4. Анализ финансовых результатов деятельности организации

В таблице 11. приведены показатели, характеризующие взаимосвязь прибыли и рентабельности.

Таблица 11. Показатели, характеризующие прибыль и рентабельность

Показатель Условные обозначения
Прибыль P=N-S
Затраты на 1 руб. продукции Z=S/N
Рентабельность продукции

P(n)=

=P*100/N

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%) [Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 300н г + 300к г) баланса)] * 100%
Рентабельность активов по чистой прибыли (%) [Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 300н г + 300к г) баланса)] * 100%
Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%) [Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 290н г + 290к г) баланса)] * 100%
Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%) [Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 290н г + 290к г) баланса)] * 100%
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%) (Строка 140 формы №2 / строка 010 формы №2) * 100%
Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%) (Строка 050 формы №2 / строка 010 формы №2) * 100%
Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж (%) (Строка 050 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040 формы №2) * 100%
Рентабельность расходов по чистой прибыли (%) (Строка 190 формы №2 / сумма строк 020, 030, 040, 070, 100, 130, 150 формы №2) * 100%
Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант) (%) [Строка 140 формы №2 / (0,5 * (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640 к.г.) баланса)] * 100%
Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (упрощенный вариант) (%) [Строка 140 формы №2 / (0,5 * (строка 490 н.г. + строка 490 к.г.) баланса)] * 100%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (упрощенный вариант) (%) [Строка 190 формы №2 / (0,5 * (строка 490 н.г. + строка 490 к.г.) баланса)] * 100%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (уточненный вариант) (%) [Строка 190 формы №2 / (0,5 * (сумма строк 490, 640 н.г. + сумма строк 490, 640 к.г.) баланса)] * 100%

Таблица 12. Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год Изменение (+;-)
1 2 3 4 5
1 Валовая прибыль 2434825 2834669 399844
2 Прибыль от продаж 721824 906780 184956
3 Прибыль (убыток) по прочим операциям 0
4 Прибыль (убыток) до налогообложения 276878 294246 17368
5 Налог на прибыль 39960 38296 -1664
6 Чистая прибыль (убыток) 236918 255950 19032
7 Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет: - - -
а) изменения прибыли до налогообложения - - 27.58
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей - - 22.71

Таким образом, прибыль формируется за счет валовой прибыли, а налог на прибыль к чистой прибыли соотносится как 1:6. Наибольшее изменение чистой прибыли отчетного периода связано с изменением прибыли до налогообложения, хотя изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей также существенно влияет.


Таблица 13. Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости Отчетный год
1 2 3 4 5
1 Выручка от продаж 7236400 8973512 8243819
2 Себестоимость проданных товаров 6514576 8082843 7337039
3 Коммерческие расходы 674452 759877
4 Управленческие расходы 1038549 1168012
5 Прибыль от продаж 721824 890668.8 906780

Как видно из таблицы 13., прибыль от продаж в отчетном при ценах и себестоимости прошлого года ниже, чем в отчетном году при существующих параметрах. Себестоимость в отчетном году возросла на 12,6%, а при ценах и себестоимости прошлого года возможный рост составил бы 24%. Аналогично увеличилась бы выручка от продаж.

Коэффициент рентабельности производственной деятельности = Прибыль от продаж / Выручка

Коэффициент эксплуатационных затрат = 1 – Коэффициент рентабельности производственной деятельности

Таблица 14. Расчет коэффициентов производственной деятельности

№ п/п Показатель Прошлый год Отчетный год
1 Коэффициент рентабельности производственной деятельности 9% 10%
2 Коэффициент эксплуатационных затрат 91% 90%

Коэффициент рентабельности в отчетном году вырос на 1%, что повлекло за собою снижение коэффициента эксплуатационных затрат, так как они являются взаимодополняющими.

