Объявление на взнос наличными - создается предприятием в системе "Клиент банк" и в электронном виде отправляется в банк

1.         Объявление на взнос наличными - создается предприятием в системе "Клиент банк" и в электронном виде отправляется в банк.

Объявление на взнос наличными состоит из 3 частей:

·           Объявление (остается в банке)

·           Ордер (прикладывается к выписке банка)

·           Квитанция (прикладывается к расходному кассовому

 ордеру)

2.         Платежное требование

Платежное требование отсылается в банк предприятием-поставщиком и организация по системе "Клиент-банк" отсылает платежное поручение с целью оплаты поставщику по требованию.

ООО "Альфа" обязано хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Наличные расчеты осуществляются через кассу. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций предприятие ведет кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятием при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

В конце дня старший кассир снимает выручку с ККМ, пересчитывает наличные деньги в кассе и считает разницу между показаниями счетчика ККМ на конец и начало дня.

ООО "Альфа" имеет в своих кассах наличные деньги в пределах лимита, установленного банком.

ООО "Альфа" сдает в банк всю денежную наличность сверх установленного лимита остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим банком.

Выдача наличных денег из кассы ООО "Альфа" производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписаны руководителем ООО "Альфа", главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

На общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производится кассиром ООО "Альфа" по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц на это уполномоченных.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся в ООО "Альфа", как правило, по расходным кассовым ордерам.

На предприятии заработная плата не депонируется.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир ООО "Альфа" обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц на это уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью.

Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера ООО "Альфа".

Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

В соответствие с договором предприятию установлен лимит остатка кассы в сумме 30000.

Для оформления операций по учету денежных наличных средств в кассе используются следующие унифицированные документы:

·        КО-1 Приходный кассовый ордер (получены деньги 50-62, получены денежные средства для выплаты ЗП 50-51, возвращены денежные средства из подотчета 50 –71 и так далее)

·        КО-2 Расходный кассовый ордер (сдана выручка в банк 51-50 , выдано в подотчет 71-50 и так далее)

·        Книга кассира-операциониста

·        Кассовая книга

·        И другие

Учет расчетов на предприятии ведется по бухгалтерским счетам 76, 60,71, 62

При заключении договора и выставлении покупателю счета-фактуры за проданные ООО "Альфа" товары и услуги (например, оптовая продажа товара, маркетинговые услуги) к счету 62.1 в 1С в аналитику вводится новый контрагент в соответствие с договором и даются следующие проводки:

Дт 62.1 Кт 90.1 Отражена выручка

Дт 90.3 Кт 68.2 Начислен НДС с выручки

Дт 51 Кт 62.1 Оплачены товары

При заключении договора и получении ТМЦ, ОС, услуг по накладной и счету-фактуре и акту выполненных работ формируем следующие проводки:

·          Материалы

Дт 10 Кт 76-1 оприходованы ТМЦ

Дт 19 Кт 76-1 отражен НДС

Дт 76-1 Кт 51 оплата поставщику

·          Основные средства

Дт 08 Кт 76-1 отражены расходы по кап. вложениям

Дт 19 Кт 76-1 отражен НДС по кап. вложениям

Дт 76-1 Кт 51 оплата поставщику

·          Услуги

Дт 44 Кт 76-1

Дт 19 Кт 76-1

Дт 76-1 Кт 51

На сч. 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" предприятием ведется учет расчетов с компаниями-поставщиками.

Все операции с подотчетными суммами предприятие учитывает на синтетическом счете 71, по дебету счета записывают выданные в подотчет суммы, по кредиту – списанные долги с подотчетных лиц согласно представленным отчетам, а также возврат неиспользованных сумм авансов.

Корреспонденция счета:

Дт Кт

71 Выдан аванс подотчетному лицу на расходы по командировке

44 Представлен авансовый отчет, средства отнесены на общехозяйственные расходы.

50 Неиспользованный остаток аванса внесен в кассу

70 Невозвращенная сумма удержана из заработной платы

10 Оплачены подотчетным лицом материалы по копиям чека

76-1 71 Оплачены подотчетным лицом ТМЦ, услуги , оформленные счетом-фактурой.

