Проблемы эффективности использования ОПФ
Анализ финансовой деятельности
Анализ кредитоспособности
Анализ денежных потоков
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
Анализ прибыли и рентабельности
ПРОБЛЕМА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ
Прогнозирование прибыли от реализации на основе маржинального анализа
Навигация
Анализ прибыли и рентабельности
Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ООО "Май"
69309
знаков
31
таблица
17
изображений
2.8 Анализ прибыли и рентабельности
Прибыль промышленного предприятия – конечный финансовый результат предпринимательской деятельности [1, с. 222].
Как экономическая категория прибыль предприятия отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства. На уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли. Прибыль как экономическая категория выполняет определенные функции [17].
Рассмотрим показатели, на основании которых формируется рентабельность по данным финансовой отчетности, формула 43:
, (43)
где К – рентабельность;
Р – прибыль от реализации;
N – выручка от реализации.
На основании формулы 43 можно вывести формулу 44:
, (44)
где S – себестоимость продукции.
На основании метода цепных подстановок рассмотрим, как изменяется прибыль с каждого рубля, затраченного на производство продукции, таблица 22.
Таблица 22
Изменение прибыли
| Показатель | Формула | Результат, в разах |
| Влияние фактора изменения объема реализации на прибыль |
| 0,071 |
| Изменение прибыли за счет изменения себестоимости |
| -0,046 |
| Суммарное отклонение |
| 0,025 |
где 1 – значение показателей 2009 года;
0 – значение показателей 2008 года.
Суммарное отклонение дает общее отклонение рентабельности (условной убыточности), таким образом, рентабельность составляет 2,5 %, весьма низкий показатель для промышленного предприятия.
Далее рассмотрим изменение рентабельности в зависимости от величины внеоборотных и оборотных активов, для чего построим трехфакторную модель Дюпона, формула 45. Она рассматривает рентабельность собственного капитала или чистую рентабельность акционерного капитала.
, (45)
Для уменьшения громоздкости формул заменим выражения следующим образом:
где 
- рентабельность продаж;
- прибыльность по основному капиталу, фондоемкость;
- оборачиваемость активов.
Проведем факторный анализ условной рентабельности, выясним доли влияния различных факторов на изменение рентабельности, таблица 23:
Таблица 23
Факторный анализ рентабельности
| Фактор | Формула | Размер влияния, руб. | Доля, в % | |
| I Экстенсивные факторы | ||||
| 1) рассчитаем условную рентабельность по прибыльности продукции при условии, что изменялась только рентабельность продукции, значение остальных факторов было на базисном уровне |
| 0,029 | 49 | |
| II Интенсивные факторы | ||||
| 2) рассчитаем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменялись два фактора — рентабельность продукции и фондоемкость, значение 3-его фактора оставалось на уровне базиса. |
| 0,017 | 57 | |
| 3) рассчитаем условную рентабельность по оборачиваемости активов |
| 0,013 | 43 | |
| Итого | 0,030 | 51 | ||
| Всего | ΔR | 0,058 | 100 | |
На увеличение условной рентабельности повлияли две группы факторов, доля влияния экстенсивных факторов составила 49 %, доля интенсивных факторов составила 51 %. Графически это можно представить так, рисунок 12.
Рисунок 12. Размер влияния факторов на изменение рентабельности
Похожие работы
... капитал предприятие стало получать 23,7 коп. прибыли против нулевого значения в 2004 г., этот факт положительно характеризует финансово-экономическую деятельность предприятия. - Рентабельность продаж (К18) показывает, сколько получено прибыли на рубль выручки: в 2004 г. с каждого рубля выручки ООО «Кристалл» получал 7 коп. прибыли, к 2006 г. показатель вырос практически в два раза или 5 коп. с ...
... финансовых обязательств активами 0,994 0,976 0,994 ≤ 0,85 3. Организационно-экономические мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности ООО «Си-Трейдинг» 3.1 Снижение отвлечения из оборота собственных и заемных денежных средств Для рассматриваемого нами предприятия характерно неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской ...
... 100=738 Эффективность использования собственного капитала Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу. 4. Разработка финансового плана предприятия Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности ...
... должно стремится с снижению уровня данного показателя, т. к. его рост свидетельствует об увеличении затрат на реализацию, что, в свою очередь, приводит к снижению прибыли. 2.4 Анализ финансовой деятельности предприятия 2.4.1 Анализ структуры актива и пассива баланса Для оценки платежеспособности предприятия используются данные бухгалтерского баланса. Баланс предприятия – одна из форм ...
0 комментариев