Планирование фондов оплаты труда

2.1 Планирование фондов оплаты труда

При планировании фонда оплаты труда для запланированной численности рассчитывается тарифный и базовый фонды заработной платы.

Тарифный фонд заработной платы основных (сдельщиков и повременщиков) и вспомогательных рабочих определяется на основании тарифных ставок этих рабочих, а фонд для руководителей, специалистов, служащих (в том числе МОП – малый обслуживающий персонал) – на основании месячных окладов.

Тарифный фонд заработной платы рабочих- сдельщиков определяется по следующей зависимости:

ФЗП _т.сд = С_т.дн. * К_т.сд * r_сл. , (21)

где С_т.дн – дневная тарифная ставка рабочего- сдельщика 1 разряда, равная 300 рублям;

К_т.сд – средний тарифный коэффициент рабочих- сдельщиков в проектируемом потоке, равен 1,25;

r_сл – численность рабочих- сдельщиков, 23 человек.

По формуле (21) определяем:

ФЗП_т.сд = 300 * 1.25 * 23= 8625 (руб)

При расчете тарифного фонда рабочих- сдельщиков необходимо учитывать, что на операциях с тяжелыми условиями труда установлены повышенные ставки (доплата составляет 12% от тарифной ставки). В состав затрат на оплату труда кроме выплат за фактически выполненную работу (тарифной) части, включаются выплаты стимулирующие и компенсирующего характера.

Доплата по разрядам составит:

Д₁=0.12*300+0.12*300=72 (руб.)

Д₂=0.12*325+0.12*325=78 (руб.)

Д₃=0.12*405+0.12*405+0.12*405=146 (руб.)

Д₄=0.12*459+0.12*459+0.16*459=184(руб.)

Д₆=0.12*534+0.12*534+0.24*534=256 (руб.)

∑Д= 736 (руб.)

Выплаты стимулирующего характера для рабочих- сдельщиков:

Премиальные в размере 75%, составят 8625 руб.

∑В = 6468+736=7205 (руб.)

Тарифный фонд заработной платы резервных рабочих определяется по следующей зависимости:

ФЗП_рез.= С_т.дн.*К_рез.*r_рез (22)

С_т.дн. – дневная тарифная ставка резервного рабочего- сдельщика 1 разряда, равная 300 рублям;

К_рез – средний тарифный коэффициент резервных рабочих в проектируемом потоке, равен 1.08;

r_рез – численность резервных рабочих, 3 человека.

По формуле (22) определим тарифный фонд заработной платы резервных рабочих:

ФЗП_рез.= 300 * 1.08 *3 = 972 (руб.)

Доплата резервным рабочим определяется по следующей формуле:

Д_рез= Д₁₊Д_2, (23)

где Д₁ – доплата за квалификацию;

Д₂ – доплата за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже разряда резервного рабочего.

Доплата за квалификацию определяется по формуле:

Д₁ = а / 100 * С_т.дн * К_рез.* r_рез, (24)

где а – процент доплаты за квалификацию 15%, поэтому

Д₁ = 15 / 100 * 300 * 1.08 * 3 = 146 (руб.)

Доплату за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже разряда резервного рабочего, находим по формуле:

Д₂= С_т.дн* (К_рез-К_т.сд)_.*r_рез, (25)

где К_т.сд – тарифный коэффициент рабочих – сдельщиков, равный 1.82.

Исходя из формулы (25) находим:

Д₂ = 300 * ( 1.08-1.25 )*3=153(руб.)

Далее по формуле (23) определяем, что доплата резервным рабочим составляет:

Д_рез = 153 + 146 = 299 (руб.)

∑В =729+299=1028 (руб.)

Таблица 11. Явочное количество рабочих- повременщиков

Специалисты	Число рабочих	Тарифный коэффициент
Кладовщик готовой продукции	1	Кср = 1.25
Запуск заготовки верха обуви	1
Контролер готовой продукции	4
Итого	6

Тарифный фонд для рабочих- повременщиков составит:

ФЗП_т.пов..= С_т.пов*К_{т.пов. *}r_пов, (26)

где С_т.пов – дневная тарифная ставка резервного рабочего- повременщика 1 разряда, равная 300 рублям;

К_т.пов. – средний тарифный коэффициент рабочих - повременщиков в проектируемом потоке, равен 1.25.

r_пов. – численность рабочих - повременщиков, 6 человек.

По формуле (26) определяем, что тарифный фонд для рабочих – повременщиков составит:

ФЗП_т.пов..= 300* 1.25 * 6 = 2250 руб

Д₃ = (0.12 * 405 + 0.12 * 405) * 4 = 389 (руб.)

