных операций применяется система счетов бухгалтерского учета, объединенных в Плане счетов бухгалтерского учета в разделы “Денежные ...
... отраслей животноводства является мясное скотоводство. В настоящее время для рассматриваемого хозяйства производство продукции этой отрасли приносит убытки. 3. Организация учета денежных средств и расчетных операций 3.1 Учет денежных средств в кассе ЗАО "Канаш" Учет денежных средств в кассе ЗАО "Канаш" осуществляет, руководствуясь следующими нормативными актами: - Порядком ведения ...
... предоставляется информация только о чистых поступлениях (выбытии) от операционной деятельности, а индивидуальные поступления и выплаты остаются в пределах отчета. /5/ 2. Практические аспекты учета денежных средств на предприятии на примере ТОО «КазФосфат» 2.1 Краткая экономическая характеристика деятельности ТОО «КазФосфат» Изучаемое в данной дипломной работе предприятие - Товарищество с ...
0 комментариев