Таблица 15. Анализ рентабельности производственной деятельности

№ п/п Показатели Отчетный год Прошлый год Изменение (+;-)
1 2 3 4 5
1 Выручка (нетто), тыс. руб. 8243819 7236400 1007419
2 Переменные расходы, тыс. руб. 5197725 4426831 770894
3 Маржинальная прибыль, тыс. руб. 3046094 2809569 236525
4 Коэффициент рентабельности производственной деятельности 0.10 0.09 0.01
5 Влияние на изменение коэффициента рентабельности производственной деятельности следующих факторов: - - -
а) изменения дохода от продаж, приходящегося на 1 рубль переменных расходов - - – 0.004
б) изменения коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальной прибыли - - – 0.0018

Таким образом, на изменение коэффициента рентабельности производственной деятельности в большей степени влияет изменение дохода от продаж, приходящегося на 1 рубль переменных расходов.

Пояснительная записка:

В качестве путей повышения рентабельности производственной деятельности можно выделить снижение затрат, приходящихся на 1 руб. продукции или увеличить рост производства.


Таблица 16. Анализ рентабельности активов и факторов, влияющих на нее

№ п/п Показатели Отчетный год Прошлый год Изменение (+;-)
1 2 3 4 5
1 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 294246 276878 17368
2 Активы, тыс. руб. 3269400 3146340 123060
3 Рентабельность активов, коэфф. 0.0917 0.0863 0.0054
4 Влияние на изменение коэффициента рентабельности активов следующих факторов: - - -
а) изменения выручки от продаж на 1 руб. доходов - - 0.1726
б) изменения доходов на 1 руб. активов - - 0.0002
в) изменения прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж - - – 0.0025

Таким образом, на а изменение коэффициента рентабельности активов оказывает в большей степени изменения выручки от продаж на 1 руб. доходов, а также снижение изменения прибыли до налогообложения на 1 руб. выручки от продаж на 0,0025.

Таблица 17. Анализ рентабельности собственного капитала

№ п/п Показатели Отчетный год Прошлый год Изменение (+;-)
1 2 3 4 5
1 Чистая прибыль, тыс. руб. 255950 236918 19032
2 Собственный капитал, тыс. руб. 945791 833409 112382
3 Коэффициент рентабельности собственного капитала 0.2877 0.2663 0.0214
4 Влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала следующих факторов: - - -
а) изменения финансового рычага - - 0.0080
б) изменение коэффициента текущей ликвидности - - – 0.0084
в) изменение коэффициента оборачиваемости - - 0.3009
г) изменения коэффициента рентабельности продаж - - 0.0027

Наибольшее влияние на изменение коэффициента рентабельности собственного капитала оказывает изменение коэффициента оборачиваемости, при этом отрицательное значение имеет изменение коэффициента текущей ликвидности.

Данные факторы действительно влияют на рентабельности собственного капитала, так они все взаимосвязаны и изменение одного фактора влечет за собой изменение другого.


Информация о работе «Анализ финансово-экономического состояния предприятия»
Раздел: Экономика
Количество знаков с пробелами: 29864
Количество таблиц: 21
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
76510
2
0

... оборотных средств в покрытии запасов. Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Традиционно имеет большое значение в анализе финансового состояния предприятий торговли; рекомендуемая нижняя граница показателя в этом случае - 50%. Коэффициент покрытия запасов. Рассчитывается соотнесением величины «нормальных» источников покрытия запасов и ...

Скачать
77874
29
10

... №3; ·           Отчет о движении денежных средств – форма №4; ·           Приложение к бухгалтерскому балансу – форма №5. 2.   Учетная политика предприятия 2. Анализ финансово-экономического состояния предприятия   2.1 Анализ имущественного положения ОАО «КамАЗ» Стоимостью имущества являются внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия и отраженные в активе ...

Скачать
17311
7
0

... (абсолютное высвобождение оборотных средств), наблюдается прирост объемов продукции (относительное высвобождение оборотных средств), а также как правило, увеличивается прибыль предприятия, в результате чего улучшается финансовое состояние предприятия, укрепляется его платежеспособность. Абсолютное высвобождение (знак « – ») или наоборот привлечение (знак « + ») можно рассчитать с помощью двух ...

Скачать
47022
11
1

... ее достоверности, понимание управленческих решений на уровне всей структуры, эффективное финансовое управление, поскольку функции каждого менеджера представляют элементы единой системы. 6. Экономические службы и финансовое состояние предприятия МУП «Коммунальщик» по размеру собственного капитала является средним предприятием и естественно, что финансами организации управляет так называемая ...

0 комментариев


Наверх