Навигация
Расчет абсолютного отклонения
24197
знаков
10
таблиц
4
изображения
1. Расчет абсолютного отклонения.
±∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПб = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.
2. Расчет относительного отклонения.
±∆ФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер.б * k + ФЗПпост.б )
±∆ФЗПотн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.
Отклонение со знаком «+» говорит о перерасходе фонда заработной платы.
На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.
Структурно-логическая схема фонда заработной платы
ФЗП = Ч * ГЗП
ФЗП = Ч * Д * ДЗП
ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП
Фонд заработной платы связан непосредственно с объемом валовой продукции.
Для оценки влияния факторов воспользуемся:
ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП
ФЗПб = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.руб.
ФЗПф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.руб.
∆ФЗП = 32581 – 28288 = +4 293 т.руб.
ФЗПусл.1 = Чф * Дб * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.руб.
откл.1 = ФЗПусл.1 - ФЗПб = 29120 – 28288 = +832 т.руб.
ФЗПусл.2 = Чф * Дф * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.руб.
откл.2 = ФЗПусл.2 - ФЗПусл.1 = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.
ФЗПусл.3 = Чф * Дф * Тсмф * ЧЗПб = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.руб.
откл.3 = ФЗПусл.3 - ФЗПусл.2 = 26065 - 23968 = +2 097 т.руб.
откл.4 = ФЗПф - ФЗПусл.3 = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.
ВЫВОДЫ:
1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.руб.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.руб.
4. В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.
II.2. Анализ эффективности использования средств на оплату труда.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять следующие показатели:
1. Производство валовой продукции в плановых ценах
2. Сумма выручки от реализации
3. Размер прибыли от реализации
Все эти показатели рассчитываются как относительные по отношению к фонду оплаты труда.
На данном этапе используется прием сравнения.
Табл.7
Информационная база для анализа
| Показатели | Методика расчета | Ед. изм. | Значение показателя | Абс. откл. +/- | |
| Базисный период | Отчетный период | ||||
| 1. Производство валовой продукции на рубль фонда оплаты труда | ВП/ФЗП | руб. | 2,5 | 2,4 | -0,1 |
| 2. Выручка на рубль фонда оплаты труда | В/ФЗП | руб. | 4,4 | 2,0 | -2,4 |
| 3. Прибыль от реализации на рубль фонда оплаты труда | Пр/ФЗП | руб. | 0,23 | 0,07 | -0,16 |
1. Производство валовой продукции на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом снизилось на 0,1 руб.
2. Выручка на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом уменьшилась на 2,4 руб.
3. Прибыль от реализации на рубль фонда оплаты труда фактически по сравнению с базисным периодом сократилась на 0,16 руб.
II.3. Методика факторного анализа
На данном этапе анализа необходимо установить уровень влияния факторов на эффективность использования заработной платы.
Для установления влияния факторов будем использовать следующую зависимость:
Данную методику анализа проводят:
- исходя из валовой продукции
- исходя из выручки на рубль заработной платы
На данном этапе вводится в выше представленную модель следующий показатель: В/ВП – выручка на валовую продукцию.
ГЗПб = 27580/340 = 81,1 т.руб.
ГЗПф = 29670/350 = 84,8 т.руб.
Заключение:
В данной курсовой работе мы проводили анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда на основании практических данных сельскохозяйственной артели (колхоза) «Янино» за 2005 год.
На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:
1. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
2. Качественный состав трудовых ресурсов
3. Показатели движения кадров
4. Использование фонда рабочего времени
5. Производительность труда
6. Использование трудовых ресурсов предприятия
7. Фонд оплаты труда и эффективность использования средств на оплату труда
8. Влияние валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы.
Проанализировав состав работающих по категориям персонала, выявлено, что состав работающих в СА (колхоз) «Янино» изменился незначительно. Процент обеспеченности персоналом в отчетном году по сравнению с плановыми показателями составил 103%. Удельный вес рабочих в общей численности предприятия в отчетном периоде не изменился. К штату служащих прибавилось 3 человека, штат сезонных и временных рабочих увеличился на 2 человека, штат постоянных рабочих - на 5 человек.
