Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период

3.2 Показатели финансового развития предприятия на предстоящий период

 

В настоящий момент предприятию характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между:

- интересами предприятия и фискальными интересами государства;

- ценой денег и рентабельностью производства;

- рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

- интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.

Основными стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:

- максимизация прибыли предприятия;

- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;

- достижение прозрачности финансово - экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

- обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

- создание эффективного механизма управления предприятием;

- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач необходимо выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:

- проведение рыночной оценки активов;

- разработка мер по снижению не денежных форм расчетов;

- проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия;

- проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.

Схема принятия решений в системе управления финансами показана на рисунке 9.

Разработку финансового плана целесообразно начинать с прогноза прибыли и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, определить материальные и трудовые затраты.

Аналогично определяются и другие составные затраты на производство.

Далее разрабатывается прогноз движения (потока) наличных средств. Необходимость его составления определяется тем, что многие из затрат, показываемых при расшифровке прогноза прибылей и убытков, не отражаются на порядке осуществления платежей. Прогноз движения наличных средств учитывает приток наличных (поступления и платежи), отток наличных (затраты и расходы), чистый денежный поток (избыток или дефицит), начальное и конечное сальдо банковского счета.

Рисунок 5 - Принятие решений в системе управления финансами

Разработаем план развития предприятия на будущий период на основе модели регрессионного анализа.

Величина прибыли напрямую зависит от выручки от реализации и себестоимости рекламных услуг, которые по разному влияют на величину прибыли. Увеличение выручки от реализации положительно сказывается на величине прибыли, а увеличение расходов на создание рекламного продукта уменьшает ее.

Построим модель зависимости прибыли от выручки от реализации рекламных услуг.

Занесем данные тестирования в рабочую таблицу и сделаем соответствующие расчеты.

Таблица 23 – Построение модели зависимости прибыли от выручки от реализации

№ квартала	p,	q,	p²	pq	(q- q¯)	(q- q¯)²
1	948	85	898704	80580	-35,33	1248,444
2	978	17	956484	16626	-103,33	10677,78
3	787	197	619369	155039	76,67	5877,778
4	856	104	732736	89024	-16,33	266,7778
5	1275	272	1625625	346800	151,67	23002,78
6	855	34	731025	29070	-86,33	7453,444
7	1080	90	1166400	97200	-30,33	920,1111
8	706	104	498436	73424	-16,33	266,7778
9	1925	133	3705625	256025	12,67	160,4444
10	1444	120	2085136	173280	-0,33	0,111111
11	1340	186	1795600	249240	65,67	4312,111
12	666	102	443556	67932	-18,33	336,1111
ИТОГО	12860	1444	15258696	1634240		54522,67
среднее	1071,67	120,33	1271558,00	136186,67		4543,556
	p¯	q¯	p²¯	pq¯		var(q)

Окончательно имеем:

cov(pq) = pq¯ - p¯*q¯ = 136186,67– 1071,67*1071,67= 7229,44

var (p) = p²¯ - (p¯)² = 1271558,00– 1071,67*1071,67= 123088,56

b = cov(pq) / var (p) = 7229,44/ 123088,56= 0,06

a = q¯ - bp¯ = 120,33 – 0,06 *1071,67= 57,39

Следовательно q = 57,39 + 0,06p + έ

Коэффициент b показывает, что при увеличении выручки от реализации на 1 руб. , прибыль от реализации в среднем увеличивается на 0,06 руб.

Функция примет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Рассчитаем объем прибыли при реализации рекламных услуг на 3000 тыс.р..

q = 57,39 + 0,06 *3000 = 237,39 тыс.р.

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

Рассчитаем безубыточный объем реализации рекламных услуг.

Тогда : 0 = 57,39 + 0,06 х

Х = 977,12 тыс.р.

В мероприятиях по совершенствованию деятельности предприятия запланировано увеличение выручки от реализации продукции на 20%

Тогда выручка от реализации = 5375 *1,2 = 6450 тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 6450 = 436,22 тыс.р.

