Методы
оценки кредитоспособности
заемщика
Организация
кредитного
процесса в СБС
«Агро»
По ограниченному,
и
Группа+2.
группа (АКТИВ)
Схема сбора
и анализа информации
о клиенте
Подтверждение
заемщиком
номеров своих
рублевых и
валютных счетов
с наименованием
банковских
учреждений,
в которых они
ведутся
Пути совершенствования
методики и практики её
применения в отделении
СБС «Агро»
Составление
общего заключения
о кредитоспособности
юридического
лица и решение
о выдаче кредита
КОСС(д)=
------------- => 0.28758
= ----------------------
Навигация
Группа+2. группа (АКТИВ)
Способы и методики оценки кредитования заемщика
141682
знака
36
таблиц
0
изображений
1. группа+2. группа (АКТИВ)
К ол = ----------------------------------------------- ( 2 )
1.группа+2. группа (ПАССИВ)
Данный коэффициент характеризует, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет наличных денежных средств и ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги.
Значение коэффициента по Методике считается оптимальным, если оно равно 1 или 0,7 - 0,8.
В теории кредита этот коэффициент еще называют просто коэффициентом ликвидности, быстрой, оперативной ликвидности, коэффициентом покрытия баланса, промежуточного покрытия, промежуточным, уточненным коэффициентом ликвидности. Его расчет производится аналогично Методике:
Ликвидные текущие активы(ЛА)
К ол. =----------------------------------------------
Краткосрочные обязательства(ТО).
При расчете общего коэффициента ликвидности краткосрочные обязательства следует принимать со сроком погашения до 3 месяцев, как и значения текущих активов. Готовая продукция и товары должны учитываться в виде остатков, в том числе со сроком образования до 10 дней. В западной литературе приводится ориентировочное нижнее значение показателя-1(в других источниках норматив устанавливается в среднем равный 0,6 - 0,9),однако эта оценка также носит условный характер. В мировой банковской практике нормативный уровень для клиентов I класса в среднем должен быть более 0,6 .
в) Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности по Методике СБС описывается следующей формулой:
1.группа (АКТИВ)
К ал = ---------------------------------------------------- (3 )
1.группа+2. группа (ПАССИВ)
Данный коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату.
Значение коэффициента по Методике признается достаточным, если оно превышает 0,25.
Теория кредита этот показатель называет также коэффициентом денежного покрытия, срочности. Рассчитываются они аналогично:
Денежные средства (ДС)
К ал. = -------------------------------------------------
Краткосрочные обязательства (ТО)
В отличие от Методики, некоторыми авторами предлагаются иные варианты расчета числителя.
Так, некоторые авторы считают, что в числителе в расчет могут приниматься не только денежные средства, ценные государственные бумаги (сроком до 1 месяца), но и готовая продукция и товары (остатки и запасы не более 10 дней), дебиторская задолженность сроком до 1 месяца). В расчет может приниматься весь 3 раздел актива баланса. Обязательства берутся со сроком погашения до 1 месяца (13. -с. 5).Теоретически значение данного коэффициента считается достаточным 0,2-0,4. Это объясняется тем, что вероятность того, что все кредиторы одновременно предъявят долговые обязательства, мала.
Методика определяет, что при наличии у заемщика низких коэффициентов ликвидности и высокого коэффициента покрытия следует выявить состояние и динамику статей баланса, характеризующих запасы и затраты (производственные запасы., незавершенное производство, готовая продукция, товары и другие). Для этого необходимо рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов и затрат.
Согласно Методике коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по следующей формуле:
Выручка от реализации (стр. 010 ф. Н2)
К об. ос= ------------------------------------------------------------------------------------------------ (4 )
Среднегодовая стоимость оборотных средств, отражаемой по III группе актива
В случае ухудшения показателя оборачиваемости снижается и кредитоспособность заемщика.
Другие российские банки применяют при анализе кредитоспособности иные показатели эффективности(оборачиваемости):
1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях).
2. Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей
(в днях, оборотах за период).
3. Оборачиваемость основных средств.
4. Оборачиваемость активов (основного капитала) и другие(11. -с. 63).
Коэффициенты оборачиваемости в динамике позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости клиента, полученной на основе анализа показателей ликвидности.
При рассмотрении кредитоспособности заемщика, расчетный счет которого открыт в другом банке, следует учитывать возможное наличие у него не учтенных или скрытых обязательств, которые могут серьезно повлиять на способность заемщика погасить кредит. В этом случае необходимо убедиться, что риск возникновения необеспеченных долгов не очень высок.
В Методике отмечено, что важную аналитическую оценку заемщику дают также и показатели финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Для её оценки на практике используют систему показателей.
