Виконання ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційних банків
Д-т 1500 К-т 1200
Документом, що підсумовує проведену роботу, є довідка про прийняття вечірньою касою сумок (мішків) з готівкою і порожніх сумок
У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки
Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів
Скласти бухгалтерські проведення за операціями (див. таблицю)
Навигация
У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки
Бухгалтерський облік у банку
92353
знака
16
таблиц
1
изображение
1. У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки.
| У філії | У комерційному банку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т 3900 |
| К-т 3901 | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами філії: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748) К-т 1811 | Д-т 1911 К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748) |
| 3) Доставка готівки через апарат інкасації комерційного банку, котрий продає готівку: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748). | |
| Після підтвердження філії про одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911 К-т 1007 |
| К-т 1811 | |
| 2. Підкріплення комерційного банку готівкою з оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні НБУ |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунка | К-т 4629 |
| 2) Доставляння готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629 К-т 1001 - (символ 71 у стат- звітності за фомою 748) |
| К-т 1811 | |
| 3) Доставка готівки через інкасаторів НБУ: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 71 у статзвітності за формою 748) | |
| 4) Після підтвердження комерційним банком факту одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629 |
| К-т 1911 | К-т 1007 |
| 3. Підкріплення комерційного банку готівкою з операційної каси іншого комерційного банку. | |
| У комерційному банку, що купує готівку | У комерційному банку, що продає готівку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунку | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911 К-т 8001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 1811 | |
| 4. Здавання комерційним банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні |
| 1) Доставка готівки власними засобами комерційного банку. | |
| Д-т 1007 К-т 1001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1001 (символ 36 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 4629 | |
| 2) Перерахування коштів комерційному банку: | |
| Д-т кореспондентського рахунку | Д-т 4629 |
| К-т 1007 | К-т кореспондентського рахунку |
Здійснюючи касові операції, банки додержують певних правил.
1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організовується так, щоб видача квитанції клієнтам та зарахування суми на їхні поточні рахунки проводилося лише після фактичного надходження грошей до каси.
2. У разі приймання грошей від працівників банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один слугує квитанцією.
3. Касові видаткові операції, здійснювані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал з видатку каси. Контроль видаткових операцій має на меті запобігти таким негативним моментам:
· оплаті невірно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відтиском печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнтові;
· надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку;
· внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали.
4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів до каси для оплати. Відповідні дії виконуються під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:
| Номер чека або ордера | Сума | Підпис контролера | Розписка касира в прийомі чека або ордера |
5. Для перевірки справжності підписів відповідальних виконавців банку, на всіх розрахунково-платіжних документах, які приймаються до виконання, відповідні працівники (скажімо касири) повинні мати зразки їх підписів.
6. Контролери мають користуватися своїми примірниками зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і відтисків печаток клієнтури. Їм забороняється користуватися тими примірниками зразків, якими користуються відповідальні виконавці.
Похожие работы
... аспекти праці — колективний та індивідуальний — перебувають під впливом соціального, ергономічного та мотиваційного забезпечення діяльності працівників бухгалтерської служби. Отже, до об’єктів організації бухгалтерського обліку як виду діяльності в колективному та індивідуальному планах належать: структура апарату бухгалтерської служби; кількість працівників облікового підрозділу установи, ...
... ів до неї. Порядок складання декларації про прибуток банківської установи та інших форм звітності з питань оподаткування встановлюється Державною податковою адміністрацією України. 2. Облік власного капіталу банку До власних ресурсів комерційних банків, або до банківського капіталу, належать фонди, які створюються банками для забезпечення фінансової сталості, комерційної і господарської ді ...
... і діляться на наступні групи: · готівка у касі підприємства; · гроші на поточних рахунках у банках; · гроші на інших рахунках у банках; · інші грошові кошти. Бухгалтерський облік грошових коштів в національній валюті повинен забезпечувати: 1) своєчасне і повне документування операцій з руху грошових коштів; 2) суцільну реєстрацію ...
... ї перевірки) ( на прикладі банку “ВЕСНА”). 2.1. Стан організації служби внутрішнього аудиту банку “ Весна”. У розділі 1 ми з'ясували, що згідно Положенню про організацію внутрішнього аудиту банку [38] внутрішній аудит банку - це незалежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевірки й оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання ...
0 комментариев