Для отражения расчетов с подотчетными лицами в регистрах журнально-ордерной формы учета предназначен журнал ордер №7-АПК. Основанием для заполнения журнала-ордера являются авансовые отчеты. В нем совмещается аналитический и синтетический учет по счету 71. Записи в журнале-ордере ведутся позиционно. По каждой строке отражают полный цикл операций по соответствующему подотчетному лицу: выдача аванса, использование подотчетных сумм согласно утвержденному авансовому отчету, возврат неиспользованного остатка аванса или возмещение сумм перерасхода.

При открытии журнала-ордера по каждому подотчетному лицу указывают сумму переходящей задолженности с прошлого месяца и дату ее возникновения.

Журнал-ордер № 7 ведется автоматизировано.

Общую сумму кредитового оборота, а также суммы его составляющих по корреспондирующим счетам в установленном порядке переносят в главную книгу.

10. Учет источников средств предприятия

Уставный капитал ООО "Альфа" составляет 10000 руб.

В соответствии с рабочим планом счетов расчеты с учредителями ведется на счетах:

75.2 "Расчеты по выплате доходов"

99-75.2.1 распределена прибыль

75.3-99 распределен убыток

Ежегодно реформацией баланса выводится прибыль (убыток) от продаж по Дт 99 и Кт 84.1. Прибыль от продаж за 2006г. составила 5010905,07 руб.

Отчетность, а также документы, собранные по учету источников средств предприятия представлена в Приложении 8.

Приложение 1. Учетная политика   Приказ Об учетной политике ООО "АЛЬФА" на 2005 год.

1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский учет в ООО "Альфа" ведется на основании и в соответствии с Федеральным законом РФ от 21.1196 № 129-Ф3 " О бухгалтерском учете", Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 12.29.98 № 60Н и других нормативных и инструктивных материалов с учетом последующих изменений и дополнений в них.

1.2. Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия. Бухучет на предприятии осуществляется главным бухгалтером.

1.3. Организация ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций способом двойной записи и использует рабочий План счетов бухгалтерского учета согласно приложению к приказу.

1.4. Бухучет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях с применением бухгалтерской программы 1-С. Предприятие ежеквартально формирует и оформляет в печатном виде регистры бухгалтерского учета: оборотно-сальдовая ведомость, оборотные ведомости счетов, ведомости операций по счетам, аналитические ведомости по счетам.

1.5. Допускается применение в качестве регистра бухучета дополнительного документа "Справка бухгалтерии", форма которой отражена в приложении к настоящему приказу.

1.6. Выдача наличных денежных средств под отчет осуществляется на срок 5 месяцев. Круг лиц, которым разрешена выдача сумм под отчет, устанавливается отдельным распоряжением руководителя. По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться в произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

1.7. Целесообразность производимых расходов в организации определяется руководителем организации.

1.8. Право подписи первичных учетных документов имеют директор и главный бухгалтер предприятия.

2. Способы ведения бухгалтерского учета

2.1. В связи с необходимостью достоверного отражения имущественного положения и финансовых результатов деятельности, обеспечение требования рационального учета, организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с допущениями и правилами ведения бухгалтерского учета, в случае отступления от правил ведения бухгалтерского учета организация раскрывает такие факты в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности.

2.2. В организации относятся к основным средствам предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев.

2.3. стоимость амортизируемых основных средств погашается путем начисления амортизации, отражаемой по кредиту счета 02 "Износ основных средств". При этом амортизационные отчисления по основным средствам производит для бухгалтерского учета в соответствии с п.18 ПБУ 6/01, применяется начисление амортизации линейным способом. Срок полезного использования объекта определяется руководителем предприятия и указывается в акте приемке-передачи основных средств унифицированной формы ОС-1.

2.4. Расходы на ремонт основных средств в целях налогообложения рассматривается как прочие расходы (п.1 ст.260 НК РФ) и принимаются в размере, не превышающем 10 % первоначальной стоимости амортизируемых средств.

