17. Ведомость по форме В-9 предназначена для учета биологических активов (животных и растений).
Ведомость учета биологических активов открывается на отчетный период и ведется материально ответственными лицами раздельно в разрезе всех видов биологических активов (животных и растений) независимо от того, имелось или нет движение по ним в отчетный период.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 12 Ведомость движения основных средств и нематериальных активов (В-10)
18. Ведомость по форме В-10 предназначена для учета наличия и движения ОС и НМА, учитываемых на группах счетов подразделов 2400 «Основные средства» и 2700 «Нематериальные активы».
Данные по объектам ОС и НМА записываются в ведомости позиционным способом по каждому объекту отдельно в разрезе классификации.
При наличии у субъекта значительного количество он может вести учет с использованием типовых форм первичных документов, утвержденных законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. На основании аналитических карточек ведется сводный учет движения объектов ОС и НМА в ведомости по форме В-10.
Ведомость заполняется при наличии движения объектов ОС и НМА, но не реже одного раза в год. Внутреннее перемещение объектов ОС и НМА в ведомости не отражается.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 13 Ведомость учета амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам (В-11)
19. Ведомость по форме В-11 предназначена для учета начисленных сумм амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, учитываемых на группах счетов 2420 «Амортизация основных средств», 2740 «Амортизация прочих нематериальных активов».
Начисленная сумма амортизации определяется по каждому объекту ОС и НМА, исходя из данных о стоимости ОС и НМА на конец отчетного периода (ведомость по форме В-10) и норм амортизационных отчислений.
Графы 7-8 предназначены для отражения сумм накопленного износа (амортизации) по ОС и НМА с начала срока их эксплуатации.
Данные ведомости В-11 используются при заполнении ведомости по форме В-10.
В конце отчетного периода в ведомости выводится итог на конец отчетного периода по графе, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 14 Ведомость учета затрат отчетного периода (В-12)
20. Ведомость по форме В-12 предназначена для учета затрат на производство продукции, расходов периода и расходов по незавершенному строительству.
Графы 2-9 ведомости заполняются на основании данных, содержащихся в других ведомостях. Например, расходы подотчетных лиц в ведомости по форме В-4, стоимость услуг сторонних организаций по оказанию коммунальных услуг в ведомости по форме В-6 и т.д. Подсчет общей суммы затрат отчетного периода производится в графе 10 «Итого затрат».
Остатки незавершенного производства на начало месяца (графа 11) показываются в ведомости согласно соответствующим данным ведомости по форме В-2 за прошлый отчетный период, а остаток на конец отчетного периода (графа 12) определяется по актам инвентаризации незавершенного производства.
Для определения фактической себестоимости, выпущенной в отчетном периоде продукции и оказанных услуг, к сумме, показанной в графе 10 «Итого затрат», прибавляется сумма остатка незавершенного производства на начало отчетного периода и вычитается сумма остатка незавершенного производства на конец отчетного периода. При этом следует иметь ввиду, что затраты, относящиеся к расходам периода, списываются в конце отчетного года в общеустановленном порядке, а расходы по объектам строительства предварительно накапливаются на счете 2930 «Незавершенное строительство» и затем на основании акта приемки в эксплуатацию переносятся в ведомость учета движения основных средств и нематериальных активов (В-10).
§ 15 Сводная ведомость (В-13)
21. Сводная ведомость по форме В-13 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях для индивидуальных предпринимателей.
Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых предпринимателем ведомостей.
В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых предпринимателем в отчетном периоде.
В графе 3 на основании ведомостей отражается сальдо на конец отчетного периода.
§ 16 Сводная ведомость (В-14)
22. Сводная ведомость по форме В-14 предназначена для обобщения итогов по оборотам в применяемых ведомостях и служат основанием для заполнения субъектами бухгалтерского баланса.
Сводная ведомость открывается на каждый отчетный период путем перенесения сальдо всех применяемых субъектом групп счетов из соответствующей сводной ведомости за прошлый отчетный период.
В графах 1-2 записывается номер и название ведомостей, используемых субъектом в отчетном периоде.
В графах 3-12 на основании ведомостей производится запись дебетовых и кредитовых оборотов по группам счетов.
Затем подсчитывается сальдо по каждому счету по состоянию на первое число, следующего за отчетным периодом.
[1] Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007г. за №234-III.
0 комментариев