Використання показників доходів та витрат

1.1 Використання показників доходів та витрат

У роботі комерційних банків важливу роль відіграє процентна політика, оскільки одержання прибутків від вкладених коштів є для клієнтів суттєвим стимулом з активізації внесків. Розмір депозитного процента встановлює комерційний банк самостійно, виходячи з рівня інфляції, облікової ставки НБУ, стану грошового ринку і власної депозитної політики.

Рівень відсотків за різноманітними видами депозитних рахунків різний. Найнижчі проценти комерційні банки сплачують за рахунками до запитання, оскільки поїш характеризуються нестабільністю залишків. За такими рахунками, відкритими юридичним особам, проценти взагалі не можуть нараховуватися. Однак банки намагаються заохочувати клієнтів підгримувати стабільні залишки на рахунках до запитання. Це до­сягається через установлення підвищених процентів або виплати клієнтам премій за значні залишки коштів.

Хоча за рахунками до запитання, відкритими для фізичних осіб, проценти нараховуються в обов'язковому порядку, прибуток за ними набагато нижчий, ніж за терміновими депозитами.

При встановленні розміру процентної ставки за терміновими депозитами визначальним чинником є термін, на який розміщені кошти. Чим триваліший термін, тим вищі процентні ставки. Процентна ставка за терміновим депозитом може залежати і від частоти виплати прибутку: чим рідше здійснюються виплати, тим вищий рівень процентної ставки.

Якщо процентні витрати за депозитними вкладами збільшують витрати банка, то плата за користування банківськими кредитами є джерелом збільшення доходів.

Рівень процентної ставки по кредитам залежить від таких факторів:

- облікова ставка центрального банку;

- рівень інфляції;

- строк позички;

- ціна сформованих ресурсів;

- ризик;

- розмір позички;

- попит на банківські позички;

- якість застави;

- зміст заходів, що кредитуються;

- витрати на оформлення позички і контроль;

- .ставка банку-конкурента;

- характер відносин між банком і клієнтом;

- норма прибутку від інших активних операцій, та інші.

Вплив цих факторів на рівень процентної плати за користування банківськими позичками є взаємозв'язаним, тому важко визначити кількісне значення кожного з них, але враховувати їх у сукупності доцільно.

Визначення розмірів процентних ставок досить складний процес для банків, тому що потрібно враховувати всі зазначені вище фактори та, щоб за даними ставками діяльність банків була максимально ефективною та приносила йому прибуток.

Отже, існує необхідність дослідження питань, пов'язаних зі спрощенням розрахунків розмірів процентних ставок та оптимізацією розмірів» банківських відсотків, за якими б діяльність банку була найбільш ефективною та прибутковою.

Для визначення фінансового стану банків НБУ використовує систему рейтингу банків, що має назву CAMEL. Для визначення рейтингу банку за цією системою, розраховується дужо багато різних показників, що робить її досить громіздкою й складною. Тому є доцільним подальше удосконалення відомих методів та розробка нових методик рейтингової оцінки, які були б простіші у використанні.

Відомо, що найбільшу питому вагу в доходах банку займають його процентні доходи, а основу прибутку банку складає його чистий процентний дохід, що визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами, тобто, величина чистого процентного доходу визначається в такий спосіб:

ЧПрД = А * %а - II * %п, (1)

• де ЧПрД - чистий процентний дохід; А - загальна величина активних операцій, що приносять банку процентний дохід; П - загальна величина пасивних операцій банку, що складають його процентні витрати; %а - прибутковість банку за всіма активними операціями, що приносять йому процентний дохід, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним кредитним портфелем; %п - прибутковість клієнтів банку за всіма його пасивними операціями, що складає процентні витрати банку, або середньозважена відсоткова ставка за сукупним депозитним портфелем. Отже, можна зробити висновок, що основними факторами, що впливають на розмір чистого процентного доходу, є %а і %п.

Отже, для оптимізації необхідно визначити взаємозв'язок між цими двома факторами, тобто треба визначити таку величину %а (при заданій %п),при якій, на величину %а впливає %п, тому що величина %п визначає розміри процентних витрат, які необхідно покрити процентними доходами. Для того, щоб залучити кошти, банк здійснює певні витрати, а також передбачає деяку норму прибутку. Отже можна припустити, що залежність між %а і %п може мати вид:

%а = Ь₀ + Ь * %п, (2)

де b₀ і b1 - коефіцієнти, які враховують фактори, що впливають на %а.

