Навигация
Анализ структуры активов в динамике
50724
знака
0
таблиц
0
изображений
1.3. Анализ структуры активов в динамике.
Анализ использования активов банка показывает на какие цели и в каком объеме они предоставляются и может быть качественным и количественным. При качественном анализе:
определяется перечень активных операций (или направления использования средств банка) на момент проведения анализа;
рассматриваются изменения за выбранный промежуток времени;
производят сравнение результатов и объемов активных операций, проводимых банком, с результатами и объемами активных операций других банков.
Основные направления размещения средств банка:
касса;
средства на резервном счете в ЦБ РФ;
счета в банках-корреспондентах;
кредиты;
прочие дебиторы;
ценные бумаги;
основные средства;
прочие активы.
На 01.07.95г. доля чистых кредитов в общем объеме активов достигла 50% (с 44-46% в 1993-1994г.г.), средства в других банках - 31%, средства в ЦБ - 7%, вложения в ценные бумаги государства - 6%. Как видно, банк весьма высокими темпами (что впрочем характерно для большинства банков того периода) наращивал свои активы, отдавая предпочтение в первую очередь межбанковским и коммерческим кредитам.
Для более детального определения направления использования средств банка (к примеру, по срокам кредитов или группам дебиторов), а также определения видов активных операций, следует использовать данные бухгалтерского и аналитического учета.
При количественном анализе активов при принятой нами глубине анализа определяется их состояние, а именно рискованность активов. Рискованность активов можно проследить, определяя следующие коэффициенты: - коэффициент сомнительных активов (доля сомнительных активов в общем портфеле активов) и коэффициент долгосрочных вложений.
Кса = сомнительные активы/активы всего ,
где сомнительные активы есть сумма счетов: 620,626, 627, 628.
В балансе за 31.12.94г. сомнительные активы составляют - 91358 млн. руб., на 01.07.95г. - 55100 млн. руб. Активы всего в расчете по рекомендации ЦБ РФ составляют: на 31.12.94г. - 2255765 млн. руб., на 01.07.95г. - 3204680 млн. руб. Отсюда Кса за 1994г. = 0.04 , на июль 1995г. = 0.017. Видно, что банк проводит взвешенную кредитную политику. Коэффициент долгосрочных вложений равен:
Кдв = долгосрочные вложения/активы работающие , где
долгосрочные активы есть сумма счетов: 741 - 747, 192, 191, 193, 825, что составляет 509 млн. руб. за 1994г. и 79260 млн. руб. на июль 1995г;
Из анализа активов - активы работающие составляют 2255765 и 3204680 млн. руб. соответственно. Отсюда Кдв за 1994г.=0.002, за 1-е полугодие = 0.025. Из-за неустойчивости положения экономики страны в целом, доля долгосрочных вложений в том числе и в развитие предприятий мала, но их увеличение заметно.
Также о рискованности активных операций можно судить по коэффициентам покрытия рисков. Во-первых, можно рассмотреть отношение собственных средств банка к предоставленным им кредитам для определения степени покрытия ими возможных убытков при банкротстве заемщиков.
| Дата | Собствен. средства (млн. руб.) | Выданные кредиты (млн. руб.) | Собствен. средства/ кредитам, % |
| 31.12.93г. | 64094 | 463053 | 14% |
| 31.12.94г. | 331741 | 2317493 | 14,3% |
| 01.07.95г. | 539520 | 3377513 | 16% |
Рассматривая полученные результаты, мы видим, что по рискам активных операций коэффициент не ниже принятых в банковской практике.
Оценка достаточности капитала.
Достаточность собственного капитала удобно оценить с помощью коэффициента капитальной достаточности. Капитальная достаточность баланса банка оценивается с помощью коэффициента финансового левеража (Кфл), позволяющего судить о том, как используются банком привлеченные средства для повышения своей рентабельности.
