Анализ выполнения плана по объему производства продукции

7. Анализ выполнения плана по объему производства продукции

Для анализа выполнения плана по объему производства продукции используют
данные формы

Показатели	По плану отчетного года тыс. рублей	Фактически тыс. рублей		Выполнение
		За отчетный год	За предыдущий год
Объем валовой продукции в стабильных ценах	11500	11891	10810	103,4
Объем реализованной продукции в действительных ценах предприятия, принятых в плане	10255	10700	9832	104:3
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, принятых в плане	10324	10664		103,3
В действительных ценах предприятия		10656

Из данных таблицы видно, что план как по валовой продукции но абсолютному отклонению (11891 - 11500) = +391 тысяч рублей, так и по товарной продукции (10664 - 103324) = +340 тысяч рублей, перевыполнен.

Хотя % выполнения товарной продукции (103,3%) ниже, чем по реализованной продукции, вероятнее всего это изменение произошло за счет отгрузки товаров со склада готовой продукции.

Вещественный состав валовой и товарной продукции одинаков (изменение и
заделах незавершенного производства насчитывается)

Разница между валовой и товарной продукцией объясняется различием цеп: стабильных, действующих, принятых в плане и фактических цен, действующих в отчетном году, этим объясняется различие величин абсолютного отклонения и процентов выполнения по валовой и товарной продукции.

Общее изменение цеп, действующих в этом году, по сравнению со стабильными по всей фактически выпущенной продукции составило 11235 рублей (11891 - 10656).

Фактические действующие в отчетном году цены снизились по сравнению с плановыми на 8 тысяч рублей (10656 - 10664) = - 8 тысяч рублей.

На выполнение плана производства оказывали влияние как внутренние, так и внешние факторы.

Так. с помощью сопоставления цен, соизмеряется и исключается из результатов производства влияние такого внутреннего фактора, как изменение цен на продукцию вышестоящими организациями.

Так, план по товарной продукции выполнен на 103.2% (10656 : 10324 х 100%), а

в сопоставимых ценах, принятых в плане, на 103,3% (10664 : 10324 х 100%).

Аналогично рассмотрим прирост продукции по группе факторен, связанных с использованием средств труда. Данные берут с формы № 8 и № 11 годового отчета, а также данных Техпромфинплана (бизнес-план).

Обратимся к третьей группе факторов, связанной с использованием средств

груда

Показатели	план	факт	+ -	% выпол­нения
1. Валовая продукция (тысяч рублей)	11500	11891	+ 391	103,4
2. Израсходовано предметов труда (тыс. руб.)	3852	4098	+ 246	106,4
3. Выход продукции с 1 руб. предметов труда (коп.)	298,55	290,17	-8,38	97.2

Находим влияние факторов методом цепных подстановок: V = + 391, в том числе за счет:

А) увеличения количества материалов, потребленных в производстве

29855 х 246 = 734 тыс.рублей

Б) уменьшение выхода продукции с одного рубля снизило объем продукции на
343 тысячи рублей

-8,38х 4098 = -343

Общее отклонение от плана составило 391 тысяча рублей (734 - 343)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

 

1.  ОРГАНИЗАЦИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2. СОДЕРЖАНИЕ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

3.  ОПТИМИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

4.  ИЗМЕРИТЕЛИ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА

5.  ПЛАНИРОВАНИЕ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА

6. ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ

ПРОГРАММЫ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ ЦЕХОВ

7. Анализ выполнения плана по объему производства продукции

8. ВЫВОДы и предложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА:

С. Е. Каменицер

“Организация, планирование и управление деятельностью промышленных предприятий”

7. Выводы и предложения

 

Несмотря на то, что план по валовой продукции перевыполнен на 391 т. рублей или на 103.4%, расход сырья значительно превысил плановую сумму +246 рублей или 106.4%.

Выход продукции с одного рубля предметов труда снизился на 8 рублей 38 копеек или на 28%. Из этого можно сделать вывод, что предприятие не обеспечило соблюдения расходов сырья – норм на единицу изделия; не применяются новые технологии, вероятно, допускается брак продукции, что является не допустимым. Возможно влияние на перерасход предметов труда – обеспечение производства не очень качественным сырьём или выполнение работ работниками низкой квалификации, которых приняли вместо уволенных работников высокой квалификации.

Рекомендую: В целях устранения перерасхода предметов труда (сырья и материалов) и повышения выхода продукции, повысить ответственность отдела МТС за качество продукции и своевременную доставку на рабочее место, а так же начальников цехов за выполнение программы по выходу продукции и ответственность отдела кадров за найм, и увольнение работников. Для чего необходимо изучать причины увольнения

( заработная плата, условия труда, повышение квалификации и т.д.)

Всё это позволит значительно повысить объём выпуска продукции и рентабельности предприятия, обеспечив их финансовую устойчивость и ликвидность.