Дней

5 дней.

Следует отметить, что длительность работы фирмы в течение дня составляет 9 часов. Сюда следует включить одночасовой перерыв на отдых в работе. Перерыв на отдых производится после первых 4-х часов работы. Исходя из того, что суммарное количество дней на праздники, выходные и нерабочие дни в течение года составляет порядка 115 дней, получаем, что количество рабочих дней в году: 365 – 115 = 250. Отсюда фонд времени использования оборудования для 8-ми часовой смены составляет 2000 часов. С учетом времени, необходимого на содержание и эксплуатацию (10%) эффективный фонд использования оборудования составит 1800 часов.

Зная эффективный фонд времени работы оборудования, определим годовую пропускную способность.

Изготовление электроудочки включает в себя ряд операций (п.2.3), выполняемых последовательно всеми членами бригады. Полный поэтапный цикл производства изделия составляет 3 часа (суммарное время, затраченное бригады на производство 1 штуки). Численность бригады составляет 12 человек. Значит, средняя норма затраченного бригадой времени на сборку одного изделия составляет 0,25 часов:

3 ч. / 12 чел. = 0,25 ч.

В производстве задействовано 2 бригады, следовательно пропускная способность в год составляет:

Q_год.=1800*/0,25 х 2=14400 штук в год.

3.2 Расчет единовременных затрат, связанных с образованием предприятия

Затраты, связанные с созданием предприятия состоят из платежей, выплачиваемых государственным органам лицензирования и сертификации по поводу учреждения и регистрации фирмы как участника хозяйственных отношений. Они включают в себя следующие расходы:

1. Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов по созданию фирмы (50 МРОТ) – 10 000 руб.

2. Государственная регистрация фирмы (5 МРОТ) – 1 000 руб.

3. Оплата лицензии на право производства электронной продукции (15 МРОТ) – 3 000 руб.

4. Получение разрешения на деятельность от контролирующих органов пожарной охраны, инспекции по охране труда, Энергонадзора, санэпидемстанции, муниципальных и территориальных органов власти – 10 000 руб.

4. Регистрация расчетного счета предприятия – 100 руб.

3. Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: государственная пошлина, изготовление печатей и штампов и др. (10 МРОТ) – 2 000 руб.

Итого расходы, связанные с регистрацией фирмы составят 26 100 руб. или ~ 870 у.е. Сумму в два раза большую нужно выделить на неофициальные способы получения регистрации и разрешений – взятки, подарки и проч. В конечном счете общие расходы связанные с образованием фирмы составят не менее 3000 долларов.

3.3 Расчет затрат на инвентарь и оборудование

Каждому работнику предприятия для выполнения своих функций требуется определенный инвентарь. Он должен быть функциональным, износостойким, безопасным, удобным, а также полностью соответствовать современным условиям производства. Этот инвентарь необходимо купить или арендовать до момента ввода предприятия в эксплуатацию. Статья затрат на оборудование нередко оказывается самой большой в списке затрат, из-за чего самоокупаемость предприятия может произойти только через несколько лет. Иногда бремя затрат на оборудование оказывается настолько сильным, что начинающее предприятие терпит большие убытки и в конечном итоге становится банкротом. Поэтому нужно четко знать количество требуемого оборудования и не делать неэффективных покупок.

Расчет затрат на оборудование приведен в таблице 5.

