Розробка фінансового плану на ВАТ «Турбоатом»

2.2 Розробка фінансового плану на ВАТ «Турбоатом»

Для реалізації виробничих та комерційних завдань, які потребують вкладання коштів, необхідною є розробка фінансового плану на підприємстві.

Тож, для того, щоб перевірити джерела надходження коштів та їх наявність для подальшого розвитку ВАТ «Турбоатом» ми складемо фінансовий план на червень – липень 2010 року, в якому сформульовано систему доходів та видатків. Фінансовий план дозволить підприємству прогнозувати та аналізувати свою діяльність та забезпечувати постійну його платоспроможність. Фінансовий план розраховується за балансовим методом, тобто балансуються не тільки підсумкові показники доходів та витрат, а для кожної статті витрат визначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовується розрахунково-аналітичний спосіб, планові показники розраховуються на основі аналізу фактичних фінансових показників, котрі беруться за базу.

Спочатку складаються прогнози обсягів продажу продукції підприємства. Очікувані обсяги продажу є найбільш важливим елементом з усіх інших фінансових показників; вони є тією основою, на якій, зрештою, будуються всі подальші фінансові розрахунки в фінансовому плані. Зрозуміло, що й обґрунтування очікуваних обсягів продажу підприємства має бути найретельнішим.

Для прогнозування обсягів продажу на ВАТ «Турбоатом» використовується інформація, яку отримано в ході спеціальних досліджень кон’юнктури ринку та статистичної документації минулого періоду, аналізовано результати реалізації продукції за попередні періоди, цінова політика підприємства, а також кошторис витрат на виробництво. Прогноз продажу складається по кожному виду продукції з розбивкою на два місяці (червень та липень) 2010 року [56]. Результати прогнозних оцінок очікуваних обсягів продажу підприємства по кожному продукту окремо і по всіх продуктах разом ми зведемо в таблицю (Табл. 2.4). При цьому в процесі прогнозування обсягів продажу ми дотримувались консервативного підходу, тобто дещо занижували можливі обсяги продажу.

Таблиця 2.4 Прогноз обсягів реалізації підприємства на ВАТ «Турбоатом» на червень – липень 2010 року (тис. грн.)

З результатів даної таблиці видно, що загальний обсяг продажу на підприємстві за два місяці 2010 року складає 1277003 грн.. В липні місяці відбувається збільшення виручки від реалізації за рахунок збільшення продаж гідравлічних турбін, котельного обладнання та гідравлічних затворів.

На основі прогнозів обсягу реалізації на підприємстві розраховуємо план доходів та видатків ВАТ «Турбоатом». План доходів і видатків складається для унаочнення результативності майбутньої діяльності підприємства з погляду її прибутковості, можливостей виживання та активного господарювання.. Визначається валовий прибуток фірми. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат фірми на виробництво та реалізацію продукції).

У фінансового плані наводяться пояснення щодо передбачуваних і запланованих підприємством змін обсягів продажу, пов'язаних, наприклад, із сезонними коливаннями попиту, застосуванням політики знижок цін на деяке обладнання. Тому показник «Загальний обсяг продажу» в плані доходів і видатків підприємства характеризує дохід від продажу з урахуванням сум передбачуваних знижок цін.

Розраховуються прямі та операційні витрати підприємства на виробництво й реалізацію продуктів.

Прямі витрати підприємства на виробництво й реалізацію продуктів (вартість проданих товарів) включають: прямі матеріальні витрати, тобто вартість сировини, матеріалів, комплектуючих виробів та інші змінні витрати, зв'язані з виготовленням продукції; прямі витрати праці, тобто заробітну плату та інші виплати основному виробничому персоналу підприємства. Всі ці дані були виведені в ході аналізу документації по виробництву, постачання сировини за минулі періоди (попередні місяці 2010 року). Також була використана інформація по виплатам заробітної плати (в якому обсязі) робітникам.

Операційні витрати — це всі інші витрати, які необхідні для забезпечення нормальної діяльності підприємства. Вони включають: заробітну плату адміністративно-управлінського, допоміжного та обслуговуючого персоналу підприємства; нарахування й податки на заробітну плату цих категорій персоналу; додаткові виплати, які передбачені колективним договором (дотації на харчування, медичне обслуговування тощо); рентні платежі; платежі за комунальні послуги; витрати на офіс; витрати на відрядження; витрати на рекламу; страхові платежі; амортизаційні відрахування; інші операційні витрати.

Потім визначається валовий прибуток підприємства. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу фірми і вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції).

Обчислюється операційний прибуток підприємства відніманням від валового прибутку операційних витрат. Потім розраховуємо податок на прибуток від прибутку до сплати податку віднімаємо податок на прибуток в розмірі 25%. Тоді від податку до оподаткування віднімаємо отриманий податок на прибуток та отримуємо прибуток після оподаткування. Потім всі розрахунки зводяться до таблиці доходів та видатків на підприємстві (Табл. 2.5). Всі дані для розрахунку показників плану беруться з документації попереднього періоду.

Таблиця 2.5 План доходів та видатків підприємства за червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Згідно результатів таблиці видно, що чистий прибуток в липні місяці збільшується на 40144 грн. за рахунок збільшення загального обсягу реалізації товарів та збільшення собівартості реалізованих товарів.