2.5. Объекты основных средств. стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания, списывать на затраты по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

2.6. Канцелярские товары, как хозяйственные принадлежности, стоимостью в пределах одной двадцатой ста минимальных окладов списывать на затратные статьи помимо сч.10.

2.7. Нематериальные активы учитываются на сч.04 "Нематериальные активы". Вопросы бухгалтерского учета НМА регулируются ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов". Программы для ЭВМ, базы данных, лицензии, согласно данному ПБУ, учитываются на сч. 97 "Расходы будущих периодов".

2.8. Погашение стоимости амортизируемых НМА производиться путем начисления амортизации, отражаемой по кредиту сч.05 "Амортизация НМА". Способ начисления амортизации в бухучете - линейный, и срок полезного использования избирается при принятии к учету объекта и оформляется отдельным приказом (распоряжение руководителя). По НМА , по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизационных отчислений для бухучета устанавливается в расчете на 20 лет, но не более срока деятельности предприятия.

2.9. Процесс приобретения и заготовления материальных запасов отражается в бухучете на счетах "Материалы" и 41 "Товары" по фактическим затратам.

2.10. Израсходованные материальные ресурсы, отгруженные товары отражаются в бухучете по средней себестоимости по каждому виду материальных запасов.

2.12. Учет выручки от реализации продукции (работ, услуг) облагаемых и не облагаемых НДС и налогом с продаж, ведется на счете 90 "Выручка".

2.13. Учет прямых затрат в торговле ведется на счете 44 "расходы на продажу", которые по окончании отчетного периода относятся в дебет сч. 90.

2.14. Сумма расходов на продажу на остаток нереализованных товаров, отражаемая в бухгалтерском балансе в виде сальдо по сч. 44, исчисляется по среднему проценту в отношениии транспортных расходов и процентов по кредитам.

2.15. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в балансе на сч. 97 "Расходы будущих периодов" и подлежат списанию в течении периода, к которому они относятся, равномерно. Расходы долгосрочного характера списываются по приказу руководителя предприятия.

2.16.Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, учитывается на сч. 99 без образования фондов накопления и потребления.

3. Избранные способы ведения учета для целей налогообложения

3.1. Налоговый учет в организации осуществляется путем формирования отдельных регистров налогового учета и на основе данных регистров бухучета. при ведении учета по НДС организация применяет первичные документы налогового учета(счета-фактуры) и регистры налогового учета (книги покупок и продаж). Счета-фактуры могут одновременно выполнять функции первичных бухгалтерских документов, подтверждающих фактическое выполнение работ, по согласованию с заказчиком.

В случае реализации товаров непосредственно населению допускается использование действующих первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухучета ( в т.ч. составляемых на основании чеков ККМ), вместо счетов-фактур с последующим отражением этих документов в книге продаж.

3.2. Амортизационные отчисления по основным средствам для целей налогового учета производятся согласно ст. 259 НК РФ линейным способом.

3.3. Имущество, первоначальной стоимостью до 10000 рублей включительно (ст.256 НК РФ) для целей налогообложения не амортизируется, а по мере ввода в эксплуатацию в полной сумме включается в состав материальных расходов.

3.4. По НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации для целей налогообложения устанавливаются на 10 лет, но не более срока деятельности предприятия.

3.5. Выручка от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг для целей налогообложения определяется по мере отгрузки и предъявления расчетных документов.

3.6.Моментом определения налоговой базы по НДС считать по мере поступления денежных средств – день оплаты отгруженных товаров.

3.7. В соответствии с п.1 ст.268 НК РФ для оценки израсходованных материальных ресурсов, отгруженных товаров используется метод оценки по средней себестоимости.

3.8. При реализации покупных товаров в соответствии с п.1 ст.268 НК РФ доход от реализации уменьшается на стоимость приобретения данных товаров по средней себестоимости.

3.9. Учет доходов и расходов производиться по методу начисления.

Директор / Закарьян Евгений Васильевич /

Главный бухгалтер / Василенко Лариса Петровна /