Аналіз впливу факторів на підвищення ефективності використання трудового потенціалу підприємства

2.3 Аналіз впливу факторів на підвищення ефективності використання трудового потенціалу підприємства

Для аналізу факторів, які впливають на ефективність трудового потенціалу було обрано два показника – рівень фонду оплати праці та продуктивність праці. Можемо визначити основні чинники, які впливають на ці показники за схемами, які показують взаємозв’язок між фондом оплати праці, його рівнем та товарообігом, а також продуктивністю праці, середньо -списковою чисельністю працівників та товарообігом (додатки Д1 та Д2).

Для проведення факторного аналізу зробимо аналіз показників ефективності використання трудового потенціалу підприємства (табл. 2.11).

З таблиці бачимо, що продуктивність праці зростає на 100%, тобто підвищилась ефективність використання трудових ресурсів. Показник трудомісткості знижується, тобто підприємство втратило менше трудових ресурсів на реалізацію одиниці товару або на 1 грн. вартості товару.

Таблиця 2.11

Аналіз ефективності використання потенціалу ТОВ «Сілур»

Також необхідно проаналізувати показники стану трудового потенціалу підприємства (табл. 2.13), а дані для розрахунку містить таблиця 2.12.

Таблиця 2.12

Дані для розрахунку показників стану трудового потенціалу ТОВ «Сілур»

Показники	2007 рік	2008 рік
Кількість вибувших працівників, осіб	430	425
Чисельність робітників на кінець періоду, осіб	6341	6662
Чисельність прийнятих робітників, осіб	571	400

Таблиця 2.13

Показники стану трудового потенціалу ТОВ «Сілур»

Показники	2008 рік	2009 рік	Відхилення, (+, -)	Темп зміни, %
1	2	3	4	5
Середньооблікова чисельність	7045	7087	42	100,60
Коефіцієнт плинності кадрів	0,061	0,06	-0,001	98,40
Коефіцієнт обертання по прийому	0,09	0,06	-0,03	66,60
Коефіцієнт обертання по вибуттю	0,061	0,057	-0,004	93,40
Коефіцієнт загального обертання	0,151	0,117	-0,034	77,48
Коефіцієнт постійності кадрів	0,90	0,94	0,04	104,44
Коефіцієнт співвідношення основного і допоміжного персоналу	3	3,33	0,33	111,00
Коефіцієнт співвідношення висококваліфікованих та кваліфікованих робітників	4,16	5,6	1,44	134,60

Як видно з таблиці середньооблікова чисельність працівників зростає на 42 особи, що говорить про розширення діяльності підприємства. У 2008 році знизилась плинність кадрів та коефіцієнт обертання по вибуттю, що добре характеризує стан трудового потенціалу підприємства. І навпаки, такі коефіцієнти, як коефіцієнт обертання по прийому та коефіцієнт загального обертання в динаміці повинні зростати, але вони знизились, що не є добрим для ефективності управління трудовим потенціалом.

Для виявлення конкретних причин змін і резервів росту трудового потенціалу підприємства необхідно провести розрахунок факторів, які вплинули на розмір рівня фонду оплати праці та продуктивності праці.

Вплив обсягу товарообігу на продуктивність праці можна розрахувати за формулою:

∆ППт=(Тзв-Тмин)/Чссп, (2.4)

∆ППт – зміна продуктивності праці за рахунок товарообігу, грн.;

Тзв, Тмин – обсяг товарообігу відповідно звітного і минулого року, грн.;

Чссп – середньооблікова чисельність працівників на підприємстві у минулому році, осіб.

∆ППт=(515741916777,08-255753491807,85)/ 7045=36903963,8 грн.

Тобто завдяки росту товарообігу у 2009 році на 101,66%, продуктивність праці збільшилась на 36903963,8 грн.

Також розрахуємо вплив середньооблікової чисельності персоналу на зміну продуктивності праці за формулою:

∆ПП_Чссп=Тмин/(Чссп_зв-Чссп_мин), (2.5)

∆ПП_Чссп − зміна продуктивності праці за рахунок середньооблікової чисельності персоналу, грн.; Тмин – обсяг товарообігу у минулому році, грн.;

Чссп_зв, Чссп_мин – середньооблікова чисельність працівників відповідно звітного і минулого року, осіб.

∆ПП_Чссп=255753491807,85/(7087-7045)= 6089368852,57 грн.

Далі зробимо аналіз факторів, які впливають на рівень фонду оплати праці за формулою:

Рфоп=(ФОП/Чссп*ПП)*100, (2.6)

Рфоп – рівень фонду оплати праці, %;

ФОП – фонд оплати праці на підприємстві, грн.;

ПП – продуктивність праці, грн.