Следующим этапом анализа стало изучение качественного состава трудовых ресурсов, который показал, что в группе работников по возрасту лет наибольший удельный вес занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет – 51,4%, наименьший – работники в возрасте до 20 лет – 0,6%. В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают женщины – 54,3%. В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием – 71,4%, работники с незаконченным средним образованием и работники с высшим образованием имеют одинаковый удельный вес – 14,3%. В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 5 до 10 лет – 28,6%, наименьший – работники со стажем свыше 20 лет – 8,6%.
Проведенный анализ показателей движения кадров показал, что в СА (колхоз) «Янино» по сравнению с количеством персонала принятого на работу (6%) количество уволившихся в среднесписочной численности персонала составляет 4%. Количество уволившихся по инициативе работодателя составляет 1% в среднесписочной численности персонала.
Анализ использования фонда рабочего времени показал, что на анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше планового на 55 570 часов. Имеющиеся трудовые ресурсы СА (колхоз) «Янино» использует недостаточно полно. В среднем одним работником отработано по 214 дней вместо 260, в связи с чем целодневные потери рабочего времени по сравнению с плановыми показателями составили на одного рабочего 46 дней, а на всех – 16100 дней.
Проведенный анализ производительности труда показал, что в целом по предприятию выработка как среднегодовая, так и среднедневная выросла по сравнению с плановыми показателями, что могло быть вызвано повышением эффективности работы персонала, увеличением численности персонала, а также внедрением новейших технологий.
Анализ использования трудовых ресурсов показал, что за счет увеличения годовой выработки по сравнению с плановыми показателями, прибыль от реализации повысилась на 0,16 тыс. руб., за счет снижения уровня продаж прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс. руб., понижение уровня товарности вызвало снижение прибыли от реализации в расчете на одного работника на 8,04 тыс. руб.
Проанализировав фонд оплаты труда, выявлено, что увеличение среднегодовой численности персонала на 10 человек вызвало увеличение фонда заработной платы на 832 тыс. руб., снижение количества отработанных дней в расчете на одного работника на 46 дней фактически по сравнению с планом вызвало уменьшение фонда заработной платы на 5152 тыс.руб., увеличение продолжительности рабочего дня на 0,7 часа фактически по сравнению с планом вызвало увеличение фонда заработной платы на 2097 тыс.руб., увеличение часовой заработной платы на 0,01 тыс.руб. фактически по сравнению с планом вызвало увеличение фонда заработной платы на 6516 тыс.руб. В целом по предприятию произошел перерасход фонда заработной платы по сравнению с плановыми показателями на 1130 тыс. руб.
При анализе влияния валовой продукции, прибыли на эффективность использования заработной платы, выявлено, что в целом по предприятию в отчетном периоде произошло уменьшение по всем показателям по сравнению с плановыми.
Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что несмотря на увеличение среднесписочной численности персонала и увеличения производительности труда трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.
Список литературы:
1. Чернышева Ю.Г., Гузей В.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Ростов н/Д,2006
2. Романова Л.Е. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ЮРАЙТ,2003
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности.-М.:ИНФРА-М,2004
Похожие работы
... производственного упущения должно оформляться приказом, чтобы работник знал, на каком основании он депремирован, и имел возможность защитить свои права. 2.2 Аналитический учет, документальное оформление учета и ревизии фонда оплаты труда на предприятии Документом, который регулирует трудовые отношения между работником и работодателем, в том числе и вопросы оплаты труда, является коллективный ...
... меры для улучшения финансового положения: привлечение долгосрочных и краткосрочных заемных средств, рациональное использование наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, проявляя гибкость в их использовании и т.д. 3. Оценка и управление персоналом и фондом оплаты труда в ОАО «Загарскагромаш» 3.1 Анализ использования персонала и фонда оплаты труда в ОАО Загарскагромаш» Анализ ...
... . (на 112,4%). Уровень рентабельности по прибыли от реализации снизился в 2008 году на 1,42 % и увеличился по чистой прибыли на 19,7% по сравнению с 2005 годом. 3. Анализ использования трудовых ресурсов, производительности и оплаты труда 3.1 Анализ динамики и структуры численности работников Основным источником богатства общества и главным фактором создания материальных и духовных благ ...
... всесторонней интенсификации 0,96 -0,48 -48 148 482 В целом по предприятию наблюдается перерасход ресурсов в размере 482 тыс. руб. 2. Анализ использования фонда оплаты труда 2.1. Анализ эффективности использования фонда оплаты труда В условиях перехода к системе рыночного хозяйствования в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и ...
0 комментариев