Далі складаємо план грошових надходжень і виплат. Такий план, зокрема, дає змогу: визначити період, коли підприємство відчуватиме дефіцит або надлишок готівки; обчислити, скільки коштів потрібно позичити на цей період; показати, на що ці кошти буде витрачено; з'ясувати, коли їх треба повернути. Головне завдання розробки плану руху готівки зводиться до узгодження в часі грошових надходжень і виплат, щоб забезпечити ліквідність підприємства в плановому періоді, тобто забезпечити постійну наявність на рахунку підприємству коштів, достатніх для розрахунків за її зобов'язаннями.

Щоб скласти план грошових надходжень і виплат, ми послідовно здійснили такі дії. Визначили готівкові кошти, що будуть у розпорядженні підприємства на початок першого місяця розрахункового періоду (являють собою готівкові кошти на кінець попереднього місяця). Обчислили загальну суму всіх передбачуваних грошових надходжень на підприємство протягом кожного місяця (надходження від продажу продукції чи надання послуг; кошти, отримані від дебіторів; готівка від продажу акцій).

Розрахували загальну суму всіх обов'язкових платежів підприємства протягом кожного місяця ( заробітна плата, нарахування на заробітну плату, комунальні платежі, рекламні витрати, страхові платежі, купівля устаткування та нового обладнання). Визначили чистий потік готівки за кожний місяць як різницю між загальною сумою всіх передбачуваних грошових надходжень і загальною сумою всіх обов'язкових платежів фірми за місяць. В даній ситуації грошові надходження за місяць перевищують платежі, отже підприємство має так званий додатний потік готівки. Розрахували суму готівкових коштів на кінець кожного місяця. Для цього до готівкових коштів на початок кожного місяця додали додатний потік готівки за відповідний місяць.

У процесі планування руху готівки виникли певні труднощі при визначенні обсягів грошових надходжень і платежів. В даній ситуації, такі розрахунки ґрунтуються на передбаченнях та припущеннях, які не повинні бути надто оптимістичними. Ми створили так званий запас фінансової міцності, тобто дещо занижувати оцінки грошових надходжень, щоб вистачило коштів на сплату рахунків підприємства.

В ході проведених розрахунків видно, що грошові надходження перевищують виплати, тож з’являються так звані «зайві гроші» котрі можна позичити комусь з певним зиском.

План грошових надходжень і виплат складаємо також на два місяці (червень - липень) 2010 року (Табл. 2.6).

Таблиця 2.6 План грошових надходжень та виплат на червень – липень 2010 року (млн. грн.)

Згідно результатів даної таблиці видно, що джерел фінансування для всіх планових показників достатньо, отже підприємство на кінець планового періоду отримає прибуток не використовуючи позичкового капіталу.

Отже, можна зробити висновок, що пропонований фінансовий план достатньо організований фінансово для втілення в дійсність, хоча, звичайно, потрібно внести певні корективи, але загалом грошових коштів вистачає для планового випуску продукції із повним покриттям витрат на виробництво за рахунок підняття ціни на товар котрий користується попитом на ринку.

Похожие работы

Методи фінансового планування на підприємстві

Скачать

45903

0

2

... Слід зазначити, що представлений перелік методів і їх груп не є вичерпним. Розглянемо методи, які широко використовуються в розвинених закордонних країнах. Розділ 2. Характеристика методів фінансового планування на підприємстві   2.1 Методи експертних оцінок Основна ідея прогнозування на основі експертних оцінок полягає в побудові раціональної процедури інтуїтивно-логічного мислення людини ...

Вдосконалення проведення поточного планування підприємства

Скачать

77136

8

1

... є мету на майбутнє і на цій підставі визначає тривалість планового періоду та проміжні планові показники. 2. Аналіз поточного планування на підприємстві ВП „Шахта Центральна” ДП “Красноармійськ-Вугілля” 2.1 Характеристика фінансово-економічного стану підприємства Місцезнаходження Підрозділу: Україна, 85322, Донецька обл., місто Димитров, вул.Артема, 4. Мета діяльності підприємства – ...

Фінансове планування на підприємстві та контроль за фінансово-господарською діяльністю

Скачать

168291

108

63

... Ринок цінних паперів України.- 2003.- №3-4.- С. 55-57 49. Осовська Г. В. Основи менеджменту / Навчальний посібник / Київ: „Кондор", 2003. - с. 89-91 - 553 с. 50. Панасенко О.В. Вдосконалення фінансового планування на підприємстві з використанням економіко-математичних моделей// Актуальні проблеми економіки.- 2008.- №7.- С. 219-227 51. Петленко Ю.В. Фінансовий менеджмент: навчальний посібник.- ...

Ефективність господарсько-фінансової діяльності підприємства та шляхи її підвищення» (на прикладі ТОВ "Металоіндустрія Плюс")

Скачать

87674

5

46

... ї і комерційної діяльності залежно від зміни умов роботи; координацію мети різних рівнів управління для досягнення загальної мети фірми; відстеження фінансового стану фірми. РОЗДІЛ 2 Аналітична оцінка ЕФЕКТИВНОСТІ діяльності ТОВ «МЕТАЛОІНДУСТРІЯ ПЛЮС» 2.1 Характеристика господарської діяльності ТОВ «Металоіндустрія Плюс» Товариство з обмеженою відповідальністю „Металоіндустрія Плюс” є ...