Таб. 5: Затраты на покупку оборудования

Наименование затрат	Кол – во, шт.	Стоимость единицы, у.е.	Общая стоимость, у.е.
Контрольный стенд электрика-контролера	2	100	200
Складское оборудование	1	300	300
Комплект инвентаря на 1 рабочее место электрика-контролера	4	200	800
Комплект инвентаря на 1 рабочее место сборщика	16	150	2400
Комплект инвентаря на 1 рабочее место механика-обработчика	2	200	400
Комплект дополнительного инвентаря на 1 рабочее место механика-обработчика	2	100	200
Комплект инвентаря на 1 рабочее место упаковщика	2	100	200
Тележка для перевозки грузов	1	150	150
Монтажный стол	16	150	2400
Упаковочный стол	2	100	200
Шкаф технический для хранения инвентаря	24	100	2400
Компьютер	5	600	3000
Ксерокс	1	400	400
Принтер	2	150	300
Сканер	1	100	100
Телефон	3	150	450
Стол	3	50	150
Стул	4	10	40
Шкаф	3	70	210
Стол офисный	6	150	450
Кресло офисное	8	50	400
Шкаф офисный	6	200	1200
Холодильник	1	200	200
Сейф	1	250	250
Вытяжка	18	50	900
Прочий электротехнический инвентарь (удлинители, сетевые фильтры, кабеля, переходники)			500
Прочий инвентарь			1000
Расходные материалы к оргтехнике			200
Канцелярские принадлежности			250
Бумага, бланки, папки и проч.			250
Итого:			19900

Общая сумма затрат на оборудование составит 19 900 долларов. Из них 10550 долл. (53%) будет затрачено непосредственно на рабочий инструмент и принадлежности, 4450 долл. (22,3%) – на офисную оргтехнику, 2900 долл. (14,5%) – на мебель, 2000 долл. (10%) – на прочее оборудование.

Для нормальной и безаварийной работы оборудования необходимо периодически проводить его диагностику и профилактику. На эти цели было выделено 10% от фонда времени работы оборудования (см. п.3.1). В стоимостном выражении на обслуживание оборудования ежегодно будет выделяется 5% от его первоначальной стоимости:

Ст-ть_обс. = 19900 х 5% = 995 у.е.

3.4 Расчет постоянных (общепроизводственных) расходов

Независимо от того, работает предприятие или нет оно несет бремя определенных расходов. Эти расходы не соотносятся с изменением объема выпуска и носят фиксированный характер. В практике бухгалтерского учета их называют (в зависимости от метода калькуляции) общепроизводственными, постоянными или косвенными. Суть их состоит в том, что они присутствуют постоянно – например, арендную плату или амортизационные отчисления фирма должна платить всегда – получила она прибыль или находится в убытке. Еще одной особенностью этих затрат является то, что они прямо не влияют на процесс производства (отсюда и одно из названий – косвенные).

Затраты, относящиеся к постоянным включают в себя следующие статьи:

-      арендная плата;

-      амортизация;

-      ФОТ непроизводственного персонала;

-      затраты на коммунальные услуги и электроэнергию;

-      затраты на обслуживание и эксплуатацию оборудования;

3.4.1-I Расчет необходимой рабочей площади

Для нормального производственного процесса рабочее место каждого работника должно отвечать следующим условиям:

- должна осуществляться легкая подача основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов;

- световой прибор должен находиться над монтажником и обеспечивать необходимую освещенность;

- паяльник, олово должны находиться на столе справа от монтажника;

- кусачки, пассатижи и пинцет должны находиться слева от монтажника;

вытяжка, предназначенная для отвода дыма, должна устанавливаться на столе перед монтажником.

Поэтому для каждого работника необходимо 4 м² (2х2) для рабочего места, 1 м² требуется для хранения деталей и инструмента. Механику - обработчику также нужно 1 м² для дополнительного оборудования. Кроме того, необходимо 6 м² (1х6) отвести для прохода и еще 6 м² (2х3) выделить для бригадира. Производственная площадь для работы бригады составит 73 м² (таб. 6). Для подсобных помещений сборочного участка выделяется площадь равная 20% от общего объема: 73 м² х 20% = 14,6 м². Исходя из этих величин габариты производственного участка должны равняться 87,6 м².

Производственный цех будет состоять из двух однотипных сборочных участков. Соответственно их площадь составит 175,2 м².