За станом на 01.01.2004 НБУ, у відповідності з системою рейтингової оцінки банків CAMEL, виділив 4 групи банків. Кожна група буде мати свою структуру доходів і витрат, показники рентабельності і ліквідності, тому можна припустити, що для кожної групи банків запропонована вище модель (1) буде мати свій вигляд.

Для того, щоб максимізувати прибуток банку, розрахуємо оптимальну %п для даної %п, використовуючи запропоновану модель, а також статистичні дані, представлені в таблицях 1 та 2. Номера банків з 1 до 5 - належать до 1-ї групи, з 6 до 10 - до 2-ї, з 11 до 15 - до 3-ї, з 16 до 20 - до 4-ї групи. Відповідно до методу найменших квадратів, для кожної групи банків розрахуємо коефіцієнти Ь0 і Ь₁ за допомогою системи рівнянь:

 Таблиця 1.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.01.2004

№	№ рейт.	Банк	Чист.проц.дохід дохід	П	А	%	% а
1	3	Промінвестбанк	141757	6469554	5770245	7,3	15,8
2	5	Укрсоцбанк	236795	4528238	3690948	8,2	16,5
3	7	Укрсиббанк	174909	3294859	3284732	10,7	16,1
4	6	Укрексім	258490	3384766	2962242	6,3	15,9
5	1	"Аваль"	461749	8918609	8163885	9,1	15,6
6	24	"Хрещатик"	29541	830295	803889	12,6	16,7
7	12	Правекс - банк	44527	1460079	1287471	11,4	16,4
8	17	"Форум"	50634	1011864	1006510	11,1	16,2
9	22	"Укрпромбанк"	34049	868449	912510	13,3	16,4
10	23	Вабанк	33512	832414	798371	12,1	16,8
11	47	"Ажіо"	22049	295356	352733	12,0	16,3
12	28	"Біг Енергія"	27796	598474	633265	12,8	16,5
18	44	"Таврика"	20597	347211	358989	11,0	16,4
14	37	Альфа-банк	11975	365235	446267	16,6	16,3
15	36	"Київ"	23832	396515	469664	13,9	16,8
16	73	Промекономбанк	7490	177504	195197	14,0	16,6
17	87	"Золоті ворота"	4697	133270	144144	14,2	16,4
18	90	Реал банк	6923	129364	155163	14,6	16,6
19	88	Ікар - банк	7478	129281	153592	14,2	16,8
20	100	Агробанк	6700	109545	122986	12,4	16,5

Таблиця 2.

Статистичні дані по банкам за станом на 01.04.2004

№	№ рейт.	Банк	Чист.проц. дохід	П	А	%п	%а
1	3	Промінвестбанк	113256	6952543	6391888	12,7	15,6
2	5	Укрсоцбанк	53945	4576909	4045131	12,8	15,8
3	7	Укрсиббанк	56665	3584688	3412708	13,3	15,6
4	6	Укрексім	56038	3761051	3297397	12,0	15,4
5	1	"Аваль"	107388	9524413	8758279	12,8	15,2
б	24	"Хрещатик"	8699	763427	742786	13,9	15,5
7	12	Правекс-банк	13503	1239816	1109064	12,7	15,4
8	17	"Форум"	18610	1153040	1185442	14,4	15,6
9	22	"Укрпромбанк"	21561	1080080	1159978	15,0	15,8
10	23	Вабанк	10237	819883	747048	13,1	15,7
11	47	"Ажіо"	6087	232444	254483	14,5	15,6
12	28	"Біг Енергія"	5956	629448	691154	16,4	15,8
13	44	"Таврика"	7703	345689	392322	15,8	15,9
14	37	Альфа-банк	5449	462913	464276	14,8	15,9
15	36	"Київ"	6188	534766	519785	14,5	16,1
16	73	Промекономбанк	2176	163099	159753	14,3	16,0
17	87	"Золоті ворота"	1570	242482	240619	14,9	15,7
18	90	Реал банк	1963	128288	152808	17,3	15,8
19	88	Ікар-банк	2091	116203	132954	16,5	16,0
20	100	Агробанк	2959	126197	146527	16,1	15,9

У результаті рішення системи для коленої групи банків були одержані залежності %а під %н:

- для 1 групи: %а = 16,554 - 0,076 • %n ;

- для 2 групи: %а = 18,939 - 0,223 • %n;

- для 3 групи: %а = 17,510- 0,095 • %n;

- для 4 групи: %а = 18,961 - 0,184 • %n.