В отделении СБС «Агро» рассчитывают с этой целью 5 коэффициентов:
- коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами) - К об.сс - характеризует ту часть стоимости оборотных активов, которая покрывается собственными средствами;
- коэффициент соотношения заемных и собственных средств (автономии) - К соот з/с - характеризует зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов;
- коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
- Ксоот Д/Кз - характеризует обеспеченность кредиторской задолженности предприятия основной частью легко реализуемых активов - дебиторской задолженностью. При этом важно обратить внимание на состав дебиторской задолженности, выявляя сомнительную, на сумму которой уже был создан резерв по сомнительным долгам;
- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - К дпзс -указывает на долю долгосрочных заемных средств, привлеченных для финансирования имущества заемщика, наряду с его собственными и характеризует, таким образом, структуру капитала.
- коэффициент маневренности собственных средств - К мисс - определяет степень мобильности (гибкости) использования собственных средств заемщика;
Эти коэффициенты можно рассматривать и как традиционные и как учитывающие современные особенности кредитования. Применение некоторых данных (или очень сходных по расчету) коэффициентов характерно для Японии.
Расчет коэффициентов согласно Методики осуществляется следующим образом:
| Показатели финансовой устойчивости | Норматив |
| IV группа пассива - IV группа актива К об. сс= -----------------------------------------------I группа+ II группа+ III группа(ПАССИВ) | (5) не менее 0,1 |
| I группа+ II группа+III группа (ПАССИВ) К соот з/с = ------------------------------------- IV группа пассива | (6) не более 1,0 |
| II группа К соот Д/Кз=-------------------------------------------------------------------------------Расчеты с кредиторами + Авансы полученные + Расчеты с учредителями + Прочие краткосрочные пассивы | (7) не менее 2,0 |
| III группа пассива К дпзс=----------------------------------------------III группа + IV группа (ПАССИВ) | (8) |
| IV группа +III группа (ПАССИВ)- IV группа актив К мисс = --------------------------------------------------------------------IV группа пассива | (9) |
Говоря о коэффициенте обеспеченности собственными (оборотными) средствами следует отметить, что это еще один из показателей, на основе которого банк имеет право говорить о неудовлетворительной структуре баланса и считать предприятие - неплатежеспособным (35. -с. 2). Логика расчета числителя данного коэффициента, как утверждает В.Б. Ковалёв, должна быть следующая (22. -с. 11). Исходя из основной взаимосвязи балансовых статей, когда источником покрытия основных средств выступают не только собственный, но и долгосрочный заемный капитал, а оборотные средства формируются как за счет краткосрочных ссуд и займов, так и за счет собственного капитала, то есть:
Числитель= IV группа пассива + (долгосрочные)-IV группа актива
(Собственные) кредиты и займы,
оборотные средства III группа пассива
На сегодня, анализ кредитоспособности заемщика по ограниченному кругу показателей в отделении СБС «Агро» практически не используется. Это связано с тем, что огромное количество предприятий имеют неликвидные балансы. При расчете всех 9 коэффициентов Методики по расширенному кругу показателей выявляя несколько положительных тенденций по разделу финансовой устойчивости, банк способен признать финансовые затруднения заемщика временными и выдать кредит. Таким образом, Методика отделения СБС «Агро» характеризуется применением метода оценки кредитоспособности заемщика на базе расчета системы финансовых коэффициентов. В связи с изменением структуры баланса в 1993г. изменился расчет необходимых коэффициентов, и число их возросло с 5 до 9 (стали применяться коэффициенты абсолютной ликвидности, соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, долгосрочного привлечения заемных средств, маневренности собственных средств). Часть из применяемых на сегодня новых коэффициентов отразили подход, используемый японскими банками при оценке кредитоспособности заемщика ( коэффициенты собственности: коэффициенты соотношения заемных и собственных средств и долгосрочного привлечения заемных средств).
Всё это означает, что особенностью Методики является её способность оценивать только текущее состояние кредитоспособности заемщика и обращать внимание на финансовое положение заемщика в прошлом по данным старой отчетности.
Применение же более расширенного подхода к оценке кредитоспособности заемщика затруднено рядом обстоятельств, которые напрямую связаны с недостаточностью информативности российской отчетности и трудностью получения более объективных данных об оборотах и прибыльности предприятия.
Похожие работы
... поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций. Глава 2. Методики оценки кредитоспособности заемщика. Рейтинговая оценка. Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика включает два основных этапа: Общий анализ кредитоспособности предприятия. Рейтинговая оценка ...
... анализ финансового состояния ЗАО КБ «Пятигорск», определить важнейшие его показатели. 2.3. Эффективность методики оценки кредитоспособности заемщика и ее совершенствование Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (См.: Рис. 2.3.). Объекты ...
... показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Данная методика отражает общую схему оценки кредитоспособности заемщика. В ней приводится количественный анализ (расчет основных финансовых коэффициентов) и качественный анализ, где оцениваются риски, связанные с деятельностью предприятия. ГЛАВА 2. Оценка ...
... основании приказа Министерства Финансов Российской Федерации; фамилия, имя, отчество руководителя аудиторской организации — Михайлов Алексей Иванович. 2.2. Действующие методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО «Международный банк Санкт-Петербурга» Главная, активная работа банка – это предоставление кредитов, от состояния кредитного дела в банке зависит его жизнеспособность. ...
0 комментариев