Таб. 6: Расчет площади сборочного участка

Наименование	Габариты МxМ	Кол-во рабочих	Всего m2
Рабочее место: а) Электрика – контролера б) Механика-обработчика в) Сборщика г) Упаковщика	2х2 2х2 2х2 2х2	2 1 8 1	8 4 32 4
Места для хранения деталей и инструмента: а) Электрика – контролера б) Механика-обработчика в) Сборщика г) Упаковщика	1х1 1х1 1х1 1х1	2 1 8 1	2 1 8 1
Место для дополнительного оборудования механика - обработчика	1х1	1	1
Проход	1х6	-	6
Место бригадира	2х6	1	6
Итого:			73

3.4.1-II Расчет необходимой непроизводственной площади

Непроизводственная площадь будет представлена следующими помещениями:

-      Склад;

-      Кабинет директора;

-      Бухгалтерия;

-      Кабинет главного инженера - конструктора;

-      Кабинет инженера по сбыту и снабжению.

При определении размеров кабинетов управленческого персонала должны учитываться следующие условия:

-      Удобство и эргономичность рабочего места;

-      Возможность свободного доступа к рабочему месту;

-      Возможность свободного приема посетителей;

-      Возможность хранения необходимой документации;

-      Возможность установки необходимой офисной оргтехники;

-      Свободный доступ солнечного света и свежего воздуха.

Расчет площади непроизводственных помещений приведен в Таб. 7. Площадь подсобных помещений составит 20% от общей непроизводственной площади. Она равняется: 84 м² х 20 % = 16,8 м². В итоге габариты непроизводственных помещений будут равны: 84 м² + 16,8 м² = 100,8 м².

Таб. 7: Расчет площади непроизводственных помещений

Наименование	Габариты МxМ	Всего m2
Склад	6х6	36
Кабинет директора	3х5	15
Бухгалтерия	3х4	12
Кабинет главного инженера - конструктора	3х3	9
Кабинет инженера по снабжению и сбыту	3х4	12
Итого:		84

3.4.1-III Расчет общей площади предприятия

Сумма площадей всех производственных и непроизводственных помещений составит рекомендуемую площадь предприятия. Она равняется: 175,2 м² + 100,8 м² = 276 м².

3.4.2 Расчет арендной платы

Для организации производственного цикла планируется арендовать помещение необходимого размера на предприятии, занимающемся выпуском сходной продукции (радиозаводе, заводе по выпуску бытовой техники, и т.д.). Такое положение имеет ряд преимуществ по сравнению с арендой другого помещения:

-      Более низкая арендная плата по сравнению с арендной платой обычных офисных помещений;

-      Помимо аренды помещения можно взять в аренду и все необходимое оборудование;

-      Наличие высококвалифицированных кадров «под боком»;

-      Наличие поставщика комплектующих в лице арендодателя и, соответственно, возможные скидки при их закупке;

-      Наличие необходимой инфраструктуры, соответствующей специфике производства – подъездных путей, тепловых, газовых, электрических коммуникаций;

-      Наличие у арендодателя поставщиков и покупателей, которые могут стать и нашими партнерами;

-      Возможность заключения длительных партнерских соглашений с арендодателем вплоть до преобразования рассматриваемого производства в будущем в дочернее предприятие или филиал завода с широкими полномочиями. Если арендодатель является известной торговой маркой, то его известность может помочь в продвижении на рынки.

Затраты на аренду помещения определяются из расчета, что стоимость месячной аренды одного квадратного метра производственного помещения составляет 8 у. е., а одного квадратного метра офисного помещения – 15 у.е. (средние расценки аренды производственного помещения на Украине) Исходя из вышеприведенных данных получаем стоимость аренды:

Ст-ть_А= 15 х 100,8+8 х 175,2 = 1512 + 1401,6 = 2913,6 у.е. в месяц, или 34963,2 у.е. в год.

3.4.3 Расчет затрат на амортизацию

Амортизация оборудования будет производится по обычной схеме – 20% процентов годовых. Исходя из этого рассчитаем годовые отчисления на амортизацию (напомню, что стоимость оборудования составляет 19900 у.е. – из п. 3.3):

А = 19900 х 20% = 3980 у.е.

