4.2  План валютных доходов и расходов

План валютных доходов и расходов составляется с учетом предполагаемого объема валютной выручки от реализации товаров на экспорт в соответствии с заключенными контрактами, плановых поступлений валюты от реализации товаров, работ, услуг на внутреннем рынке, других поступлений валюты и предполагаемых расходов в валюте. При расчетах поступлений валютной выручки от экспорта товаров принимается во внимание обязательная продажа части ее (50%) за рубли.

Таблица № 2.

План валютных доходов и расходов пивзавода «Владовар (тыс. долларов США)

Поступления валюты Расход валюты
Выручка от реализации товаров на экспорт, поступившая на текущий валютный счет 175 Затраты на приобретение материальных ценностей и на оплату текущих расходов 100
Выручка от реализации товаров, услуг на внутреннем валютном рынке 15 Затраты на модернизацию 80
Валютный резерв 10
Итого 190 Итого 190

Материал таблицы показывает, что данное предприятие при плане поступления валюты в сумме 140 тыс.долл. США планирует израсходовать 180 тыс.долл. США, В результате образуется валютный резерв в размере 10 тыс.долл. США.

4.3  Составление финансового плана

Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств, а при необходимости – за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отступления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта.[5 с.113]

Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их – в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на год с разбивкой по кварталам. В условиях инфляции финансовый план хозяйствующего субъекта делается на квартал и корректируется с учетом индекса инфляции [6с.95].

Таблица №3

Финансовый план предприятия (баланс доходов и расходов)

Наименование показателя Сумма, тыс. руб.
1 2 3
Доходы и поступления денежных средств
1. Прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг 38600
2. Прибыль от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы. 2300
3. Прибыль от реализации и прочего выбытия основных средств 7800
4. Доходы от долевого участия в других предприятиях 2400

1 2 3
5. Доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам 800
6. Валютные курсовые разницы, доходы от продажи (покупки) валюты на аукционах 600
7. Амортизационные отчисления 9420
8. Долгосрочные ссуды банка 2700
9. Арендная плата сверх стоимости имущества по лизингу 300
10. Ссуды на прирост оборотных средств 5000
11. Прочие доходы и поступления средств 5000

 

Итого доходы и поступления

71400

Расходы и отчисления средств
1. Налог на прибыль предприятия 16100
2. Налог на имущество предприятия 4000
3. Дивиденды акционерам 8600
4. Капитальные вложения (долгосрочные инвестиции) 10800
5. Долгосрочные финансовые вложения 1300
6. Погашение долгосрочных ссуд и уплата по ним процентов 870
7. Прирост оборотных средств 3900
8. Погашение ссуд на прирост оборотных средств 200
9. Уценка товаров 180
10. Резерв погашения безнадежных долгов 150
11. Отчисления в фонд накопления 8720
12. Отчисления в фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ 5470
13. Отчисления в фонд средств, направляемых на социальные нужды 1800
14. Отчисления в фонд материальной помощи 450
15. Страховой (резервный) фонд 3860
16. Прочие расходы и отчисления 5000

 

Итого расходы и отчисления

71400

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица. В данном случае вся прибыль планируется на год в сумме 51 900 тыс.руб.(сумма пп.1-5). Основная ее часть – это прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг, составляющая 74,3%. Часть прибыли (15%0 должна быть получена от реализации и прочего выбытия основных средств. Предприятие выступает учредителем совместного предприятия и имеет доходы от долевого участия в его уставном капитале, составляющие по плану поступлений 4,6%. За реализацию нематериальных активов, в частности программной продукции, планируется получить 4,4% от общей прибыли. Оставшиеся 1,7% предполагается получить в виде доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. Незначительная часть поступлений запланирована в виде доходов от продажи валюты на аукционе. Значительным по объему в доходной части финансового плана является начисление амортизации основных фондов. Это связано с проведенной переоценкой основных фондов и использованием метода ускоренной амортизации активной их части [9с.203].

Предприятие планирует привлечь для финансирования капитальных вложений долгосрочный кредит, который по режиму использования приравнен к финансовым ресурсам. Его доля в общем объеме поступлений составляет около 4%. К источникам финансирования отнесена арендная плата, получаемая по долгосрочной финансируемой аренде основных средств сверх их стоимости, отраженной в балансе предприятия. Предприятие привлекает ссуду на прирост оборотных средств, погашаемую за счет прибыли до уплаты налогов. Предприятие планирует также прочие доходы и поступления средств, составляющие 7% от общих доходов и поступлений.

Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Налог на прибыль предприятия и налог на имущество в сумме составляют 97,72% от валовой прибыли. Эта доля прибыли будет изъята в бюджет, а на предприятии остается чистая прибыль в размере 31 800 тыс.руб. Налог взимается с прибыли от реализации прочих активов, включая материальные запасы и нематериальные активы; с прибыли от реализации и прочего выбытия основных средств по общей ставке. Ставка налога на прибыль от реализации продукции несколько ниже, так как предприятие имеет отдельные льготы, за счет чего налогооблагаемая база снижается. Налог с доходов от долевого участия в других предприятиях и с доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам взимается по ставке 15%. Доходы, полученные предприятием в иностранной валюте, облагаются налогом на прибыль по совокупности с выручкой, полученной в рублях. При этом они пересчитываются в рубли по текущему курсу, котируемому Центральным банком Российской Федерации, действующему на день поступления средств на валютный счет или в кассу предприятия. Ставка налога – 32%. Налог на имущество предприятие уплачивает по ставке 1% от налогооблагаемой базы.