Отримані результати можна пояснити таким чином: відповідно до офіційної статистики значення середньозважених процентних станок по портфелю кредитні і депозитів у цілому по банківській системі України на 01.01.2004 складали 16,1 і 7,9% відповідно, а па 01.04.2004 - 15,5 і 8,1 відповідно. Тобто, у цілому по банківській системі разом зі зростанням процентних станок по депозитам відбувалося зменшення процентних станок по кредитам. Звідси і вийшла зворотна залежність між % а і % п, що знайшла своє відображення у запропонованій моделі.

Далі були зроблені розрахунки для кожної групи банків %а на підставі наявних статистичних даних щодо %п. При цьому приховувалося, що розрахункова %а не повинна бути менше облікової станки НБУ. яка на цей час складала 7%. Крім того, для кожної моделі, щоб оцінити її адекватність, були розраховані мат очікування (М), середньоквадратичне відхилення (?) і стандартне відхилення (V). Результати розрахунків представлені у таблицях 3 - (і, крім того, для кожної групи банків були побудовані графіки відхилений розрахункових даних від статистичних (рис. 1 -4), які свідчать, що отриману модель залежності %а від %п для кожної групи банків можна вважати прийнятною.

Таблиця 3.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 1 групи

№ банка	дата	№	%п	% а	%ар
1	01.01.2004	1	7,3	15,8	15,999
	01.04.2004	2	12,7	15,6	15,583
2	01.01.2004	3	8,2	16,5	15,926
	01.04.2004	4	12,8	15,8	15,577
3	01.01.2004	5	10,7	16,1	15,733
	01.04.2004	6	13,3	15,6	15,540
4	01.01.2004	7	6,3	15,9	16,074
	01.04.2004	8	12,0	15,4	15,636
5	01.01.2004	9	9,1	15,6	15,859
	01.04.2004	10	12,8	15,2	15,572
М			10,5	15,75	15,75
S				0,366	0,199
d				0,287

Таблиця 4.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 2 групи

№ банка	дата	№	%п	%а	%ар
6	01.01.2004	1	12,6	16,7	16,128
	01.04.2004	2	13,9	15,5	15,832
7	01.01.2004	3	11,4	16,4	16,395
	01.01.2004	4	12,7	15,4	16,111
8	01.01.2004	5	11,1	16,2	16,463
	01.04.2004	6	14,4	15,6	15,724
9	01.01.2004	7	13,3	16,4	15,972
	01.04.2004	8	15,0	15,8	15,602
10	01.01.2004	9	12,1	16,8	16,245
	01.04.2004	10	13,1	15,7	16,029
М			13,0	16,05	16,05
s				0,513	0,279
d				0,402

Таблиця 5.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків З групи

№ банка	дата	№	%п	%а	% ар
11	01.01.2004	1	12,0	16,3	16,4
	01.04.2004	2	14,5	15,6	16,1
12	01.01.2004	3	12,8	16,5	16,3
	01.04.2004	4	10,4	15,8	16,0
13	01.01.2004	5	11,0	16,4	16,5
	01.04.2004	6	15,8	15,9	16,0
14	01.01.2004	7	16,6	10,3	15,9
	01.04.2004	8	11,8	15,9	16,1
15	01.01.2004	9	13,9	16,8	16,2
	01.04.2004	10	14,5	10,1	16,1
М			14,2	16,16	16,16
s				0,366	0,176
d				0,279

Таблиця 6.

Зіставлення розрахункових і статистичних даних для банків 4 групи

№ банка	дата	№	%п	%а	%ар
16	01.01.2004	1	14,0	16,6	16,4
	01.04.2004	2	14,3	16	16,3
17	01.01.2004	3	14,2	16,4	16,3
	01.04.2004	4	14,9	15,7	16,2
18	01.01.2004	5	14,6	16,6	16,3
	01.04.2004	6	17,3	15,8	15,8
19	01.01.2004	7	14,2	16,8	16,4
	01.04.2004	8	16,5	16	15,9
20	01.01.2004	9	12,4	16,5	16,7
	01.04.2004	10	16,1	15,9	16,0
М			14,9	16,23	16,23
з				0,392	0,261
а				0,324

Рис 1.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 1 групи

Рис 2.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 2 групи

Рис 3.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 3 групи

Рис 4.