Эксперты и представители рекламного бизнеса неоднозначно оценивают влияние мирового финансового кризиса на темпы развития российского рынка рекламы. Реклама, наверно, одна из первых, кто почувствовал этот кризис, правда совсем недавно, но реально и быстро.

Поэтому сделаем прогноз снижения выручки от реализации рекламных услуг на среднегодовую величину темпов роста доходов и рассчитаем полученную в данном случае сумму прибыли.

Тогда выручка от реализации = 5375 * (1- 0,2 = 4479,167тыс.р.

Тогда прибыль компании составит 57,39 + 0,06 * 4479,167= 320,47 тыс.р.

Сведем все данные в одну таблицу.

Таблица 24 – Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия на будущий период

Показатель	Вариант прогноза
	1	2	3
Выручка от реализации	977,1292	6450	4479,167
Прибыль от реализации продукции (услуг)	0	436,22	320,47

Составим прогнозные отчеты о прибылях и убытках на основе прогнозных значений доходов и прибыли от реализации услуг предприятия.

Таблица 25 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при увеличении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	5375	6450
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	20	3994	6013,78
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	840	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	541,00	436,22
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	541,0	436,22
Налог на прибыль	150	24,0	24
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	517,0	412,22

Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	5375	4479,1667
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	20	3994	4158,70
Коммерческие расходы	30	0	0
Таблица 26 – Прогнозный отчет о прибылях и убытках при снижении объемов реализации услуг предприятия
Управленческие расходы	40	840	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	541,00	320,47
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90
Прочие расходы	100
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	541,0	320,47
Налог на прибыль	150	24,0	24
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	517,0	296,47

Рассчитанные при помощи математико- статистической модели параметры зависимости прибыли от выручки предприятия, показывают, что несмотря на увеличение доходов предприятия на 20% наибольшая вероятность получить сумму прибыли меньше чем в текущем году. Рассчитаем, какой должна быть выручка предприятия, чтобы при данной зависимости получить желаемую для предприятия сумму прибыли в 750 тыс.р.

Тогда 750 = 57,39+ 0,06 х

Х = 11792,37 тыс.р., т.е .выручка от реализации рекламной продукции должна увеличиться на 119,39% (11792,37/ 5375 *10), что в условиях финансового кризиса является маловероятным.

Так как предприятие не может снизить расходы на производство продукции, чтобы это не отразилось на качестве рекламных услуг, тогда предприятию можно предложить стратегию удержания наработанных позиций и ограничиться запланированной в мероприятиях суммой прибыли.

Таким образом, в работе рассчитаны два варианта развития событий на рынке рекламных услуг и рассчитаны основные экономические показатели деятельности предприятия на будущий период.

Заключение

 

В первой главе курсовой работы рассмотрели теоретико-методологические финансового планирования на предприятии.

Финансовое планирование направлено на управление финансовыми потоками и оборотами предприятия, тогда как главной целью финансово-экономического планирования является управление всей хозяйственной деятельностью предприятия через управление этими потоками.

Во второй главе курсовой работы мы провели анализ финансового состояния предприятия ООО «Ситал Олимп».

Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Ситал Олимп» показал, что финансовая устойчивость предприятия в большой степени зависит от суммы прибыли предприятия, которая в свою очередь зависит от выручки от реализации рекламных услуг.

Проведенная оценка финансовой устойчивости показала, что материальные запасы не обеспечиваются собственными оборотными средствами. У предприятия увеличивается кредиторская задолженность, так как предприятие наращивает объемы заимствований из-за недостатка собственных оборотных средств. Показатели характеризуют финансовое состояние предприятия как кризисное, при котором оно является неплатежеспособным, находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотного капитала – запасы – не обеспечены источниками их покрытия.

ООО «Ситал Олимп» можно охарактеризовать как финансов неустойчивое предприятие, так как большинство показателей находится ниже нормы.

Анализ деловой активности показал, что производственные фонды используются эффективно. Анализ оборачиваемости активов показывает, что происходит рост оборачиваемости активов, это связано с ростом выручки. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов говорит об эффективности использования оборотных активов.