Имущество рассматриваемого предприятия составляет 400 000 руб. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 8600 тыс.руб., или 27% от чистой прибыли. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Это означает, что доход инвесторы получат главным образом не за счет дивидентов, а за счет курсовых разниц в результате роста уставного капитала предприятия. Капитальные вложения планируются в сумме 10800 тыс.руб.

Предприятие планирует произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, ссуды банка и прирост устойчивых пассивов.

За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ; направляемых на социальные нужды; материальной помощи. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд[2 с.319]


Проверочная ( шахматная ) таблица к балансу доходов и расходов

Прибыль от реализации Прибыль от реализации прочих активов Прибыль от реализации основных средств Доходы от долевого участия Доходы по ценным бумагам Доходы от валюты Амортизационные отчисления Долгосрочные ссуды банка Арендные платежи по лизингу Ссуды на прирост оборотных средств Прочие доходы

Итого расхода

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

13

Налог на прибыль 12188 740 2500 3600 120 192

16100

Налог на имущество 4000

4000

Дивиденды акционерам 8600

8600

Капитальные вложения 6600 2700 300

10800

Финансовые вложения 408

1300

Погашение долгосрочных ссуд 870

870

Прирост оборотных средств 2420 1480

3900

Погашение ссуд под оборотные средства 200

200

Уценка товаров 180

180

Резерв погашения долгов 150

150

Фонд накопления 1080 2100 2040 680 2820

8720

Фонд социальных нужд 1800

1800

Фонд НИОКР 2802 668 2000

5470

Фонд материальной помощи 450

450

Страховой (резервный) фонд 3860

3860

Прочие расходы 5000

5000

Итого дохода

38600

2300

7800

2400

800

600

9420

2700

300

1480

5000

71400


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как показала практика, применение планирования создает следующие важные преимущества:

1.    делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

2.    проясняет возникающие проблемы;

3.    стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;

4.    улучшает координацию действий в организации4

5.    создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

6.    увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

7.    способствует более рациональному распределению ресурсов;

8.    улучшает контроль в организации [1 с.18.]


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.

2.     Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Изд. 2-е. – М.:Финансы и статистика, 1997 – 384с.

3.     Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие. -М.: ИНФРА-М.,1997.-334 с.

4.     Деловое планирование. Учебное пособие \Под ред.В.М.Попова. – М.: Финансы и статистика, 1997 – 368 с.

5.     Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие.- М.: ООО «Мисанта», 1998.-296с.

6.     Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 1997 – 343с.

7.     Шеремет А.Д. Финансы предприятия. – М.: ИНФРА –М, 1997 – 343с.

8.     Экономика предприятия. Учебное пособие/Под ред.проф.В.П.Грузинова –М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998 – 535 с.

9.     Экономика предприятия: Учебное пособие /Под ред проф.О.И.Волкова – М.: ИНФРА-М, 2997-416 с


Информация о работе «Финансовое планирование»
Раздел: Финансы
Количество знаков с пробелами: 32594
Количество таблиц: 6
Количество изображений: 1

Похожие работы

Скачать
128896
33
0

... на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» В заключении финансового раздела излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставляются. Глава 3. Проблемы совершенствования и пути улучшения финансового планирования на предприятии «ПСБ – филиал ОАО «Тулаоблгаз» 3.1. Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) ПСБ – филиала ОАО «Тулаоблгаз». Для составления ...

Скачать
130785
33
0

... на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» В заключении финансового раздела излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставляются. Глава 3. Проблемы совершенствования и пути улучшения финансового планирования на предприятии «ПСБ – филиал ОАО «Тулаоблгаз» 3.1. Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) ПСБ – филиала ОАО «Тулаоблгаз». Для составления ...

Скачать
108999
19
7

... все показатели рентабельности снизились в среднем на 93 %, период окупаемости собственного капитала снизился на 16,33 лет и составил 77,60 лет. 2.3 Анализ организации финансового планирования деятельности компании ОАО «ТРК «ТВТ» Финансовое планирование деятельности предприятия предопределяется спецификой предоставляемых на рынке Телерадиокомпания ОАО "ТРК "ТВТ" услуг: кабельное аналоговое и ...

Скачать
93490
18
3

... этом темп роста показателей составит 110,7 % (по темпу прироста выручки в 2005 г.). ЗАКЛЮЧЕНИЕ Цель работы - оптимизация системы финансового планирования в ООО «Монтажстрой» - достигнута на основе решения следующих задач: -изучены теоретические аспекты планирования на предприятии; -проведен анализ системы планирования на анализируемом предприятии; -проведена оптимизация системы финансового ...

0 комментариев


Наверх