Система показників кредитоспроможності та їх використання в управлінні підприємством
Основні засади проведення кредитоспроможності позичальника зарубіжними банками
Загальна характеристика підприємства
Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства, як основної складової оцінки кредитоспроможності
З 2004 року по 2006 рік коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зменшувався і показує зниження надання комерційного кредиту підприємству
Якщо Z >= 0,5, то позичальника вважають таким, що не виконає умов кредитної угоди;
Навигация
Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства, як основної складової оцінки кредитоспроможності
Оцінка кредитоспроможності позичальника
65139
знаков
11
таблиц
0
изображений
2.3 Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства, як основної складової оцінки кредитоспроможності
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризуються системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства
Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.
Отже, фінансовий стан – це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства.
Для оцінки фінансового стану суб'єкта господарювання необхідно здійснити:
1. Аналіз майнового стану.
2. Аналіз ліквідності підприємства.
3. Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства.
4. Аналіз ділової активності.
5. Аналіз рентабельності підприємства.
Аналіз майнового стану позичальника можна здійснити на основі розрахунку групи коефіцієнтів (див. табл. 2.3.1.).
На основі аналізу отриманих коефіцієнтів можна зробити наступні висновки:
1. Коефіцієнт зносу основних засобів в 2004 року склав 0,47 і збільшився в 2005 на 0,02, а в 2006 року ще на 17% і його значення склало 0,58, що свідчить про те, що основні засоби акціонерного товариства зношені трохи більше, ніж на наполовину і будуть потребувати додаткових витрат на їхню реконструкцію, що дасть можливість поліпшити технології виробництва, знизити собівартість і поліпшити їх фондовіддачу.
Таблиця 2.3.1
Розрахунок коефіцієнтів для аналізу майнового стану позичальника
| Показник | Рік | Нормативне значення | Відхилення | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005/2004 | 2006/2005 | ||||
| Абсолютне | Відносне, % | Абсолютне | Відносне, % | |||||
| 1.1. Коефіцієнт зносу основних засобів | 0,4787 | 0,4981 | 0,5832 | зменшення | 0,0194 | 104,052 | 0,0851 | 117,08 |
| 1.2. Коефіцієнт оновлення основних засобів | 0,0470 | 0,0550 | 0,0642 | збільшення | 0,0080 | 117,02 | 0,009 | 116,73 |
| 1.3. Коефіцієнт вибуття основних засобів | 0,0263 | 0,0287 | 0,0295 | <Коефіцієнта оновлення основних засобів | 0,0024 | 109,13 | 0,0008 | 102,79 |
2. Коефіцієнт оновлення основних засобів збільшився в 2005 році в порівнянні з 2004 на 17%, що є позитивним явищем, і в 2006 році спостерігалося збільшення коефіцієнта на 0,009, що свідчить про додаткові надходження інвестицій в основні засоби.
3. У аналізованому періоді коефіцієнт оновлення основних засобів був завжди більшим за коефіцієнт вибуття основних засобів, який залишався майже не змінним, що є позитивним явищем у роботі підприємства.
Розрахунок показників для оцінки ліквідності підприємства представлений в таблиці 2.3.2.
На основі аналізу отриманих коефіцієнтів можна зробити наступні висновки:
1. Значення коефіцієнта покриття в 2005році зменшилося на 0,33 в порівнянні з 2004 роком і в 2006 році спостерігалося його зменшення на 8%. Загалом, у підприємства було достатньо ресурсів для погашення поточних зобов'язань.
Таблиця 2.3.2
Розрахунок коефіцієнтів для аналізу ліквідності позичальника
| Показник | Рік | Нормативне значення | Відхилення | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005/2004 | 2006/2005 | ||||
| Абсолютне | Відносне, % | Абсолютне | Відносне, % | |||||
| 2.1. Коефіцієнт покриття | 1,8912 | 1,5604 | 1,4308 | >1 | -0,3308 | 82,50 | -0,1296 | 91,69 |
| 2.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності | 1,2731 | 0,4846 | 0,2040 | 0,6-0,8 | -0,7885 | 38,06 | -0,2806 | 42,10 |
| 2.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,0188 | 0,0177 | 0,0390 | >0 | -0,0011 | 94,15 | 0,0213 | 220,34 |
| 2.4. Чистий оборотний капітал, тис. грн. | 315955 | 351770 | 330513 | >0 | 35815 | 111,34 | -21257 | 93,96 |
2. Значення коефіцієнта швидкої ліквідності зменшувалося з кожним роком, що свідчить про зменшення платіжних можливостей підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
3. В той же час коефіцієнт абсолютної ліквідності у 2005 році порівняно з 2004 роком зменшився на 0,0011, а в 2006 році він збільшився на 120%.