3.4.4 Расчет фонда оплаты труда непроизводственного персонала

Как уже было отмечено выше, персонал предприятия подразделяется на две категории – производственные работники и непроизводственные, куда входит аппарат управления и обслуживающие рабочие. Исходя из этого деления производится начисление заработной платы. Производственные рабочие получают заработную плату по сдельной системе, непроизводственные – на основе оклада.

Ниже приведен фонд оплаты труда непроизводственных рабочих вместе с отчислениями во внебюджетные фонды.

Таб.8: Фонд оплаты труда непроизводственных рабочих с удержаниями

N	Должности	Количество	Месячный оклад, у.е.	Годовой ФОТ, у.е.
Часть 1: Основная заработная плата
1.	Директор	1	400	4800
2.	Главный бухгалтер	1	350	4200
3.	Главный инженер	1	300	3600
4.	Инженер по снабжению	1	300	3600
5.	Бухгалтер-кассир	1	150	1800
6.	Бригадир	2	200	4800
7.	Грузчик - кладовщик	1	80	960
8.	Итого	8	1980	23760
Часть 2: Дополнительная заработная плата
9.	Ежегодная премия всем сотрудникам в размере месячной оплаты труда	-	-	1980
10	*Льгота по оплате за проезд до места работы и обратно	-	50,4	604,8
10.	Всего к начислению	-	2030,4	24364,8
Часть 3: Отчисления во внебюджетные фонды
15	Отчисления в Фонд социального страхования	5,4%	109,6	1315,7
16.	Отчисления в Фонд занятости	1,5%	30,5	366
17.	Отчисления в Фонд медицинского страхования	3,6%	73,1	877,2
18.	Отчисления в Пенсионный Фонд	28%	568,5	6822
19.	Всего отчислений	38,5%	781,7	9380,9
18.	Итого ФОТ с отчислениями		2812,1	33745,7

* Расчет производился исходя из следующих условий:

Стоимость одной поездки в городском общественном транспорте составляет 0,15 у.е. Оплата производится из расчета двух поездок в день (на работу и с работы). За расчет берется 21 рабочий день в месяце:

0,15 х 2 (поездки) х 8 (сотрудника) х 21 (рабочий день) = 50,4 (долл.)

3.4.5 Расчет общепроизводственных расходов

Рассчитав по отдельным статьям величину общепроизводственных расходов мы можем вычислить сумму годовых отчислений – таб.9.

Таб. 9: Расчет общепроизводственных расходов

№	Наименование статей расходов	Значение годовых показателей, у.е.
1.	Ежегодные расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (5% от стоимости оборудования) – п. 3.3	995
2.	Оплата аренды помещения – п. 3.4.2	34963,2
3.	Амортизационные отчисления основного оборудования – п. 3.4.3	3980
4.1	Годовой фонд заработной платы непроизводственного персонала – п. 3.4.4	24364,8
4.2	Отчисления на социальные цели (38.5%) – п. 3.4.4	9380,9
5.	Прочие расходы не предусмотренные предыдущими статьями – электроэнергия, коммунальные услуги и т.д.(10% от предыдущих статей)	7316,6
	Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы	81000,5

3.5 Расчет затрат на материалы и комплектующие

Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем выпуска равен 14400 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 1200 изделий. Учтем возможные потери и брак в размере 5% от этой цифры. Исходя из имеющихся данных рассчитаем ежемесячные затраты на закупку комплектующих (таб. 10).

 

Таб. 10: Затраты на покупку материалов и комплектующих

Наименование затрат	Количество шт.	Стоимость единицы у.е.	Общая стоимость у.е.
Корпус	1260	0,1	126
Микроамперметр	1260	0,8	1008
Тиристорный ключ	1260	0,4	504
Схема управления тиристорным ключом в сборке	1260	0,5	630
Преобразователь 12 в – 600 в	1260	0,8	1008
Печатная плата	1260	0,05	63
Электрод положительный, в виде сачка с металлическим ободом	1260	1,2	1512
Электрод отрицательный, в виде изолированного провода	1260	0,3	378
Редуктор управления величиной электромагнитного колебания	1260	0,15	189
Тумблер включения	1260	0,2	252
Кабель с зажимами для присоединения аккумулятора	1260	1,1	1386
Сигнальная лампочка	2520	0,05	126
Инструкция по применению	1260	0,4	504
Чехол для аккумулятора	1260	0,8	1008
Коробка	1260	0,1	126
Итого:		7,0	8820