В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности не изменился. И предприятие рекламная фирма «Ситал Олимп» не в состоянии покрыть все свои текущие обязательства за счет имеющихся оборотных средств, тенденция повышения данного показателя свидетельствует об ухудшении ликвидности фирмы.

В целом компания «Ситал Олимп» характеризуется плохой ликвидностью. По сравнению с 2009 годом предприятие ухудшило свои показатели, одной из причин снижения ликвидности предприятия можно назвать финансовый кризис, который оказал отрицательное влияние на коммерческую деятельность многих фирм.

Полученная прибыль, несомненно, влияет на финансовую устойчивость предприятия. И можно заметить определенную тенденцию, финансовая устойчивость предприятия в динамике улучшилась. Однако если сравнивать 2009 и 2010 год, то в 2010 году и сумма прибыли от основной деятельности и финансовая устойчивость предприятия несколько снизилась.

Все вышеизложенное дает основание для разработки финансового плана предприятия.

Тщательный анализ и планирование доходов позволяют выявлять резервы их увеличения. В ООО «Ситал Олимп» резервы можно выявлять по трём направлениям:

1. за счёт снижение уровня цен закупки (снижение количества посредников и использование различных систем скидок при закупке сырья и материалов для производства рекламной продукции);

2. за счёт увеличение уровня цен реализации (эффективная ценовая политика, использование благоприятной торговой конъюнктуры, повышение уровня торгового обслуживания);

3. за счёт увеличение объёмов реализации (эффективная маркетинговая политика, диверсификация ассортимента, интенсификация рекламных кампаний).

В третьей главе курсовой работы была рассчитана модель зависимости прибыли предприятия от выручки от реализации услуг предприятия. Функция имеет вид fу = 57,39 + 0,06p + έ

Таким образом, можно подставив в данную формулу величину заданного объема реализации, можно рассчитать сумму прибыли от производственной деятельности. Также при помощи данной модели можно планировать необходимый объем денежных средств для достижения желанной суммы прибыли.

На основе предложенной модели рассчитаны два варианта событий –увеличение и снижения активности на рынке рекламы. Воспользовавшись полученной формулой, рассчитаны показатели прогнозной выручки от реализации и получаемой при этом объеме реализации прибыли, а также составлены прогнозные отчеты о прибылях и убытках.

Список использованной литературы

 

1.  Акофф Р.Л. Акофф о менеджменте. М., 2002.

2.  Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб.-М.:Инфра-М,1999.-391 с.:ил.-(Высш. образование).Библиогр.: с. 386.

3.  Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., переработанное и дополненное – Киев: Ника-Центр, 2005. – 656с.

4.  Ван Хорн ДЖ.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. Серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800с.

5.  Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: Теория и практика: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2003. – 318 с.

6.  Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.,2002. – 126с.

7.  Долгопятова Т.Г. Российские предприятия в переходной экономике. – М.: Дело Лтд, 2005. – 158 с.

8.  Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.

9.  Дубровина, Е.П. Совершенствование управления корпоративными финансами в современных российских условиях [Текст] / Е.П. Дубровина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №4, 2006. – 0,12 п.л.

10.  Дубровина, Е.П. Сущность бюджетирования и его взаимосвязь с финансово-экономическим планированием [Текст] / Е.П. Дубровина, О.В. Макашина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №5, 2007. – 0,31 п.л., в т.ч. вклад автора 0,2 п.л.

11.  Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

12.  Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

13.  Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М: АО «Бизнес- школа», 2004. – 118 с.

14.  Ефимова О.В. Финансовый анализ. –М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.-545 с.

15.  Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 512с.

16.  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – м.: Финансы и статистика, 2006. – 768с.

17.  Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебно-практическое пособие. – Мн.: Финансы, учет, аудит, 2001. – 142с.

18.  Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск, 2003. - 104с.

19.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. – 560 с.

20.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 224 с.

21.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 425с.

22.  Финансовый менеджмент Российская практика. – 2-е издание, доп. и перераб. Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2005. – 348с.

23.  Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 408с.

24.  Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 413с.

25.  Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсоновой. – М.: ИНФРА_М, 2003. – 350с.