Д₄ = (0.12 * 459 + 0.16 * 459) * 2 = 257 (руб.)

∑Д = 646 (руб.)

Премиальные выплаты составят 75% от заработной платы.

∑В = 1688 + 646=2333руб.

Тарифный фонд заработной платы для рабочих по обслуживанию оборудования составит:

ФЗП_т.обс..= С_т.обс* К_{т.обс. *} r_обс. (27)

С_т.обс – дневная тарифная ставка для рабочего по обслуживанию оборудования 1 разряда, равная 300 рублям.

К_т.обс. – средний тарифный коэффициент рабочих по обслуживанию оборудования в проектируемом потоке, равен 1.25.

r_обс — численность рабочих по обслуживанию оборудования, 6 человек.

Исходя из формулы (27) находим:

ФЗП_т.обс..= 300 * 1.25* 6 = 2250 (руб.)

Доплата по разрядам составит:

II разряд:

Д₂= (0.12*330)*1= 40 руб.

IV разряд:

Д₄= (0.12*405+0.16*405)*1=114 руб.

VI разряд:

Д₆= (0.12*534+0.24*534)*4= 769 руб.

∑Д= 923 рубля

Выплаты стимулирующего характера для рабочих по обслуживанию оборудования:

Премиальные в размере 100%, составят 2250 рубль.

Для рабочих - повременщиков премиальные выплаты 75% от заработной платы.

∑В = 1688 +923=2611 руб.

Кроме всех выплат надо учитывать доплаты предусмотренные законодательством, они составляют 15% от суммы фонда заработной платы всех рабочих:

О_отп= (ФЗП_сд + ФЗП_повр + ФЗП_обс)*0.15 (28)

О_отп= (8652+2250+2250)*0.15= 1973 (руб.)

Годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих и рабочих по обслуживанию оборудования определяется с учетом числа дней в планируемом периоде в рублях, составит:

ФОТ= ∑(ФЗП+Д+В+О)*221 (29)

∑ФЗП=ФЗП_сд+ФЗП_пов.+ФЗП_обс.+ФЗП_рез= 8652+2250+2250+972=14124 (руб.)

∑Д= Д_сд+Д_повр+Д_обс + Д_обс =646+299+736+923=2604 (руб.)

∑В=В_сд+В_повр+В_обс +В_обс =7205+1028+2333+2611=13 177 (руб.)

ФОТ=(14124+2604+13177+1973)*225=7 172 550 (руб.)

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих рассчитывают исходя из их окладов, отработанного времени и доплат, предусмотренных для данной категории работающих. Оклад мастера устанавливается в зависимости от уровня тарифных ставок рабочих, находящихся в его подчинении. Исходя из этого, оклад мастера ориентируются на тарифную ставку соответствующему среднему разряду рабочих. Эта ставка увеличивается на 30% и равна 450р. Для остальных категорий должностные оклады устанавливаются с помощью коэффициентов к окладу мастера: начальник смены – 1.5, инженер технолог – 1.3, служащие – 0.9, МОП – 0.7.

Таблица 12. Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих и малого обслуживающего персонала

Должность	Числ-ть На1 смену	Оклад в месяц, руб.	Фонд основной заработной платы, руб.	Доплаты и выплаты, руб.	Премиальные выплаты, руб.	Базовый фонд оплаты труда, руб.
Мастер	1	8437.5	8437.5	844	6328.2	15609.7
Начальник смены	1	12656.3	12656.3	1266	9492.3	23414.6
Инженер- технолог	1	10968.7	10968.7	1097	8226.5	20292.2
Служащие	2	7593.75	7593.75	759	5696	14048.75
МОП	2	5906.25	5906.25	591	4429.7	10926.95
Итого	7					84 292.2

Таблица 13. Структура фонда оплаты труда по категориям рабочих

Категория работающих	Численность	ФОТ	Выплаты 50% от ФОТ. Руб.	ФОТ с учетом выплат, руб.	Доля к итогу, %
Сдельщики	23	3 661 970	1 830 985	5 492 955	47.9
Повременщики	6	1 155 609	577 804.5	1 733 413.5	15.3
Вспомогательные	6	1 278 264	639 132	1 917 396	16.8
Руководители, специалисты, служащие, МОП	7	1 011 506.4	505 753.2	1517259.6	13.3
Резервные	3	508 079	254039.5	762 118.5	6.7
Итого	45			11 423 212.6	100