Операции, осуществляемые коммерческими банками
Методологические основы бухгалтерского учета в банках
Параметры договоров и аналитических счетов
Механизм прямых корр. отношений между КБ
Открытие текущих счетов физическим лицам
Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте
Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами
Учет операций, осуществляемых расходными кассами
Расчеты с применением платежных поручений
Расчеты с применением расчетных чеков
Особенности расчетов в электронных системах
Учёт операций по расчётам с акционерами
Классификация доходов и расходов банка как объектов учета
Правила учета доходов и расходов коммерческого банка
Сущность и принципы отражения кредитных операций в учетной системе банка. Документальное оформление выдачи кредита
Бухгалтерський облік видачі кредиту
Облік погашення кредиту та процентів за його користування
Облік формування і використання резервів
Облік окремих кредитних операцій
Сутність депозитних операцій комерційних банків
Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій
Облік строкових вкладів фізичних осіб до КБ
Загальні вимоги до обліку операцій в
Облік обмінних операцій з іноземною валютою
Бухгалтерській облік валютних операцій банку
Під час оформлення звіту працівником банку до от банком платіжного
Навигация
Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте
Учет в банках
239826
знаков
0
таблиц
2
изображения
6.5. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте
Банковские счета в иностранной валюте подразделяются на:
текущие;
депозитные (вкладные).
Текущий счет в иностранной валюте открывается предприятию для проведения расчетов в рамках действующего законодательства Украины в безналичной и наличной иностранной валюте при осуществлении текущих операций, определенных действующим законодательством Украины, и для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюте.
Физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности (резидентам), которые осуществляют свою деятельность без создания юридического лица, текущий счет открывается по режиму, определенному для юридических лиц – резидентов.
Обособленным подразделениям предприятий текущие счета в иностранной валюте открываются по согласию головного предприятия, имеющего право использовать иностранную валюту в соответствии с действующим законодательством Украины.
Выручка, полученная за товары в иностранной валюте после зачисления на текущий счет обособленного подразделения в течение пяти рабочих дней перечисляется в полном объеме на текущий счет юридического лица – резидента.
Денежные средства с текущего счета обособленного подразделения могут быть использованы обособленными подразделениями для осуществления следующих операций (согласно утвержденной смете).
Вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте открываются уполномоченным банком резидентам и нерезидентам на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на установленный срок под определенный процент в соответствии с
условиями договора.
Для открытия текущего счета в иностранной валюте предприятие – резидент подает уполномоченному банку такие же документы, что и для открытия текущего счета в национальной валюте. Если текущий счет в иностранной валюте открывается в том же банке, где открыт текущий счет в национальной валюте, то подается лишь заявление об открытии счета и карточка с образцами подписей и оттиском печати.
Текущий счет в иностранной валюте физическому лицу – субъекту предпринимательской деятельности открывается на основании договора при условии предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, и предоставления в уполномоченный банк:
заявления по установленной форме;
копии свидетельства о государственной регистрации физического лица как субъекта предпринимательской деятельности, заверенной нотариально или органом, выдавшим свидетельство;
карточки с образцами подписей, которые предоставляются в присутствии работника банка, открывающего счет, и заверяются этим работником или нотариально.
С текущего счета в иностранной валюте по распоряжению физического лица – резидента или по его поручению проводятся следующие
операции:
а) в иностранной валюте;
б) в денежной единице Украины:
С вкладного счета в иностранной валюте по распоряжению физического лица-резидента или по его поручению проводятся операции:
выплата наличными;
выплата платежными документами;
перечисление на собственный текущий или вкладной счет в иностранной валюте в другом уполномоченном банке Украины.
Зачисление средств на текущие счета в иностранной валюте юридических лиц-резидентов проводится через распределительные счета или непосредственно на текущие счета.
Зачисление денежных средств на текущий счёт в иностранной валюте физического лица-резидента, которое занимается предпринимательской деятельностью, и использование денежных средств с этого счёта осуществляется по режиму текущего счёта в иностранной валюте юридических лиц-резидентов.
6.6. Переоформление и закрытие счетов
В случае ликвидации предприятия для проведения ликвидационной процедуры используется один текущий счёт ликвидируемого предприятия, определённый ликвидатором (ликвидационной комиссией). Для этого в банк предоставляется решение о ликвидации предприятия и нотариально заверенная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномоченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати ликвидируемого предприятия, другие счета, выявленные при проведении ликвидационной процедуры, подлежат закрытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).
Текущие счета закрываются в учреждениях банка:
на основании заявления владельца счёта;
на основании решения органа, на который законом возложены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
на основании соответствующего решения суда или хозяйственного суда о ликвидации предприятия;
по другим основаниям, предусмотренным действующим законодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счёта.
Закрытие текущего счёта по желанию владельца осуществляется на основании его заявления.
При наличии денежных средств на счёте банк осуществляет завершающие операции по счёту. При этом датой закрытия счёта считается следующий после проведения последней операции по этому счёту день.