26.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).

 

Приложение 1

Отчеты о прибылях и убытках

на 1 января 2009 года
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	3569	3025
Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг	20	3166	2814
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	0	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	403	211
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90	0	0
Прочие расходы	100	10	10
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	393	201
Налог на прибыль	150	94,32	48,24
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	298,68	152,76

на 1 января 2010 года
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	3916	3569
Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг	20	3416	3166
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	0	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	500	403
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90	0	0
Прочие расходы	100	10	10
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	490	393
Налог на прибыль	150	117,6	94,32
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	372,4	298,68

на 1 января 2011 года
Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	10	5375	3916
Себестоимость реализации товаров, продукци, работ, услуг	20	3994	3416
Коммерческие расходы	30	0	0
Управленческие расходы	40	840	0
Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 -020-030-040)	50	541	500
Проценты к получению	60	0	0
Проценты к уплате	70	0	0
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90	0	0
Прочие расходы	100	268	10
Прибыль (убыток) отчетного года (строки 110+120-130)	140	273	490
Налог на прибыль	150	24	117,6
Отвлеченные средства	160	0	0
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)	170	249	372,4

Приложение 2 – Бухгалтерские балансы за 2008,2009,2010 гг.

на 1 января 2009 года
АКТИВ	код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	ПАССИВ		код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы	110	19	0	Уставной капитал		410	50	50
Основные средства	120	128	128	Собственные акции, выкупленные у акционеров		415
Незавершенное строительство	130			Добавочный капитал		420	48	48
Доходные вложения в материальные ценности	135			Резервный капитал в том числе:		430
Долгосрочные финансовые вложения	140			резервы, образованные в соответствии с законодательством		431
Отложенные налоговые активы	145			резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами		432
Прочие внеоборотные актиы	150			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	0	0
ИТОГО по разделу 1	190	147	128	ИТОГО по разделу 3		490	98	98
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы	210	310	567	Займы и кредиты		510
в том числе				Отложенные налоговые обязательства		515
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	259	436	Прочие долгосрочнк обязательства		520
животные на выращивании и откорме	212			ИТОГО по разделу 4		590
Затраты в незавершенном производстве	213			5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
готовая продукция и товары для перепродажи	214			Займы и кредиты		610
товары отгруженные	215			Кредиторская задолженность		620	961	1300
расходы будущих периодов	216	51	131	в том числе:
прочие запасы и затраты	217			поставщики и подрядчики		621	714	1069
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	3	0	задолженность перед персоналом организации		622		93
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	230			задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623
в том числе покупатели и заказчики	231			задолженность по налогам и сборам		624		7
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяболее чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	492	536	прочие кредиторы		625	247	131
в том числе покупатели и заказчики	241	492	536	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Краткосрочные финансовые вложения	250			Доходы будущих периодов		640
Денежные средства	260	107	167	Резервы предстоящих расходов		650
Прочие оборотные активы	270			Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу 2	290	912	1270	ИТОГО по разделу 5		690	961	1300
БАЛАНС	300	1059	1398	БАЛАНС		700	1059	1398
на 1 января 2010 года
АКТИВ	код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	ПАССИВ	код показателя		На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы	110	0	0	Уставной капитал	410		50	50
Основные средства	120	128	128	Собственные акции, выкупленные у акционеров	415
Незавершенное строительство	130			Добавочный капитал	420		48	48
Доходные вложения в материальные ценности	135			Резервный капитал в том числе:	430
Долгосрочные финансовые вложения	140			резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Отложенные налоговые активы	145			резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами	432
Прочие внеоборотные актиы	150			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		0	0
ИТОГО по разделу 1	190	128	128	ИТОГО по разделу 3	490		98	98
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы	210	567	778	Займы и кредиты	510
в том числе				Отложенные налоговые обязательства	515
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	436	778	Прочие долгосрочнк обязательства	520
животные на выращивании и откорме	212			ИТОГО по разделу 4	590
Затраты в незавершенном производстве	213			5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
готовая продукция и товары для перепродажи	214			Займы и кредиты	610
товары отгруженные	215			Кредиторская задолженность	620		1300	1327
расходы будущих периодов	216	131		в том числе:
прочие запасы и затраты	217			поставщики и подрядчики	621		1069	1142
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0	задолженность перед персоналом организации	622		93	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	230			задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
в том числе покупатели и заказчики	231			задолженность по налогам и сборам	624		7	47
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяболее чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	536	412	прочие кредиторы	625		131	138
в том числе покупатели и заказчики	241	536	250	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Краткосрочные финансовые вложения	250			Доходы будущих периодов	640
Денежные средства	260	167	107	Резервы предстоящих расходов	650
Прочие оборотные активы	270			Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 2	290	1270	1297	ИТОГО по разделу 5	690		1300	1327
БАЛАНС	300	1398	1425	БАЛАНС	700		1398	1425
на 1 января 2010 года
АКТИВ	код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	ПАССИВ	код показателя		На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы	110	0	0	Уставной капитал	410		50	50
Основные средства	120	128	128	Собственные акции, выкупленные у акционеров	415
Незавершенное строительство	130			Добавочный капитал	420		48	48
Доходные вложения в материальные ценности	135			Резервный капитал в том числе:	430
Долгосрочные финансовые вложения	140			резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Отложенные налоговые активы	145			резервы, образованнные в соответствии с учредительными документами	432
Прочие внеоборотные актиы	150			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470		0	0
ИТОГО по разделу 1	190	128	128	ИТОГО по разделу 3	490		98	98
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				4.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы	210	778	641	Займы и кредиты	510
в том числе				Отложенные налоговые обязательства	515
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	778	564	Прочие долгосрочнк обязательства	520
животные на выращивании и откорме	212			ИТОГО по разделу 4	590
Затраты в незавершенном производстве	213			5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
готовая продукция и товары для перепродажи	214			Займы и кредиты	610
товары отгруженные	215			Кредиторская задолженность	620		1327	1301
расходы будущих периодов	216		77	в том числе:
прочие запасы и затраты	217			поставщики и подрядчики	621		1142	1056
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0	задолженность перед персоналом организации	622		0	40
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	230			задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
в том числе покупатели и заказчики	231			задолженность по налогам и сборам	624		47	96
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	240	412	456	прочие кредиторы	625		138	109
в том числе покупатели и заказчики	241	250	358	Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Краткосрочные финансовые вложения	250			Доходы будущих периодов	640
Денежные средства	260	107	174	Резервы предстоящих расходов	650
Прочие оборотные активы	270			Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 2	290	1297	1271	ИТОГО по разделу 5	690		1327	1301
БАЛАНС	300	1425	1399	БАЛАНС	700		1425	1399

[1] Дубровина, Е.П. Совершенствование управления корпоративными финансами в современных российских условиях [Текст] / Е.П. Дубровина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №4, 2006. – 0,12 п.л.

[2] Дубровина, Е.П. Сущность бюджетирования и его взаимосвязь с финансово-экономическим планированием [Текст] / Е.П. Дубровина, О.В. Макашина // Научно-технические ведомости СПбГТУ - №5, 2007. – 0,31 п.л., в т.ч. вклад автора 0,2 п.л.

[3] Акофф Р.Л. Акофф о менеджменте. М., 2002.

[4] Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб.-М.:Инфра-М,1999.-391 с.:ил.-(Высш. образование).Библиогр.: с. 386.

[5] Ильин А.И - Планирование на предприятии. Издатель: М.: ЮНИТИ-ДАНА. Год издания: 2007

[6] Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

[7] Дубровина, Е.П. Методология финансово-экономического планирования [Текст] / Е.П. Дубровина // Анализ состояния и перспективы развития экономики России: Межвузовский сборник научных трудов: четвертый выпуск / Иван. гос. энерг. ун-т – Иваново, 2007. – 0,47 п.л.

[8] Левчаев П.А. Финансовые ресурсы предприятия: теория и методология системного подхода. - Саранск, 2003. - 104с.

[9] Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 224 с.

[10] Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 208 с. – (Серия «Высшее образование»).