13. Ведомость по форме В-5 предназначена для учета расчетов предпринимателя с покупателями и заказчиками за реализованные запасы.
При отгрузке или отпуске активов покупателю (заказчику) записи в ведомостях производятся по каждому покупателю (заказчику).
Остатки задолженности покупателей (заказчиков) на начало отчетного периода переносятся из соответствующей ведомости за прошлый отчетный период.
В графах 5-8 отражаются количественные данные реализованных активов по наименованиям или группам изделий. В раздел «Сумма по предъявленным счетам» (графы 9-11) заносятся суммы по предъявленным покупателям счетам. При этом суммы косвенных налогов (налог на добавленную стоимость и акцизы) и суммы дохода от реализации активов показываются раздельно.
Операции по оплате предъявленных счетов-фактур отражаются в разделе «Оплата» (графы 12-15) на основе выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в сводную ведомость по форме В-6 и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 8 Ведомость учета расчетов с поставщиками (В - 6)
14. Ведомость по форме В-6 предназначена для учета расчетов с поставщиками (подрядчиками), учитываемых на группах счетов 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам», 4110 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам».
Ведомость открывается путем перенесения остатков задолженности субъекта в разрезе группы счетов поставщиков (подрядчиков) 3310, 4110 из ведомости за прошлый отчетный период.
Записи в ведомость по кредиту счета 3310, 4110 (графы 6-8) производятся на основании данных счетов поставщиков (подрядчиков) за выполненные работы и оказанные услуги, а также за запасы.
По дебету счета 3310, 4110 (графы 10-13) отражаются операции по оплате счетов поставщиков (подрядчиков) (кредит группы счетов подраздела «Денежные средства»), а также по зачету сумм, учитываемых на счетах подраздела 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 2180 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность».
В конце отчетного периода суммы, оставшиеся неоплаченными, подсчитываются отдельно по каждому счету поставщиков (подрядчиков) и заносятся в графу 15 «Остаток по неоплаченным счетам на конец отчетного периода».
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период
§ 9 Ведомость учета оплаты труда (В-7)
15. Ведомость по форме В-7 предназначена для учета расчетов с работниками субъекта, учитываемых на группах счетов 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда».
Ведомость открывается путем переноса задолженности субъекта по депонированной заработной плате работников из ведомости за прошлый отчетный период.
В ведомости по кредиту группы счетов 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда» (графы 6-8) отражаются начисленные работникам (состоящим и не состоящим в штате) суммы по оплате труда (включая премии) за выполненную работу, исчисленные исходя из принятых субъектом систем и форм оплаты труда. Заработная плата группируется в ведомости по категориям работников, объектам учета, видам производств.
Одновременно (графы 9-11) производится расчет всех удержаний из начисленных сумм по оплате труда работников в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и определяется (графа 13) сумма, подлежащая выдаче на руки работникам.
В конце отчетного периода невыданные суммы по оплате труда заносятся в графу 15 «Остаток задолженности на конец отчетного периода» по каждому работнику и итоговая сумма по всем работникам, которая затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 10 Ведомость учета расчетов и прочих операций (В-8)
16. Ведомость по форме В-8 предназначена для учета операций, учитываемых на группах счетов раздела V «Капитал и резервы», подраздела 3100 «Обязательства по налогам» и групп счетов 1280 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность», 1620 «Расходы будущих периодов», 1610 «Краткосрочные авансы выданные», 3010 «Краткосрочные банковские займы», 3520 «Доходы будущих периодов», 3030 «Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников», 3510 «Краткосрочные авансы полученные», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» (за исключением 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»), 7710 «Расходы по корпоративному подоходному налогу».
При использовании одного бланка ведомости для отражения операций, учитываемых на нескольких бухгалтерских группах счетов, на каждый из них в ведомости отводится необходимое количество строк и в графе «Основание» записывается номер группы счетов и его наименование.
Исходя из разделения групп счетов на активные и пассивные необходимо при открытии ведомости учитывать, что остатки на начало отчетного периода по пассивным счетам должны быть кредитовыми, а по активным счетам дебетовыми.
В конце отчетного периода в ведомости выводится сальдо на конец отчетного периода, которое затем переносится в Сводную ведомость формы В-13 (для индивидуальных предпринимателей) и в форму В-14 (для других субъектов) и ведомость, открываемую на следующий отчетный период.
§ 11 Ведомость учета биологических активов (В - 9)
0 комментариев