Відхилення розрахункових даних від статистичних у банків 4 групи

Розроблену модель можна використовувати для рейтингової оцінки банків. Для перевірки цієї можливості, а також і адекватності отриманої моделі у часі було розглянуто статистичні дані декількох банків (табл.7) і визначено оптимальний % а для кожного з них, а також їх рейтингову оцінку (табл.8).

При цьому, рейтингова оцінка проводилася шляхом зіставлення статистичної %а і розрахункової, шляхом підстановки в кожну з чотирьох моделей %п. Та розрахункова %а, для якої відхилення під статистичної %а мінімальне і назначало для даного банку його оцінку, а також оптимальну %а.

Таблиця 7

Статистичні дані по банкам за станом на 01.01.2001 та 01.04.2004

Дата	№ рейт.	Банк	Чист. проц. дохід	П	А	%п	%а
01.01.01	2	Приватбанк	512571	8604111	8169813	9,0	15,8
01.04.01	13	Перший Український Міжнародний Банк	23610	1181651	1230366	14,3	15,7
01.01.04	09	"Базис"	13905	178706	146018	5,8	16,6
01.04.04	69	"Базис"	2614	142929	159090	15,8	15,8

Таблиця 8

Визначення оптимальної %а й рейтингова оцінка банків

Дата	№ рейт.	Банк	Розрахункові % а				Рейтингова оцінка
			гр.1	гр.2	гр.3	гр.4
01.01.04	2	Приватбанк	15,86	16,92	16,65	17,30	1 група
01.04.04	13	Перший Український Міжнародний Банк	15,46	15,74	16,15	16,32	2 група
01.01.04	69	"Базис"	16,11	17,65	16,96	17,90	3 група
01.04.04	69	"Базис"	15,35	15,43	16,02	16,06	3 група

2. МЕТОДИКИ АНАЛІЗУ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

При проведенні аналізу банківської діяльності важливо використовувати таку методику, яка б найбільшою мірою сприяла його ефективності.

Під методикою варто розуміти сукупність способів, правил і заходів щодо найбільш доцільного виконання якої-небудь роботи. В аналізі банківської діяльності методика являє собою сукупність аналітичних способів і правил дослідження діяльності банку, спрямованих на дослідження різних об'єктів аналізу, що допомагають одержати найбільш повну оцінку про фінансову стійкість і прибутковість банку, що б бралося до уваги керівництвом банку при прийнятті управлінських рішень щодо вироблення подальшої політики розвитку банку.

Для одержання об'єктивних результатів, що реально служили б підвищенню ефективності функціонування банку, при аналізі банківської діяльності доцільно виділити такі етапи його проведення:

-  на першому етапі уточнюються об'єкти, мета і задачі аналізу, складається план аналітичної роботи;

-  на другому етапі розробляється система різних показників, за допомогою яких характеризується об'єкт аналізу;

-  на третьому етапі збирається і готується до аналізу необхідна інформація (перевіряється її точність, приводиться в порівнянний вид і т.д.);

-  на четвертому етапі проводиться порівняння фактичних результатів з показниками плану за звітний період, фактичними даними минулих років (періодів) з основними показниками банків-конкурентів і т.д.;

-  на п'ятому етапі проводиться детальний аналіз зібраної інформації за допомогою різних методів аналізу банківської діяльності;

-  на шостому етапі виявляються відхилення фактично отриманих результатів від планових або нормативних, а також причини таких відхилень і можливості по їхньому усуненню (або поліпшенню);

-  на сьомому етапі на підставі результатів аналізу пропонуються рекомендації з удосконалення управління активно-пасивними операціями (зміна структури активів і пасивів з мінімальним рівнем різних банківських ризиків).

При проведенні аналізу банківської діяльності необхідно мати аналітичні матеріали, які б дозволили одержати достовірну, повну і всебічну інформацію про банк: його фінансове становище і результати його діяльності. Такою інформацією насамперед є: баланс банку і звіт про прибутки і збитки.