Навигация
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
26659
знаков
16
таблиц
0
изображений
3. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Для учета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами предназначен активно-пассивный счет 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”. На нем учитываются расчеты по имущественному и личному страхованию, расчеты по претензиям, депонированные суммы из заработной платы, расчеты по причитающимся дивидендам других организаций и другим доходам. По дебету счета учитывается увеличение задолженности разных дебиторов и уменьшение задолженности прочим кредиторам, по кредиту – увеличение задолженности разным кредиторам и уменьшение задолженности разных дебиторов. Для составления отчетности необходимо использовать развернутое сальдо по счету 76. Аналитический учет ведется по каждому дебитору и кредитору.
Таблица 3.1. Рабочий план счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами
| Наименование счета | Номер счета |
| Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 76 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 |
| Прочие доходы и расходы | 91 |
| Налог на добавленную стоимость | 68.2 |
Таблица 3.2. Остатки по счетам на 01 января 2008
| № | Наименование счета / субконто | № счета | Сумма по дебету | Сумма по кредиту |
| 1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (свернутое сальдо), | 76 | 34000.00 | |
| 1.1 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (развернутое сальдо) | 76 | 3000.00 | 37000.00 |
| 1.1.2 | ЗАО “Рекламное бюро” | 76.5 | 10000.00 | |
| 1.1.3 | ООО “Перевозчик” | 76.5 | 27000.00 | |
| 1.1.4 | ИП Шаров В.В. | 76.2 | 3000.00 |
Задача 3.1: 10.01.2008 ОАО “Алтайэнерго” выставило счет за потребленную электроэнергию (счет № 817) в сумме 70000.00 рублей.16.01.2008 счет оплачен по платежному требованию № 1053 от 09.01.2008 г. Позже были выставлены накладная № 200/48 от 31.01.2008 и счет-фактура № 200/48 от 31.01.2008 г.
Задача 3.2: 16.01.2008 заключен договор с ООО “Страховщик” по страхованию нежилого помещения сроком на 1 год (до 16.01.2009г). В тот же день был выставлен счет на оплату страховой премии в размере 37000.00 рублей.
Задача 3.3: В январе 2008 МУП “Общественное питание” оказаны услуги по подаче теплоэнергии котельной, находящейся на балансе ООО “Наша организация”.31.01.2008 были выставлены акт 382 и счет–фактура 382 на сумму 12000.00 (в т. ч. НДС – 18%).
Задача 3.4: 11.01.2008 оплачена аренда по расчетному счету (Платежное поручение № 24) ООО “Арендодатель” за 1 квартал 2008 г. на сумму 15000.00 (в т. ч. НДС – 18%).31.01.2008 выставлены акт № 280 и счет-фактура 280 за январь 2008 г. на сумму 5000 рублей (в т. ч. НДС – 18%).
Задача 3.5: 13.01.2008г. уплачены алименты через подотчетное лицо, которые были вычтены из заработной платы Жмоткина А.А. по исполнительному листу 320/45 от 01.05.2006 г. на сумму 2500 рублей.
Задача 3.6: 22.01.2008 г. полностью оплачена задолженность ЗАО “Рекламное бюро” (платежное поручение № 53).
Задача 3.7: 29.01.2008 ИП Шаров В.В. оплатил штраф за несвоевременное погашение задолженности за теплоэнергию (платежное поручение № 16).
Решение:
Таблица 3.3. Журнал учета хозяйственных операций за январь 2008.
| № | Дата | Основание | Содержание хозяйственной операции | дебет | кредит | сумма |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 16.01.2008 | счет № 817 | Оплачен счет за электроэнергию за январь | 76.5 | 51 | 70000.00 |
| 2 | 31.01.2008 | накладная № 200/48 | Приняты к учету услуги по предоставлению электроэнергии | 26 | 76.5 | 59322.03 |
| 3 | 31.01.2008 | Счет-фактура № 200/48 | Принят к учету входной НДС | 19 | 76.5 | 10677.97 |
| 4 | 16.01.2008 | Договор | Оказаны услуги по страхованию нежилого помещения (цех) | 97 | 76.1.1 | 37000.00 |
| 5 | 31.01.2008 | договор | Расходы по страхованию за январь (37000/365*16) | 25 | 97 | 1621.92 |
| 6 | 31.01.2008 | акт № 382 | Оказаны услуги по снабжению телоэнергией | 91.2 | 23 | 9000.00 |
| 7 | 31.01.2008 | Счет-фактура382 | Начислен НДС | 91-2 | 68.2 | 1830.51 |
| 8 | 31.01.2008 | Счет-фактура382 | Определена задолженность за дебитором | 76.5 | 91.1 | 10169.49 |
| 9 | 11.01.2008 | ПП № 24 | Оплачена аренда за 1 квартал 2008 | 76.5 | 51 | 15000.00 |
| 10 | 31.01.2008 | акт № 280 | Начислена арендная плата за январь 2008 (административное здание) | 26 | 76.5 | 4237.29 |
| 11 | 31.01.2008 | Счет-фактура280 | Принят к учету входящий НДС | 19 | 76.5 | 762.71 |
| 12 | 13.01.2008 | Исп. лист 320/45 | Уплачены алименты | 76.5 | 71 | 2500.00 |
| 13 | 22.01.2008 | ПП № 53 | Оплачена задолженность ЗАО “Рекламное бюро” | 76.5 | 51 | 10000.00 |
| 14 | 29.01.2008 | ПП № 16 | Уплачен штраф ИП Шаровым А.А. | 51 | 76.2 | 3000.00 |
Похожие работы
... лицами; - рассмотрен учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению; - выполнено практическое задание; - сделаны выводы о проделанной работе. Целью бухгалтерского учета текущих операций и расчетов - является контроль за соблюдением учетно-расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и ...
... с использованием флажков, которые расположены на данной странице. Система так же имеет возможность перехода по ссылкам. ГЛАВА 2. УЧЕТ РАСЧЕТОВ И ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ При поиске информации по теме «Учет текущих обязательств и расчетов с покупателями и заказчиками» были использованы такие поисковые системы как http://www.altavista.com, http://www.aport.ru, http:// ...
... можно прогнозировать динамику уровня кредиторской задолженности предприятия по полученным авансам при планировании изменения объемов реализации продукции на ОАО СЗКО «Молот». 3.5 Автоматизация анализа текущих обязательств Экономический анализ сопровождается выполнением большого объема разнообразных вычислений: абсолютных и относительных отклонений; средних величин; дисперсии; процентных ...
... организационно-правовую форму предприятия, его основные экономические показатели, объектом рассмотрения является Лермонтовское муниципальное унитарное предприятие «Горводоканал». 2. ОСОБЕННОСТИ УЧЁТА ТЕКУЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ И РАСЧЁТОВ НА МУП «ГОРВОДОКАНАЛ» Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажа» и 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы ...
0 комментариев