После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются с помощью системы отсечек

3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются с помощью системы отсечек.

Смысл этой системы - еще на предварительной стадии отсеять банки либо не представляющие большого интереса (слишком мелкие или узкоспециализированные), либо имеющие недостаточно устойчивую структуру баланса (например, слишком молодые), либо заведомо находящиеся в предбанкротном состоянии.

Для участия в рейтинге банк должен:

- иметь собственный капитал на сумму не меньше пяти миллиардов рублей и обязательств до востребования на сумму не меньше пяти миллиардов рублей. Данные отсечки являются эмпирическими и могут быть изменены в зависимости от уровня инфляции, обменного курса рубля и иных макроэкономических факторов;

- вводится отсечка по возрасту. При этом по мере развития банковской системы возрастная планка поднимается;

- проходить сквозь “фильтр Кромонова”. “Фильтр Кромонова” пропускает для участия в рейтинге только банки, для которых отношение собственного капитала к его положительной части более чем некое заданное число. Данный критерий отсеивает банки, утратившие (“проевшие”) собственный капитал (вследствие убытков или иных причин) более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра может применяться в зависимости от макроэкономических факторов);

- иметь соотношение собственного капитала к суммарным обязательствам не более 1. То есть банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.

Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности, равный сумме коэффициентов, взятых с определенными “весами”:

N = 45 х К1 + 20 х К2 + 10 х К3/3 + 15 х К4 + 5 х К5 + 5 х К6/3 (1)

где N - текущий индекс надежности;

К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов.

Текущие индексы надежности анализируются на протяжении всего периода банка. После этого рассчитывается синтетический индекс:

Кр` = М (Кр) - Р (Кр), (2)

где Кр` - синтетический индекс;

М (Кр) - среднее значение текущего индекса;

Р (Кр) - среднеквадратичное отклонение индекса за все время участия банка в рейтингах.

Банки расставляются в рейтинге по убыванию синтетического индекса надежности.

Методика анализа деятельности коммерческих банков и оценка их надежности

по американской системе CAMEL⁶

Американская система рейтинга банков носит название “CAMEL”, составленное из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов. Они перечислены ниже:

“С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.

“А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

“М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

“Е” - (Earnings) Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.

“L” - (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5.Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе.

Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, объединены в приложении 10.

Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике.

Рейтинг 1 - Прочный:

- банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.

Рейтинг 3 - Посредственный

- банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.

Рейтинг 4 - Предельный:

- банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют обоим нормативам.

Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:

- банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).

Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. Анализу подвергается основная часть балансовых и забалансовых статей банка.

По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах 5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.

При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.

Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.

Показатель возврата на среднюю

стоимость активов итого:

Более 1 %

Между 0,75 % и 1 %

Между 0,50 % и 0,75 %

Между 0,25 % и 0,50 %

Ниже 0,25 % или чистые убытки

Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.

Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.

Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств.

Рейтинг 1 - Прочный:

- высокий уровень ликвидных активов;

- последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы;

- высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов;

- способность быстро привлекать средства за умеренную плату;

- коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- достаточный уровень ликвидных активов;

- постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов;

- уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего;

- имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию;

- коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время;

- как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов;

- приемлемый уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов;

- ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств;

- показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками.

Рейтинг 4 - Предельный:

- налицо недостаток ликвидных средств;

- невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени;

- демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования;

- неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков.

Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:

- явный недостаток ликвидных активов;

- постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов;

- значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами;

- отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ;

- чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками.

На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки:

- кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке);

- контроля за работой подразделений;

- системы обучения персонала;

- соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности;

- содержания кадровой политики банка;

- выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами;

- степени удовлетворения банком общественных потребностей;

- деятельности директората банка.

Рейтинг 1 - Прочный:

- все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг;

- полное соблюдение законов и правил;

- очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности;

- имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются.

Рейтинг 2 - Удовлетворительный:

- большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными;

- общее соблюдение законов и правил;

- главным образом, адекватные правила работы и их выполнение;

- отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности.

Рейтинг 3 - Посредственный:

- большинство остальных компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными;

- имеется незначительное несоблюдение законов и правил;

- явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования;

- некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству.

