Выполнение плана по себестоимости, прибыли

4.3 Выполнение плана по себестоимости, прибыли

Себестоимость производства товарной продукции за 2008 год составила 1 378,3 млрд. руб.

Затраты на 1000 рублей товарной продукции в действующих ценах составили 613 рублей. По сравнению с 2007 годом этот показатель увеличился на 52 руб. или на 9,3%, в том числе затраты снизились на 2,6 руб./ 1000 руб. или на – 0,5% за счёт роста ТП в действующих ценах и выросли на 54,6 руб./ 1000 руб. или 9,8% за счёт роста себестоимости.

Одним из основных факторов, оказывающим влияние на себестоимость продукции, является стоимость топливно-энергетических ресурсов и эффективность их использования. Рост затрат на топливо в расчёте на 1000 руб. ТП составил 8,5 руб. или 7,9%. Цена на мазут выросла на 34,1$ за 1 тонну, базовая цена на газ выросла на 4 %.

Рост затрат на электроэнергию в расчёте на 1000 руб. ТП составил 7,8% и вызван ростом действующих тарифов на электроэнергию порядка 15%.

Анализ структуры затрат на производство по элементам представлен в таблице 1 (по форме № 5-з).

Структура затрат на производство выглядит следующим образом:

-  материальные затраты – 57,8% или 796 375 млн. руб.,

из них:

>  сырьё и материалы (в т.ч. покупные изд. и п/ф) – 12,8 или 176 769 млн. руб.;

>  работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями, затраты на сбыт продукции – 25,3% или 348 100 млн. руб.;

>  топливно-энергетические ресурсы – 19% или 261 860 млн. руб.;

>  прочие материальные затраты (экологический налог, плата за размещение отходов и др.) – 0.7% или 9 646 млн. руб.

-  расходы на оплату труда с налогами, отчисляемыми с неё – 25% или 345 621 млн. руб.;

-  амортизационные отчисления – 12,2% или 167 782 млн. руб.;

-  прочие затраты (чрезвычайный налог, земельный налог, инновационный фонд) – 5,0% или 68 562 млн. руб.

Внепроизводственные расходы занимают 22,5% или 310 663 млн. руб.

Смета затрат на производство за 2008 год

Таблица 11

 (млн. руб.)

В таблице 11 представлен пофакторный анализ себестоимости товарной продукции по калькуляционным статьям.

По себестоимости, пересчитанной на выполнение, плана получена экономия в сумме 21 559,8 млн. руб., в том числе:

1. По статье «Сырьё и материалы» получена экономия в сумме 1 037,6 млн. руб., в том числе:

-  за счёт снижения норм расходы экономия составила – 3 335,9 млн. руб.;

-  за счёт увеличения цен против плановых перерасход в сумме – 2 288,5 млн. руб.;

-  за счёт платы за ресурсы перерасход составил – 24,9 млн. руб.;

-  за счёт платы за складирование отходов экономия – 15,1 млн. руб.

2. По статье «Покупные изделия и полуфабрикаты» получен перерасход в сумме 213,9 млн. руб. за счёт увеличения цен против плановых.

3. По статье «Топливо и энергия на технологические нужды» получена экономия в сумме 4 579,1 млн. руб., в том числе:

-  за счёт снижения норм расхода экономия составила 4 760,7 млн. руб.;

-  за счёт увеличения цен против плановых перерасход – 181,6 млн. руб.;

4. По статье «Заработная плата основная и дополнительная с отчислениями» получена экономия 1 778,2 млн. руб., в том числе:

-  абсолютный перерасход – 878,8 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия – 2 657 млн. руб.

5. По статье «Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования» получена экономия в сумме 1 778,2 млн. руб., в том числе:

-  абсолютный перерасход составил 1 192,8 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия – 9 366,9 млн. руб.

6. По статье «Цеховые расходы» получена экономия 9 816,4 млн. руб., в том числе:

-  абсолютная экономия – 5 576,3 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия 4 240,1 млн. руб.

7. По статье «Общезаводские расходы» получен перерасход в сумме 2 214,6 млн. руб., в том числе:

-  абсолютный перерасход – 4 320,2 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия – 2 105,6 млн. руб.

8. По прочим производственным расходам экономия составила – 998,5 млн. руб., в том числе:

-  абсолютная экономия 225,5 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия – 773 млн. руб.

9. По статье «Внепроизводственные расходы» допущен перерасход в сумме 1 675,6 млн. руб., в том числе:

-  абсолютный перерасход – 8 385,6 млн. руб.;

-  за счёт выполнения плана экономия – 6 710 млн. руб.

Анализ прибыли и рентабельности продукции

За 2008 год предприятием получено 861514 млн. руб. прибыли от реализации продукции, что к 2007 году составило 88,1%.

Результат от внереализационных доходов и расходов -80753 млн. руб., из них:

внереализационные доходы 11905 млн. руб.

·  налоги, включаемые во внереализационные доходы 74 млн. руб.

·  внереализационные доходы

(за минусом НДС, иных аналогичных 11831 млн. руб. обязательных платежей)

внереализационные расходы 92584 млн. руб.

·  расходы на содержание обслуживающих производств и хозяйств 13718 млн. руб.

·  штрафы, пени, неустойки по неисполнению хоздоговоров 968 млн. руб.

·  списание дебиторской и кредиторской задолженности 2138 млн. руб.

·  курсовые и суммовые разницы 3634 млн. руб.

·  благотворительная помощь 11163 млн. руб.

·  недостачи, потери и порча активов 413 млн. руб.

·  прочие доходы и расходы 923 млн. руб.

·  денежные выплаты персоналу 53339 млн. руб.