∆ Рфоп=(ФОПзв-ФОП_мин)/(Чссп_мин*ПП_мин)*100 (2.7)

∆Рфоп_фоп=(104161300,00-69582000,00)/(7045*36302837,73)*100=0,014%

Тобто, за рахунок збільшення фонду оплати праці на 34579300,00 грн., рівень фонду оплати праці збільшився на 0,014%.

∆ Рфоп_Чссп=(ФОП_зв /((Чссп_зв-Чссп_мин)*ПП_мин)*100 (2.8)

∆ Рфоп_Чссп=(104161300,00/((7087-7045)*36302837,73)*100=6,831%

Тобто, за рахунок збільшення середньооблікової чисельності працівників на 42 особи, рівень фонду оплати праці збільшився на 6,831%.

∆ Рфоп_ПП=(ФОП_зв / (Чссп_зв*(ПП_зв- ПП_мин)*100 (2.9)

∆ Рфоп_ПП=(104161300,00/(7087*(72772952,84-36302837,73)*100=0,04%

Тобто, за рахунок збільшення продуктивності праці на 36470115,11 грн., рівень фонду оплати праці збільшився на 0,04%.

На сонові проведеного факторного аналізу можна зробити висновок, що на продуктивність праці найбільш вплинула середньооблікова чисельність працівників, а на рівень фонду оплати праці − також середньооблікова чисельність працівників і продуктивність праці.

Для розширеного відтворення, одержання прибутку і рентабельності потрібно, щоб темпи зростання продуктивності праці випереджали темпи зростання її оплати. Якщо такого принципу не дотримуватись, то фонд оплати праці перевитрачається, підвищується собівартість продукції і, відповідно зменшується сума прибутку.

Зміна середнього заробітку працюючих за той чи інший відрізок часу (рік, місяць, день, година) характеризується його індексом (Ісз), який визнчають відношенням середньої зарплати за звітній період (СЗ₁) до середньої зарплати в базисному періоді (СЗ₀). Визначимо спочатку середні зарплати працівників ВАТ «ХТЗ» за 2008 та 2009 роки за формулою:

СЗ=ФОП/Чссп, (2.10)

де ФОП – фонд оплати праці, грн.;

Чссп − середньооблікова кількість працівників, осіб.

СЗ₂₀₀₈= 69582000/ 7045= 9876,79 грн.

СЗ₂₀₀₉= 104161300/ 7087= 14697,52 грн.

Розрахуємо Ісз за формулою:

Ісз= СЗ_зв/ СЗ_мин (2.11)

Ісз=14697,52/9876,79=1,49

Аналогічно розрахуємо індекс продуктивності праці (Іпп):

Іпп= ПП_зв/ ПП_мин (2.12)

де ПП_зв – продуктивність праці в звітному періоді, грн.;

ПП_мин − продуктивність праці в базовому періоді, грн.

Іпп= 72772952,84/ 36302837,73=2,005

Наведені дані показують, що на аналізованому підприємстві темпи зростання продуктивності праці випереджають темпи зростання оплати праці. Визначимо суму економії (-Е) за формулою:

Е=(( Ісз- Іпп)/ Ісз)*ФОП_зв (2.13)

Е=((1,49-2,005)/1,49)* 104161300= -36002060,07 грн.

На підприємстві ТОВ «Сілур» низькі темпи зростання заробітної плати порівняно з темпами зростання продуктивності праці сприяли економії фонду оплати праці на суму 36002060,07 грн.

Зробимо загальний висновок за факторним аналізом трудового потенціалу ТОВ «Сілур» (табл. 2.14).

Таблиця 2.14

Вплив факторів на основні показники трудового потенціалу ТОВ «Сілур»

Фактори	Фактичне значення			Вплив на результативний показник
	2007 рік	2008 рік	Відхилення	Продуктивність праці, грн.	Рівень фонду оплати праці, %
1	2	3	4	5	6
Товарообіг	255753491807,85	515741916777,08	259988424969,23	36903963,8	−
Середньо- облікова чисельність працівників	7045	7087	42	6089368852,57	6,831
Фонд оплати праці	69582000,00	104161300,00	34579300,00	−	0,014
Продуктив- ність праці	36302837,73	72772952,84	36470115,11	−	0,04

Як бачимо, для підприємства є позитивним збільшення товарообігу, завдяки чому зросла продуктивність праці на 36903963,8 грн., а також збільшення середньооблікової чисельності працівників на 42 особи, що призвело до збільшення продуктивності паці і рівня фонду оплати праці. На збільшення рівня фонду оплати праці вплинуло збільшення середньооблікової чисельності працівників, а також продуктивності праці.