Рейтинг 4 - Минимально допустимый:

- рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным;

- имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил;

- установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством;

- имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства.

Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять (CAMEL / 5).

Таким образом:

0,9 до 1,4 округляется до 1, что означает - банк получает Прочный рейтинг:

банк полностью здоров;

устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;

нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

1,6 до 2,4 округляется до 2, что означает - банк получает Удовлетворительный рейтинг:

банк практически полностью здоров;

имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления;

банк стабилен;

вмешательство органов надзора нецелесообразно.

2,6 до 3,4 округляется до 3, что означает - банк получает Посредственный рейтинг:

наличие определенных финансовых проблем;

банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;

банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;

возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

3,6 до 4,4 округляется до 4, что означает - банк получает Предельный рейтинг:

наличие серьезных финансовых проблем;

большая вероятность разорения;

необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.

4,6 до 5,0 округляется до 5, что означает - банк получает Неудовлетворительный рейтинг:

наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;

выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;

банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.

3.4. Методика оценки коммерческих банков по системе “INEC”⁷

Различия в подходе к формированию финансовой отчетности банков, разное финансовое содержание одних и тех же показателей в России и за рубежом не позволяют полностью использовать CAMEL-метод в отечественной практике для оценки финансового состояния банков. Поэтому была предложена система показателей, интегрированная к российским условиям.

Коэффициенты, используемые в методике “INEC” для оценки балансов банков, представлены в приложениях 11 -16.

Коэффициенты для оценки достаточности капитала («С» - capital adequacy) (приложение 11)

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный день), компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и созданием новых мощностей (в том числе филиалов).

Кроме того, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов.

К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,20. То есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка.

К2 указывает на предельную сумму убытков то или иного рода, при которой оставшийся капитал (Собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25 - 30 % (0,25-0,3) должен покрывать его обязательства.

К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,30. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами.

Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, т.к. предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны.

К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Если К4 0).

Уровень сомнительной задолженности. Показатель характеризует качество активов, а именно ссуд и межбанковских кредитов, с точки зрения проблематичности возврата. Считается допустимым, если непогашенные вовремя кредиты составляют не более 5 % остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов (максимум 0,05).

Уровень дебиторской задолженности. Коэффициент предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя - 0,40, т.е. уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход-брутто более 40 % может говорить, с одной стороны о снижении ликвидности, а с другой - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств.

Соотношение нетто - и брутто-активов. Нормальной считается ситуация, когда активы-нетто составляют не менее 65% от активов-брутто. Минимальное значение коэффициента - 0,65. Максимальное - 1.

Похожие работы

Организация деятельности коммерческого банка

Скачать

648838

2

0

... могут рассматриваться в локальных нормативных правовых актах банков по кредитованию? В локальных документах коммерческих банков детально могут быть рассмотрены вопросы по организации этапов кредитного процесса. Кредитный процесс включает в себе четыре этапа: - мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя; - оформление и выдачу кредита; - контроль банка за использованием ...

Анализ финансовой отчетности банка

Скачать

77090

19

1

... нет. В целом, кредитную историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую. Анализ финансового состояния. При анализе структуры баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05. Таблица 10 Анализ структуры баланса ХФ "Березка". Наименование группы (строки баланса) Отчетные даты Абсолютный прирост (тыс. руб.) Относительное изменение (%) 01.01.04 (тыс. руб.) ...

Организация службы внутреннего контроля на предприятии

Скачать

85224

0

0

... АСУ и в частности использование математического обеспе­чения для выполнения аналитических и логических операций, применение диалогового режима "человек - машина" и др. Требования системы внутреннего контроля на предприятии не зависят от системы бухгалтерского учета в целом, а распространяются как на рабочие, совершаемые вручную, операции, так и на обработку документов при помощи электронной ...

Организация операций коммерческих банков с ценными бумагами с целью продажи

Скачать

95726

1

2

... включает такие виды деятельности: - деятельность по выпуску ценных бумаг по доверенности, от имени и за счет эмитента путем организации подписки на ценные бумаги или их реализации иным способом (андеррайтинговая деятельность); - коммерческая деятельность с ценными бумагами, которая предусматривает покупку-продажу ценных бумаг, которая осуществляется банком от своего имени и за свой счет с ...