·  расходы соц. характера, не связанные с созданием нового капитала 6288 млн. руб.

Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов 11831 – 92584 = -80753 млн. рублей.

Результат от операционных доходов и расходов -52 млн. руб.

из них:

¨ - операционные доходы 1716518 млн. руб.

- налоги, включаемые в операционные доходы 694 млн. руб.

- операционные доходы (за минусом НДС, иных аналогичных 1715824 млн. руб. обязательных платежей) в т.ч.

- доходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 5811 млн. руб.

- доходы от операций с ценными бумагами 8018 млн. руб.

- доходы от участия в уставных фондах других организаций 1803 млн. руб.

- прочие операционные доходы 1700192 млн. руб.

¨ операционные расходы 1715876 млн. руб.

из них:

- расходы от продажи активов (кроме ценных бумаг и иностранной валюты) 8593 млн. руб.

- расходы от операций с ценными бумагами 8000 млн. руб.

- прочие операционные расходы 1699283 млн. руб.

Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 1715824 – 1715876 = -52 млн. рублей.

Прибыль предприятия за 2008 год составила 780709 млн. рублей, из неё налоги и сборы 151582 млн. руб., расходы и платежи из прибыли 59 млн. руб., сумма льгот по налогу на прибыль 255233 млн. руб.

Прибыль к распределению 373835 млн. руб., из неё отчисления в республиканский бюджет 68205 млн. рублей, в фонд национального развития 229000 млн. руб.

Анализ структуры прибыли представлен в таблице.

Предприятию на 2008 год приказом концерна «Белнефтехим» установлен целевой показатель по рентабельности реализованной продукции 52,0%, фактически рентабельность составила 61,4%, уменьшение к соответствующему периоду прошлого года -15,1% (абсолютных).

Основное влияние на уменьшение на 15,1% (абсолютных) рентабельности реализованной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 г. оказал рост затрат на 1000 рублей реализованной продукции с 566 до 619 руб., уменьшение выручки от реализации продукции в страны Дальнего зарубежья. Уд. вес реализации продукции на Дальнее зарубежье в выручке от реализации продукции уменьшился на 2,0% (с 90,4% до 88,4%), на СНГ увеличился на 1,15% ( с 3,1% до 5,15%) на внутренний рынок увеличился на 0,8% (с 4,7% до 5,5%).

Рентабельность реализованной продукции по рынкам сбыта составила:

Дальнее Зарубежье 73,4%

СНГ 90,8%

в т.ч. Россия 77,0%

РБ -23,7%

Отрицательная рентабельность по РБ получена по всем видам минеральных удобрений и солей, кроме сильвинита, отдельных видов солей, в частности, соли пищевой навалом, соли поваренной брикетированной.

Реализация калийных удобрений на РБ за 2008 год осуществляется по ценам, утверждённым приказом № 20 от 17.02.2006 г. В феврале, мае, июле и сентябре 2008 года предприятие обращалось в Департамент ценовой политики Министерства экономики РБ о повышении отпускных цен на калийные удобрения, реализуемые сельскому хозяйству РБ. В феврале цены были увеличены на 0,6% и утверждены приказом Департамента ценовой политики №7 от 21.02.2008 года. Следующее повышение цен на 6,2% к предыдущему уровню утверждено Приказом Департамента ценовой политики Министерства экономики РБ №69 от 19.10.2008 г.

За 2008 год показатель использования неденежной формы прекращения обязательств равен 0,69% при нормативе 0,7%.

Анализ структуры прибыли и её использование

Таблица 12

Пофакторный анализ прибыли от реализации продукции за 2008 год

Таблица 13

(млн. руб.)

Снижение прибыли от реализации продукции за 2008 год по сравнению с 2007 годом составило 116008 млн. рублей (86514-977522). Снижение прибыли получено за счёт следующих факторов:

Таблица 14

По результатам анализа можно сделать вывод, что снижение прибыли на 186 млрд. рублей получено в результате увеличения себестоимости реализованной продукции. Однако, за счёт увеличения объёма реализованной продукции, изменения её структуры, а также роста цен на прибыль увеличена на 70 млрд. рублей.

Похожие работы

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)

Скачать

125912

27

0

... РФ Оренбургский государственный университет Орский гуманитарно-технологический институт (филиал) Кафедра менеджмента ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска) Выполнил: Студент VI курса з/о Растяпина М.В. _______________________ подпись Научный руководитель: Ст. преподаватель Романова Т.В. ...

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Скачать

159324

29

0

... деятельности предприятия, к которым можно отнести следующие : $ Анализ должен базироваться на использовании системы конкретных показателей, характеризующих финансово - хозяйственную деятельность предприятия в целом и ее отдельные стороны. $ Анализ может осуществляться двумя путями : - от общего к частному - дедуктивный ( финансово - экономический ), - от частного к общему - ...

Разработка мероприятий по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОПК (на примере ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК»)

Скачать

163974

35

11

... организация – неплатежеспособна; перспективы восстановления платежеспособности организации-должника в ближайшее время отсутствуют. 2.3. Анализ финансового состояния ОАО «ЗИО-ПОДОЛЬСК» . Итак, в ходе анализа выявлены следующие положительные моменты в финансово – хозяйственной деятельности предприятия: сохранение рентабельных производственных комплексов, в которых освоены новые технологии и за счет ...

Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сервис")

Скачать

122508

16

2

... предыдущего фактора; - максимальная открытость результатов анализа для пользователей информации о деятельности предприятия. Структура анализа хозяйственной деятельности предприятия приводится на рисунке 1. Рис.1 Схема финансового и управленческого анализа Финансовый анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего ...