Операции, осуществляемые коммерческими банками
Методологические основы бухгалтерского учета в банках
Параметры договоров и аналитических счетов
Механизм прямых корр. отношений между КБ
Открытие текущих счетов физическим лицам
Открытие уполномоченными банками Украины счетов в иностранной валюте
Порядок осуществления кассовых операций приходными кассами
Учет операций, осуществляемых расходными кассами
Расчеты с применением платежных поручений
Расчеты с применением расчетных чеков
Особенности расчетов в электронных системах
Учёт операций по расчётам с акционерами
Классификация доходов и расходов банка как объектов учета
Правила учета доходов и расходов коммерческого банка
Сущность и принципы отражения кредитных операций в учетной системе банка. Документальное оформление выдачи кредита
Бухгалтерський облік видачі кредиту
Облік погашення кредиту та процентів за його користування
Облік формування і використання резервів
Облік окремих кредитних операцій
Сутність депозитних операцій комерційних банків
Правила бухгалтерського обліку депозитних операцій
Облік строкових вкладів фізичних осіб до КБ
Загальні вимоги до обліку операцій в
Облік обмінних операцій з іноземною валютою
Бухгалтерській облік валютних операцій банку
Під час оформлення звіту працівником банку до от банком платіжного
Навигация
Механизм прямых корр. отношений между КБ
Учет в банках
239826
знаков
0
таблиц
2
изображения
5.3. Механизм прямых корр. отношений между КБ
Помимо расчетов через корсчет в РУ НБУ КБ могут устанавливать прямые коротношения между собой, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению одного другому. Прямые коротношения являются договорными и могут быть как односторонними, так и взаимными.
КБ, установившие между собой коротношения, называются банками-корреспондентами. Если КБ открывает счет банку-корреспонденту, то такой счет называют «Лоро». Счет данного КБ в банке-кореспонденте представляет собой счет «Ностро».
Разрешение на установление прямых коротношений во всех случаях предоставляет РУ НБУ.
Для открытия счета банк-корреспондент подает следующие документы:
разрешение РУ НБУ на установление прямых коротношений;
заявление на открытие счета;
нотариально заверенные копии устава и банковской лицензии;
карточку с образцами подписей и оттиском печати.
Для проведения прямых корр. отношений банк-корреспондент открывает у себя КБ счет «Лоро» на балансовом счете 1600 П «Корр. счета других банков (для КБ этот счет явл. ностро. Для отображения операций переданных по счету «Ностро», в балансе КБ открывается балансовый счет 1500 А «Корр. счета, открытые в других банках».
РУ НБУ отзывает разрешение на установление прямых коротношений в случае ухудшения финансового состояния КБ (образование картотеки). В этих условиях, согласно уведомления РУ НБУ об отзыве разрешения, банки-корреспонденты должны закрыть счет 1600 и остаток по нему перечислить (не позднее следующего операционного дня после получения уведомления на отзыв) на корсчет КБ в РУ НБУ.
Контрольные вопросы к теме 5
1. Характеристика межбанковских расчетов в Украине.
2. Мультивалютный режим использования системы электронных платежей.
3. Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческим банкам (филиалам) в региональных управлениях НБУ.
4. Документы, подающиеся в РУ НБУ.
5. Особенности открытия счетов на имя ликвидационной комиссии.
6. Контроль Национального банка Украины за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков и их филиалов.
7. Отображение операций, выполненных по корреспондентскому счету в течение операционного дня в балансе коммерческого банка.
8. Характеристика системы электронных платежей НБУ.
9.Участники системы электронных платежей и порядок их регистрации.
10. Программно-технологическая структура системы электронных платежей, ее компоненты.
11. Порядок ведения архива электронных банковских документов.
12. Открытие и ведение счетов «Лоро» и «Ностро».
13. Прямые корреспондентские отношения между КБ.
14. Бесспорное списание (взыскание) средств с корреспондентских счетов коммерческих банков.
Тема 6. Открытие банками счетов в национальной и иностранной валютах и режим функционирования этих счетов
6.1. Организационная работа банков по открытию счетов субъектам предпринимательской деятельности
Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующем законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделенным в процессе приватизации, избирательным фондам, представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам.
В банках открываются текущие счета, депозитные счета в национальной
и иностранной валюте, а также текущие бюджетные счета в национальной валюте Украины. Только один счет может быть открыт клиенту для формирования уставного фонда хозяйствующего товарищества и один (в иностранной и национальной валюте) по каждому соглашению совместной деятельности без образования юридического лица.
Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-инвесторов) могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте на территории Украины только своему представительству. При этом текущие счета в национальной валюте представительству юридического лица-нерезидента открываются при наличии индивуидуальной лицезии НБУ.
Открытые счета сопровождается подписанием соглашения между банком и собственником счета. Об открытии, а также закрытии счета или смене номеров открытых счетов банк обязан информировать налоговый орган по месту регистрации собственника счета и НБУ в течение трех рабочих дней. Операции по счетам банк начинает проводить после получения сообщения от налогового органа о принятии этих счетов на учет. В случае открытия двух или более текущих счетов в национальной валюте, в течение трех дней собственник счета обязан известить налоговый орган по месту своей регистрации, какой из счетов является основным. Номер основного счета также сообщается банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте.
Для открытия текущего счета в банк подается набор документов, достаточный для введения клиентского счета в автоматизированную базу данных и контроля законности его открытия:
заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;
копия свидетельства о государственной регистрации в органе государственной исполнительной власти, заверенная нотариально;
копия зарегистрированного устава (положения), заверенная нотариально или органом, который регистрирует;
копия документа, которая подтверждает принятие предприятия на налоговый учет, заверенная налоговым органом, нотариально или уполномоченным работником банка;
карточка с образцами подписей лиц, которым учредительными документами предоставлено право распоряжения счетом и подписания
расчетных документов;
справка о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
Физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, которые проводят деятельность без образования юридического лица, счета в банке открываются на их имя при условии предоставления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. По поручению предпринимателя, заверенному нотариально, его счетом могут распоряжаться другие лица.
Похожие работы
... лицевые счета по поставщикам. Фактор перечисляет средства поставщику мемор ордером (МО), который выписывается в двух экз :1-ый - после совершения операции по счетам помещается в документы дня банка, а 2-ой направляется поставщику для учета полученных сумм. Фактор также открывает внебалансовый счет 99811, по приходу проводятся суммы платежных требований, подлежаших оплате поставщику, а в расход ...
... в связи с рождением второго или третьего ребенка после получения ссуды 88 73.4 Заключение Таким образом, сегодня в Российской Федерации существует развитая система учета кредитов банков для предприятия. Однако, с совершенствованием средств ведения бухгалтерии: автоматизация проводок, внедрение компьютерных систем обработки и сбора учетной информации, отражения первичных ...
... каждый рабочий день? Какие составляющие учетной политики банка определяют порядок учета имущества банка? Что такое переоценка активов по справедливой стоимости? В какой степени в бухгалтерском учете банков воплощается принцип открытости? В чем состоит основное отличие кассового метода отражения доходов и расходов банка от действующего метода начислений? Что представляет собой рабочий план ...
... и производство деталей для легковых автомобилей и грузовых автомобилей малой грузоподъемности. Каждые полгода осваивается новое изделие. Ежегодно 10% прибыли предприятия направляется на конструирование исследовательской деятельности. 2.2 Учет кредитов банка и заемных средств на ООО "Авто-Тренд" Аналитический и синтетический учет кредитов банка на ООО "Авто-Тренд" В соответствии с Планом ...
0 комментариев