Н3 = Кфл = Капитал/Обязательствам
Для Менатепа Кфл составляет в 1994г. - 0.06, на 01.07.95г. - 0.04. Этот показатель регламентирован ЦБ РФ и для ОАО, каким является Менатеп, его минимальное значение равно - 1/15. Т.е. на 01.07.95г. этот показатель не выполняется. Но уже во втором полугодии (после окончания распространения акций 6-й эмиссии и наращивания размера УФ) значение этого коэффициента превысило 0.08.
Среди показателей достаточности капитала, основное место занимает показатель обеспечения капиталом вложений с повышенным риском. Для оценки состояния активов банка они делятся на 6 групп. При этом отдельным категориям и группам присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы вычисляется показатель достаточности капитала.
Соотношение капитала банка, рассчитанного по методике ЦБ РФ, и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска, и дает показатель достаточности капитала:
Н1 = Капитал/Ар
Н1 в 1994г. = 0.34, за первое полугодие 1995г. Н1 = 0.145
Этот показатель регламентирован ЦБ в размере - 0.04 и, как видим, банком выполняется.
II. Оценочные показатели ликвидности.
1. Соотношение ликвидных активов и общей величины активов составляет Н8. Это соотношение позволяет оценить активные операции банка и уровень ликвидных активов, является наиболее совершенным показателем, поскольку прямо показывает отношение ликвидных активов ко вкладам банка.
Ликвидные активы (ЛА) определяются по сумме счетов - 031,032,033,041,042,043,05,06,161,194 и кредитов, выданных банком со сроком погашения в течении 30 ближайших дней.
ЛА в 94г. = 264935 млн. руб., ЛА в 95г. = 2427509 млн. руб.
Общая сумма активов банка, определенная по инструкции ЦБ, составляет: в 94г. - 1674428 млн. руб., в 95г. - 5946313 млн. руб. Значит, Н8 в 94г. = 0.16, в 95г. = 0.41. А поскольку Н8 больше рекомендуемого норматива (0.2), значит есть резерв для увеличения активов, приносящих доход, в частности путем предоставления межбанковских кредитов из средств на корсчете.
2. Также, для оценки ликвидности баланса можно использовать коэффициент, показывающий отношение ссудной задолженности к общей сумме привлеченных средств - он же Н6.
Н6= Кредиты/привлеченные ресурсы
Использование Н6 исходит из допущения, что суды являются наименее ликвидными из приносящих доход активов.
Он показывает, какой % от общей суммы привлеченных ресурсов размещен в кредитах. Для Менатепа Н6 равен: в 93г. - 45%; в 94г. - 46%; в 95г. (июль) - 56%.
Значение этого коэффициента ниже 65% говорит о сдержанной кредитной политике, но в тоже время имеет высокую ликвидность. И банк еще имеет возможность для активизации кредитной активности.
Похожие работы
... деятельность глобальных инвестиционных банков чрезвычайно диверсифицирована, перечислим основные направления деятельности ВТБ-24, которые позволят в дальнейшем усовершенствовать организацию межбанковских расчетов: 1. андеррайтинг; 2. управление активами крупных институциональных клиентов; 3. управление активами частных лиц; 4. управление государственным долгом ...
... -нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера, подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов, осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией. После 20-го числа месяца, следующего за отчетным проценты перечисляются банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по ...
... ГЛАВА 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ 3.1 Необходимость перехода с системы SWIFT 1 на систему SWIFT 2 Так как в данное время КБ «Альфа Банк» в своей деятельности осуществляет межбанковские расчеты в системе SWIFT 1 то сначала в работе данна характеристика данной системы, где описаны ее приемущества и недостатки . Именно на основе них будет данно предложение по переходу на ...
... . Карточка электронных денег рассматривается как заменитель наличных денежных средств [1, с. 53]. Порядок расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Начальным этапом является эмиссия карточек, которая включает в себя следующие действия: – заключение банком-эмитентом и клиентом договора карт-счета; – открытие банком-эмитентом карт-счета клиенту; – персонификацию карточки ( ...
0 комментариев