4. Чистий оборотний капітал у 2005 році збільшився на 3858 тис. грн. та у 2006 році порівняно з 2005 роком він зменшився на 6% і все ж у підприємства є можливості розширювати свою діяльність у подальшому, так як норматив більше 0.
Аналіз фінансової стійкості позичальника можна здійснити на основі розрахунку групи коефіцієнтів (див. табл. 2.3.4).
Таблиця 2.3.4
Розрахунок коефіцієнтів для аналізу платоспроможності позичальника
| Показник | Рік | Нормативне значення | Відхилення | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2005/2004 | 2006/2005 | ||||
| Абсолютне | Відносне, % | Абсолютне | Відносне, % | |||||
| 3.1. Коефіцієнт автономії | 0,5505 | 0,4688 | 0,4403 | =0,5 | -0,0817 | 85,19 | -0,0285 | 93,92 |
| 3.2. Коефіцієнт фінансування | 0,8127 | 1,1330 | 1,2712 | <1 | 0,3203 | 139,41 | 0,1382 | 112,19 |
| 3.3. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | 0,4712 | 0,3591 | 0,3011 | >0,1 | -0,1121 | 76,21 | -0,0580 | 83,85 |
| 3.4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,3684 | 0,4147 | 0,3785 | >0 | 0,0463 | 112,57 | -0,0362 | 91,27 |
На основі аналізу отриманих коефіцієнтів можна зробити наступні висновки:
1. Значення коефіцієнта автономії за аналізовані періоди залишалось майже однаковим і приблизно дорівнювало нормативу, що говорить про незалежність підприємства від позикових джерел.
2. Коефіцієнт фінансування у 2005 році порівняно з 2004 роком збільшився на 40 %, а в 2006 році порівняно з 2005 роком він зменшився на 0,14 і характеризує зменшення залежності підприємства від залучених засобів.
3. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами більше нормативу і це свідчить про забезпеченість власним оборотними засобами, необхідними для фінансової стійкості, але з кожним роком відбувається його зменшення, що є негативним явищем у роботі підприємства.
4. У 2005 році коефіцієнт маневреності власного капіталу у порівняні з 2004 роком збільшився на 0,0463 або на 13% і свідчить про те, що все більша частина капіталу вкладалися в оборотні засоби та з 2004 по 2005 рік цей показник зменшився на 9%. Загалом цей показник є більшим о і свідчить про стабільну діяльність підприємства.
Розрахунок показників для оцінки ділової активності підприємства представлений в таблиці 2.3.5.
На основі аналізу отриманих коефіцієнтів можна зробити наступні висновки:
1. Значення коефіцієнта оборотності активів у 2005 році мало тенденцію до зростання у розмірі 65%, а у 2006 році порівняно з 2005 роком цей коефіцієнт залишився майже незмінним, що свідчить про ефективне використання підприємством всіх наявних ресурсів, незалежно від джерел їх залучення.
Похожие работы
... позичальників по чотирьох класах “А”, “Б”, “В”, “Г” з такими балами: клас “А” — 60 балів і більше; клас “Б” — від 45 до 60 балів; клас “В” — від 30 до 45 балів; клас “Г” — менше 30 балів. Дана методика оцінки кредитоспроможності позичальника, звичайно ж, не може повністю виключити кредитний ризик, але все таки дає можливість глибше і всебічно вивчити потенційного позичальника, є оптимальним, ...
... кредитного договору. Банк повинний у кожнім випадку визначити ступінь ризику, що він готовий узяти на себе, і розмір кредиту, що може бути наданий у даних обставинах. Процес визначення кредитоспроможності клієнта комерційного банку можна поділити на два етапи: На першому етапі аналізу кредитоспроможності банка вивчає діагностичну інформацію про клієнта. До складу інформації в ходить акуратність ...
... з такими контрагентами ставлять під загрозу виробничу діяльність, а отже, і його спроможність розрахуватися за кредитною заборгованістю. Оцінка структури клієнтської бази позичальника дозволяє банку зробити наступні висновки: невелика кількість клієнтів в потенційного позичальника підвищує ризик кредитування, широка база клієнтів – зменшує кредитний ризик банку, адже з більшою ймовірністю гаранту ...
... і є Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затверджене Постановою Правління НБУ № 279 від 06.07.2000 p. На початковій стадії кредитного процесу економіст кредитного відділу банку розглядає заяву клієнта, особисто знайомиться з ним, вивчає всю необхідну документацію із загальною метою — сформувати об'єктивну ...
0 комментариев