Если на счёте владельца нет остатка денежных средств, а заявление подано в операционное время банка, то датой закрытия счёта является день получения банком этого заявления. В день закрытия счёта банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счёта.
Операции на счётах в учреждениях банков могут быть временно прекращены на основании решения государственных налоговых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В случае временного прекращения операций на счетах такие счета не закрываются до получения уведомления соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций на счетах.
В случае закрытия текущего или вкладного (депозитного) счёта субъекта предпринимательской деятельности учреждение банка в течение трёх рабочих дней со дня закрытия счёта (включая день закрытия счёта) уведомляет об этом соответствующий орган государственной налоговой службы. Уведомление о закрытии счёта направляется по электронной почте НБУ с использованием средств защиты информации НБУ. Получение органом государственной налоговой службы такого уведомления подтверждается файлом-квитанцией, который направляется этим органом в учреждение банка. Файл-квитанция на бумажном носителе хранится в деле юридического оформления счёта.
Контрольные вопросы к теме 6
1. Характеристика счетов, открывающихся клиентам в КБ.
2. Документы, подающиеся в банк для открытия счетов.
3. Особенности открытия счетов в национальной валюте физическим лицам.
4. Действие временных счетов для зачисления средств, вносящихся учредителями в уставной фонд.
5. Режим функционирования счетов типа «Н» и типа «П» .
6. Особенности открытия счетов воинским частям.
7. Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте.
8. Текущие счета в иностранной валюте официальных представительств, представительств юридических лиц – нерезидентов.
Тема 7. Учет кассовых операций в коммерческих банках
7.1. Организация учёта кассовых операций в коммерческих банках
Постановлением Правления НБУ от 18.01.99 г. №14 предусмотрено, что за кассовое обслуживание коммерческие банки устанавливают клиенту плату в размере, предусмотренном договором на кассовое обслуживание,
но не выше 1,0% выданной суммы наличности.
Предприятия могут иметь в своей кассе наличность в пределах лимитов остатков наличности в кассе, которые устанавливается ежегодно в течение первого квартала, а по необходимости лимиты могут пересматриваться в течение года. Лимит остатка наличности в кассе для каждого контрагента, в частности, устанавливается тем коммерческим банком, в котором открыт текущий счёт.
Для проведения кассовых операций в банке формируется штат работников кассы – кассовый аппарат, структуру которого руководство банка определяет самостоятельно.
Структурное подразделение банков, которые проводит операции по кассовому обслуживанию клиентов называют операционной кассой. Остаток денег в операционной кассе ограничен размером, который определяется по согласованию с соответствующим учреждением НБУ в зависимости от объёма наличного оборота банка и условий его работы. При большом объёме движения наличности и при выполнении инкассаторских услуг операционная касса может включать отдельные виды касс: приходную, расходную, вечернюю, пересчёта денежной выручки.
Ответственными за сбережение ценностей, которые находятся в денежных хранилищах является руководитель коммерческого банка, его главный бухгалтер и заведующий кассой, каждый из которых имеет отдельный ключ от денежного хранилища и личную печать.
Опечатывание денежного хранилища по окончании рабочего дня проводится в присутствии представителя отдела охраны банка, а перед открытием денежных хранилищ ответственные работники в присутствии представителя охраны проверяют нет ли повреждений дверей и замков, после чего расписываются в контрольном журнале для лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ.
Работники учётно-операционного аппарата осуществляют проверку всех расчётно-денежных документов и обеспечивают отображение операций по счетам бухгалтерского учёта. Этот аппарат возглавляет главный бухгалтер банка, который в своей работе руководствуется Положением об организации бухгалтерского учёта и отчётности в банковских учреждениях Украины, утверждённым постановлением Правления НБУ от 30.12.98 г. №566. Именно на главного бухгалтера, который непосредственно подчиняется руководителю банка, возложен контроль за использованием средств, независимо от источника их формирования.
Похожие работы
... лицевые счета по поставщикам. Фактор перечисляет средства поставщику мемор ордером (МО), который выписывается в двух экз :1-ый - после совершения операции по счетам помещается в документы дня банка, а 2-ой направляется поставщику для учета полученных сумм. Фактор также открывает внебалансовый счет 99811, по приходу проводятся суммы платежных требований, подлежаших оплате поставщику, а в расход ...
... в связи с рождением второго или третьего ребенка после получения ссуды 88 73.4 Заключение Таким образом, сегодня в Российской Федерации существует развитая система учета кредитов банков для предприятия. Однако, с совершенствованием средств ведения бухгалтерии: автоматизация проводок, внедрение компьютерных систем обработки и сбора учетной информации, отражения первичных ...
... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...
... и производство деталей для легковых автомобилей и грузовых автомобилей малой грузоподъемности. Каждые полгода осваивается новое изделие. Ежегодно 10% прибыли предприятия направляется на конструирование исследовательской деятельности. 2.2 Учет кредитов банка и заемных средств на ООО "Авто-Тренд" Аналитический и синтетический учет кредитов банка на ООО "Авто-Тренд" В соответствии с Планом ...
0 комментариев