Навигация
2.6 Учет ссудных операций.
Существуют активные и пассивные ссудные операции. Активные – операции по кредитованию клиентов, предоставление кредитов другим банкам. Пассивные – операции по получению межбанковского кредита.
<!DOCTYPE HTML PUBLIC "-//IETF//DTD HTML//EN">
2.6.1 Кредитование юридических лиц
Сбербанк предоставляет юридическим лицам следующие виды финансовых услуг:
кредиты в российских рублях;
вексельные кредиты;
гарантии выполнения клиентом своих финансовых обязательств перед третьими лицами.
Сбербанк предоставляет кредиты для:
финансирования коммерческих операций клиентов банка;
пополнения оборотных средств;
финансирования федеральных и региональных программ;
экспортно-импортных операций;
расширения и модернизации действующего производства;
жилищного и офисного строительства;
реализации инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.
Сбербанк России осуществляет как долгосрочное (на срок 3 и более года) , так и средне- и краткосрочное кредитование. В зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам Клиентам могут быть предоставлены овердрафты. Проценты за пользование кредитными ресурсами устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска и обеспеченности кредита.
2.6.2 Кредитование населения
В настоящее время филиалы Сбербанка выдают гражданам Российской Федерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов:
краткосрочные кредиты на неотложные нужды (на приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) сроком до 1 года;
кредиты под заклад ценных бумаг - "Экспресс-выдача" (сберегательных сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей Сбербанка России, а также облигаций государственного сберегательного валютного займа) сроком до 6 месяцев;
кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их розничную реализацию - "Связанное кредитование". Срок кредита устанавливается Банком в зависимости от объекта кредитования в пределах гарантийного срока, установленного на товар, но не более 1 года;
долгосрочные кредиты на приобретение жилья в рамках президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" сроком до 10 лет.
Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может превышать установленных Сбербанком России лимитов кредитования.
2.7 Учет операций с ценными бумагами.
Сбербанк проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет следующие виды деятельности:
- брокерская деятельность, включая операции с физическими лицами;
- дилерская деятельность;
- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;
- депозитарная деятельность.
Политика Банка в области работы с ценными бумагами ориентирована на использование основных действующих инструментов фондового рынка при условии минимизации риска возможных потерь. Сбербанк проводит операции с ценными бумагами:
- облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ);
- облигациями внутреннего государственного валютного займа;
- облигациями российского внутреннего выигрышного займа 1992 года;
- субфедеральными ценными бумагами.
Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются номиналом 50 руб., привилегированные – номиналом 1 руб.
В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию акций в размере 50 млн. руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук обыкновенных акций номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ РФ в настоящее время составляет 57,7% от уставного капитала банка или 61,8 % голосующих акций.
В результате по состоянию на уставный капитал Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и 50000000 штук привилегированных акций.
Сбербанк выпускает сберегательные (для физических лиц) и депозитные (для юридических лиц) сертификаты.
Сберегательные сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет, выпущены номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и принимаются к оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их приобретения. Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде процента от номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока.
Депозитные сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока.
При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему начисляется и выплачивается по ставке вклада до востребования.
Проводки:
Банком получены денежные средства при первичном выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.
Учтена номинальная стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт 520, 521, 522
Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала: Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.
Реализация долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала: Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522
Банком уплачены денежные средства при погашении долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже номинала: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене выше номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.
Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится:
- юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ;
- физическим лицам – гражданам РФ;
- нерезидентам.
При предъявлении векселя к оплате в срок погашения доход выплачивается:
- по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму;
- по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя.
Выданный вексель может быть передан другому юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент).
2.8 Учет доходов, расходов и финансовых результатов
</div>
1 - Проценты по выданным кредитам (20%)
2 – Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%)
3 -Доход от оказания платных услуг (5%)
4 – Доходы по валютно-обменным операциям (3%)
5 – Прочие доходы (7%)
Учет доходов ведется на банковском счете 701 “Доходы”. Сальдо К означает сумму доходов, полученных по состоянию на отчетную дату: оборот по Д - списывается (ежеквартально) общая сумма дохода на счет прибыли и убытков; оборот по К - суммы полученных доходов за отчетный период.
Банк отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент поступления денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302 “Доходы будущих периодов по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов по другим операциям”.
Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.
1) Поступление процентов по ссудам:
Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета
Расчетные счета клиентов
20202 Касса кредитных организаций
Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.
2) Проценты по ссудам начислены, но не взысканы:
Дт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок
318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
Кт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.
3) Поступление процентов, ранее отнесенных на счета по учету просроченных доходов:
Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета
Расчетные счета клиентов
Похожие работы
... . В данной работе формы и системы оплаты труда в Отделении Сбербанка будут рассмотрены на примере Управления (численность сотрудников – 39 человек). 2. Технико-экономическая характеристика Приморского Отделения Сбербанка России № 8635 в г. Владивостоке 2.1. Анализ организации оплаты труда Заработная плата - это вознаграждение в денежной или натуральной форме, которое должно быть выплачено ...
... эксплуатации; - приобретение объектов недвижимости формирование оборотного капитала в рамках реализации инвестиционных проектов; - возмещение ранее понесенных заемщиком затрат. - Долгосрочное кредитование осуществляется на основании: - кредитного договора; - договора об открытии невозобновляемой кредитной линии; генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии. ...
... . К настоящему времени сложилась определённая система регулирования деятельности коммерческих банков, которая постоянно совершенствуется с учётом нашей практики и мирового опыта. 2. Анализ тенденций развития банковской системы России 2.1 История развития банковской системы Российской Федерации Считается, что начало банковской деятельности в России было положено в первой половине XVIII в. ...
... года наибольший удельный вес в кредитном портфеле Банка занимали вложения в промышленность - 39,5% и строительство - 10%, а в целом на инвестиции в реальную экономику приходится 67% кредитного портфеля. Сбербанком осуществлялось кредитование коммерческих и производственных программ, внешнеторговых операций, строительных проектов (строительство и реконструкция жилья, бизнес-центров, магазинов и ...
0 комментариев