Отсюда получаем, что затраты на покупку комплектующих составляют
8820 у.е. Добавим сюда еще 10% средств, направляемых на закупку необходимых подручных материалов, используемых в производстве – флюса, олова, монтажного провода, скотча, клея и проч. Итого, расходы на покупку материалов для производства 1 единицы продукта составят 7,7 у.е., а ежемесячные затраты на сырье и материалы будут равны 9702 у.е. Ежегодная величина отчислений на покупку материалов составит 116424 у.е.

3.6 Расчет затрат на рекламу

Вновь созданному предприятию жизненно важно рекламировать свою продукцию. Если этого не делать, то нет никаких оснований надеяться на успешную торговлю. А это приведет к снижению выручки, потере оборотных средств и, в конечном итоге, к краху предприятия.

Значение рекламы для нашего предприятия возрастает еще и потому, что электроудочка является совершенно новым товаром. Это не просто новшество или доработка какого-либо уже известного изделия. Электроудочка – это товар кардинально отличающийся от всех ныне известных средств рыбного лова. И поэтому возможному потребителю сначала необходимо просто объяснить, что это такое и как этот прибор действует. Хотя обязанность объяснения принципов работы прибора потребителю лежит на нашем торговом посреднике, не исключается, что и нам, как непосредственному производителю придется давать необходимые разъяснения. Как бы то ни было нужно еще найти этих торговых посредников. Для этого проведение рекламной кампании становится первоочередным делом. Только заключив предварительные контракты на поставку продукции можно приступать к налаживанию производства. С одной стороны это позволяет с уверенностью смотреть в будущее, с другой стороны - есть возможность получить авансовые платежи от посредника (в зависимости от условий контракта).

Реализацию продукции, планируется проводить на рынках центральноевропейских государств. Это связано с тем, что эти страны не так давно влились в процесс общеевропейской и мировой торговли, и их рынки не успели захватить крупные западные компании. В то же время уровень жизни в этих странах неуклонно растет, что обеспечивает хороший спрос на производимый товар. Продвижение товара на эти рынки будет осуществляться через подписание генерального соглашения с известной фирмой по торговле спортивными товарами и товарами для туризма. Некоторая часть продукции будет поставляться и на внутренний рынок Украины и других стран СНГ, где использование подобных средств не ограничивается законодательством.

Основой рекламной кампании будут публикации в специализированной прессе о рыбалке и отдыхе и размещение информации в Интернете. Это наиболее массовые и одновременно недорогие источники информации, охватывающие потенциальных потребителей нашей продукции. В первые месяцы начального года работы предприятия упор в рекламной кампании будет сделан на поиск возможных партнеров в странах - потребителях. Для поиска торговых посредников будут использоваться базы данных по предприятиям соответствующих государств. Скорее всего организация рекламной кампании будет поручена какому-либо рекламному агентству. Предполагаемая стоимость кампании – 10 000 долларов. Оплата будет вносится равными долями ежеквартально в течение года. Ежемесячно на рекламу будет отчислятся 830 долларов.

3.7 Расчет транспортных расходов

Электроудочка является малогабаритным и легким изделием. Соответственно затраты по ее транспортировке невелики. По предварительным расчетам максимальное расстояние на которое придется доставлять товар не превысит 2000 – 2500 километров. Доставка будет осуществляться недорогими видами транспорта – автомобильным и железнодорожным. Поэтому будет корректно заложить транспортные расходы в размере не более 0,5 у.е. на каждую единицу товара. Соответственно ежемесячные расходы на транспортировку продукции составят: 0,5 х 1200 = 600 у.е. Сумма годовых отчислений равна: