Консолидированный отчет о совокупных доходах Сбербанка по МСФО

3.3 Консолидированный отчет о совокупных доходах Сбербанка по МСФО

Отчет о прибылях и убытках Группы Сбербанка по МСФО

Чистая прибыль Группы Сбербанка России в 2009 году составила 24,4 млрд. руб., что в 4 раза меньше чистой прибыли 2008 года (97,7 млрд. руб.). Аналогичная динамика характерна и для прибыли до налогообложения: 29,9 млрд. руб. в 2009 году и 129,9 млрд. руб. в 2008 году (см. Приложение 3,6).

Рост чистого процентного дохода составил 32,9% (до 502,7 млрд. руб.), а чистый комиссионный доход Группы вырос на 17,3% (до 101,1 млрд. руб.).

Снижение прибыли Группы в 2009 году происходило на фоне значительных темпов роста резервов под обесценение кредитного портфеля: расходы на создание резервов выросли в 4 раза — с 97,9 млрд. руб. за 2008 год до 388,9 млрд. руб. за 2009 год.

Доход Группы от операций с ценными бумагами, включенный в Отчет о прибылях и убытках, составил 36,5 млрд. руб., в то время как в прошлом году Группа получила убыток от данных операций в размере 37,3 млрд. руб.

Чистые доходы Группы от операций с иностранной валютой составили 16,2 млрд. руб., что ниже на 35,7% показателя 2008 года.

В 2009 году Группа провела переоценку зданий банковского назначения, в результате которой в Отчете о прибылях и убытках был зафиксирован убыток в размере 15,0 млрд. руб.

Операционные расходы увеличились на 3,4% - до 229, 3 млрд. руб.

Отчет о совокупных доходах

Совокупный доход Группы в 2009 году составил 38,9 млрд. руб. и сократился на 68,8% по сравнению с 2008 годом.

Отрицательная переоценка зданий, отраженная в составе прочих компонентов совокупного дохода, составила 21,2 млрд. руб.

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отраженная в составе прочих компонентов совокупного дохода, составила 40,7 млрд. руб. до вычета налога на прибыль. Таким образом, совокупный доход Группы от операций с ценными бумагами, отраженный через счета прибылей и убытков и в составе прочих компонентов совокупного дохода, в 2009 году составил 77,2 млрд. руб. до вычета налога на прибыль.

Процентные доходы и расходы Процентные доходы

Процентные доходы Группы в 2009 году выросли на 31,5%. Этому способствовали рост доходности активов, генерирующих процентные доходы, по всем основным статьям в 2009 году, а также выросшие среднегодовые значения активов, генерирующих процентные доходы, анализ изменения которых представлен в следующем разделе. Основной вклад в прирост процентного дохода внес рост процентных доходов по кредитному портфелю — он объясняет 87,4% прироста процентного дохода за 2009 год. В таблице ниже приведены среднегодовые значения активов Группы в разрезе статей отчета о финансовом положении, а также генерируемые каждой статьей отчета о финансовом положении процентные доходы и среднегодовые доходности статей отчета о финансовом положении.

Таблица 16. Доходность активов

Показатели	2009						2008
	Среднее значение за год, млн. руб		Процентные доходы, млн. руб		Средняя доходность, %		Среднее значение за год, млн. руб	Процентные доходы, млн. руб		Средняя доходность, %
Активы
Кредиты и авансы клиентам	5 466 553		752 647		13,8		4 687 053	582 207		12,4
Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи		422 443		40 190		9,5	132 464		8 863		6,7
Кредиты банкам, корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках		370 279		8 141		2,2	146 719		5 531		3,8
Долговые ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков		107 631		7 330		6,8	181 599		13 248		7,3
Долговые торговые ценные бумаги		83 252		6 654		8,0	142 121		10 103		7,1
Итого активов, генерирующих процентные доходы		6450157		814962		12,6	5289956		619952		11,7
Резервы под обесценение кредитного портфеля		(390959)					(136269)
Активы, не генерирующие процентные доходы		685176					467076
Итого активов		6744374					5620763

Процентные доходы по кредитному портфелю

Процентные доходы по кредитам клиентам увеличились на 29,3% — до 752,6 млрд. руб. Рост процентных доходов от кредитования связан в первую очередь с ростом процентных ставок по кредитам корпоративным клиентам, а также с увеличением портфеля кредитов корпоративным клиентам.

Процентные доходы по ценным бумагам

Процентные доходы Группы от операций с ценными бумагами за 2009 год составили 54,2 млрд. руб., что превышает результат 2008 года на 22,0 млрд. руб. (рост на 68%). В 2009 году Группа активно наращивала портфель долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, что на фоне повышения доходности долговых ценных бумаг привело к значительному росту процентного дохода.

Процентные доходы по средствам, размещенным в банках

Процентные доходы по средствам, размещенным в банках (включая межбанковские кредиты, счета ностро и кредиты овернайт), составили 8,1 млрд. руб., или 1,0% от совокупного процентного дохода, что на 47,3% больше процентных доходов за 2008 год. Рост процентных доходов по данной статье отчета о финансовом положении связан с увеличением среднегодовых объемов размещенных средств в 2,5 раза в 2009 году (до 370,3 млрд. руб.) при одновременном снижении средней доходности до 2,2%.

Процентные расходы

Процентные расходы Группы в 2009 году составили 312,2 млрд. руб., что на 29,1% выше, чем в предыдущем году. Рост процентных расходов вызван в основном значительным ростом обязательств Группы при относительно небольшом повышении стоимости заемных средств.

Среднегодовой объем обязательств, генерирующих процентные расходы, вырос на 21,4% в основном за счет роста объема привлеченных средств физических лиц, а также полученного в декабре 2008 года субординированного займа от Банка России. Основной вклад в рост процентных расходов внес рост расходов по субординированному долгу и средствам физических лиц — они объясняют соответственно 49,5% и 46,1% прироста процентных расходов. В таблице ниже приведены среднегодовые значения обязательств Группы в разрезе статей отчета о финансовом положении, а также генерируемые каждой статьей отчета о финансовом положении процентные расходы и их среднегодовая стоимость.

Таблица 17. Стоимость обязательств

Показатели	2009			2008
	Среднее значение за год, млн. руб	Процентные расходы, млн. руб	Средняя стоимость, %	Среднее значение за год, млн. руб	Процентные расходы, млн. руб	Средняя стоимость, %
Обязательства
Средства физических лиц	3345167	187769	5,6	2907185	155271	5,3
Средства корпоративных клиентов	1586021	57638	3,6	1482807	59735	4,0
Субординирован-ный долг	545307	41289	7,6	88408	6403	7,2
Прочие заемные средства	159284	5408	3,4	111838	5551	5,0
Средства банков	156746	10957	7,0	115280	4875	4,2
Собственные долговые ценные бумаги, выпущенные Группой	121815	9184	7,5	166554	9960	6,0
Итого обязательств, генерирующих процентные расходы	5914340	312245	5,3	4872072	241795	5,0
Обязательства, не генерирующие процентные расходы	73492			59166
Итого обязательств	5987832			4931238

Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов

Процентные расходы по средствам физических лиц и корпоративных клиентов возросли на 14,1% — до 245,4 млрд. руб. Рост расходов вызван главным образом увеличением средних балансовых остатков. В 2009 году произошло снижение стоимости привлечения средств на текущие счета клиентов, в то время как средняя ставка по срочным депозитам физических лиц увеличилась на 50 б.п. — до 6,4%.

Такая динамика объясняется тем, что частные клиенты продолжали увеличивать остатки на пополняемых депозитах, открытых во время периода высоких процентных ставок. Этот фактор оказывал более сильное влияние на среднюю процентную ставку, чем приток средств на вновь открываемые в течение года вклады с более низкой процентной ставкой.

банковский доход сбербанк отчет

Таблица 18. Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов

Показатели	2009			2008
	Средняя сумма обяза-тельств, млн. руб	Процентные расходы, млн. руб	Средняя стоимость привлече-ния, %	Средняя сумма обяза-тельств, млн. руб	Процентные расходы, млн. руб	Средняя стоимость привлече-ния, %
Средства корпоративных клиентов	1586021	57638	3,6	1482807	59735	4,0
Текущие счета	944299	11439	1,2	839740	13175	1,6
Срочные депозиты	641722	46199	7,2	643067	46560	7,2
Средства физических лиц	3345167	187769	5,6	2907185	155271	5,3
Текущие счета	411482	1369	0,3	332377	2581	0,8
Срочные депозиты	2933685	186400	6,4	2574808	152690	5,9
Итого средства клиентов	4931188	245407	5,0	4389992	215006	4,9

Средняя ставка по срочным депозитам корпоративных клиентов сохранилась на уровне 2008 года. В итоге средняя стоимость привлечения средств в 2009 году увеличилась всего на 10 б.п. — до 5,0%.

Процентные расходы по субординированному долгу

Рост процентных расходов Группы и стоимости субординированных займов в 2009 году был обусловлен получением Сбербанком в конце 2008 года субординированного кредита от Банка России в размере 500 млрд. руб.

Процентные расходы по привлеченным средствам банков

Процентные расходы по привлеченным средствам банков выросли за счет увеличения средних остатков и значительного роста средней стоимости, данных средств Группы с 4,2 до 7,0%, вызванного привлечением больших объемов средств на межбанковском рынке в I квартале 2009 года под высокие процентные ставки в связи с необходимостью поддержания ликвидности Группы.

Чистый процентный доход

В 2009 году Группа заработала 502,7 млрд. руб. чистых процентных доходов, что выше аналогичного показателя 2008 года на 32,9%. В таблице ниже представлены значения доходности активов и стоимости обязательств, а также показатели процентного спреда и процентной маржи за 2008 и 2009 годы.

Таблица 19. Доходность активов и стоимость обязательств

Показатели	2009			2008
	Среднее значение за год, млн. руб	Процент-ные доходы/расходы, млн. руб	Средняя доходность/стоимость, %	Среднее значение за год, млн. руб	Процент-ные доходы/расходы, млн. руб	Средняя доходность/стоимость, %
Итого активов, генерирующих процентные доходы	6450157	814962	12,6	5289956	619952	11,7
Итого обязательств, генерирующих процентные расходы	5914340	312245	5,3	4872072	241795	5,0
Чистый процентный доход		502717			378157
Чистый процентный спред			7,3			6,7
Чистая процентная маржа			7,8			7,1

Рост средней доходности активов, генерирующих процентные доходы, превысил рост средней стоимости обязательств Группы в 2009 году, что отразилось на увеличении показателя чистого процентного спреда на 60 б.п. — до 7,3%. Темп прироста чистого процентного дохода в 2009 году превысил темп прироста активов, генерирующих процентные доходы, и чистая процентная маржа за соответствующий период возросла на 70 б.п. - до уровня 7,8%. В третьем и четвертом кварталах 2009 года наблюдалась тенденция по снижению процентного спреда вследствие опережающего снижения доходности активов, отражающего рыночные тенденции на финансовых рынках и борьбу за качественную клиентскую базу.

В таблице ниже представлен факторный анализ изменения процентных доходов и расходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом, построенный на влиянии двух факторов:

Ø  изменение среднегодовых остатков по статьям Отчета о финансовом положении;

Ø  изменение средних процентных ставок.

Таблица 20. Анализ изменения процентных доходов и расходов

Показатели	Фактор объема, млн. руб	Фактор процентной ставки, млн. руб	Изменение процентных доходов/расходов, млн. руб
Активы
Кредиты и авансы клиентам	96826	73614	170440
Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	19007	12320	31327
Кредиты банкам, корреспондентские счета и депозиты овернайт в банках	8428	(5818)	2610
Долговые торговые ценные бумаги	(4185)	736	(3449)
Долговые ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	(5396)	(522)	(5918)
Изменение процентных доходов	114680	80330	195010
Обязятельства
Субординированный долг	33091	1795	34886
Средства физических лиц	23392	9106	32498
Средства банков	1754	4328	6082
Прочие заемные средства	2355	(2498)	(143)
Собственные ценные бумаги, выпущенные Группой	(2675)	1899	(776)
Средства корпоративных клиентов	4158	(6255)	(2097)
Изменение процентных расходов	62075	8375	70450
Изменение чистого процентного дохода	52605	71955	124560

Рост чистого процентного дохода в 2009 году на 42,2% был вызван ростом объема операций Группы и на 57,8% — изменением процентных ставок. Рост процентных доходов был обусловлен фактором процентной ставки на 41,2%, в то время как вклад данного фактора в рост процентных расходов составил всего 11,9%.

Финансовый результат от операций с ценными бумагами

Улучшение ситуации на финансовых рынках в 2009 году позволило Группе получить доход от операций с ценными бумагами в размере 77,2 млрд. руб., 36,5 млрд. руб. из которых были отражены в Отчете о прибылях и убытках, а 40,7 млрд. руб. — в Отчете о совокупных доходах. В 2008 году совокупные убытки Группы от операций с ценными бумагами составили 79,8 млрд. руб., 37,3 млрд. руб. из которых были отнесены на счета прибылей и убытков.

Основная часть инвестиций Группы в ценные бумаги представлена портфелем инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Наиболее существенным фактором роста торговых доходов от операций с ценными бумагами в 2009 году является снижение рыночной доходности облигаций, связанное со стабилизаций экономической обстановки, что повышает стоимость портфеля долговых ценных бумаг, которые составляют 96,2% совокупных инвестиций Группы в ценные бумаги.

Таблица 21. Финансовый результат от операций с ценными бумагами

Показатели	2009 млн. руб	2008 млн. руб
Результат, отраженный в Отчете о прибылях и убытках
Торговый портфель	14078	(16892)
Ценные бумаги, изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	7557	(15195)
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	17102	1032
Обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(2274)	(6259)
Итого	36463	37314
Результат, отраженный в отчете о совокупных доходах
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	40728	(42455)
Итого	77191	(79759)

Чистые комиссионные доходы

Комиссионные доходы Группы в 2009 году выросли на 17,2% и составили 105,7 млрд. руб. Основная сумма комиссионных доходов Группы традиционно приходится на расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц.

Таблица 22. Комиссионные доходы

Показатели	2009, млн. руб	2008, млн. руб	Изменение, %
Комиссионные доходы	105723	90246	17,2
Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц	36922	33299	10,9
Расчетно-кассовое обслуживание физических лиц	34416	29471	16,8
Операции с пластиковыми картами	17684	14576	21,3
Операции с иностранной валютой	7889	5987	31,8
Инкассация	4145	3713	11,6
Гарантии выданные	1863	1175	58,6
Операции с ценными бумагами	1403	1152	21,8
Прочее	1401	873	60,5
Комиссионные расходы	4634	4052	14,4
Чистые комиссионные доходы	101089	86194	17,3

Наиболее крупная статья комиссионных доходов в части расчетно-кассового обслуживания юридических лиц — кассовое обслуживание счетов, физических лиц — денежные переводы. Одновременно Группа активно развивает прочие направления получения комиссионного вознаграждения (операции с пластиковыми картами, иностранной валютой, с ценными бумагами), что позволяет диверсифицировать структуру комиссионных доходов.

Доходы по операциям с иностранной валютой

За 2009 год Группа получила отрицательный финансовый результат от операций с валютными производными финансовыми инструментами в размере 12,1 млрд. руб. Указанные убытки вызваны расходами по операциям «валютный своп», которые Группа использует для управления ликвидностью.

Таблица 23. Доходы по операциям с иностранной валютой

Показатели	2009, млн. руб	2008, млн. руб
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	13058	14794
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты	15305	15410
Расходы за вычетом доходов по срочным сделкам с иностранной валютой	(12135)	(5022)
Итого	16228	25182

Операционные расходы

Операционные расходы Группы выросли в 2009 году на 3,4% — до 229,3 млрд. руб., при этом расходы на персонал сократились на 3,3%, а прочие операционные расходы выросли на 13,4%.

Рост прочих операционных расходов обусловлен увеличением расходов по налогообложению (увеличение расходов по налогу на имущество и НДС), амортизации основных средств в связи с проведенной в 2008 году переоценкой, повышением цен на информационные услуги и ростом текущих административных расходов, включающих расходы по реализации утвержденной стратегии Группы.

Опережающий рост операционных доходов до резервов и контроль за расходами обусловил снижение в 2009 году показателя отношения операционных расходов к операционному доходу до резервов до 35,4% (в 2008 году 49,3%).

Оптимизация численности персонала Банка позволила в 2009 году сократить среднесписочную численность на 2,9% — с 259 999 до 252 398 человек. Среднемесячные расходы на одного сотрудника в 2009 году составили 42 тыс. руб. против 43 тыс. руб. в 2008 году.

Таблица 24. Операционные расходы

Показатели	2009, млн. руб	2008, млн. руб	Изменение, %
Расходы на персонал	128624	132962	(3,3)
Расходы на информационные услцги и текущие административные расходы	28726	23721	21,1
Амортизация основных средств	28620	21249	34,7
Расходы по операционной аренде основных средств и прочие расходы, относящиеся к основным средствам	13192	16325	(19,2)
Взносы в государственную систему страхования вкладов	13047	13861	(5,9)
Налоги, за исключением налога на прибыль	10282	5901	74,2
Прочее	6786	7720	(12,1)
Итого операционных расходов	229277	221739	3,4
Операционные расходы до вычета резерва к операционным доходам, %	35,4	49,3

Расходы на создание резервов под обесценение кредитного портфеля

Начавшийся в сентябре 2008 года мировой финансовый кризис повлек за собой ухудшение экономической ситуации в России и прочих юрисдикциях, где Группа осуществляла свои опреации, и, как следствие, вызвал снижение качества кредитного портфеля Группы. Ухудшение качества портфеля привело к созданию Группой значительных резервов под его обесценение.

Таблица 25. Расходы на создание резервов под обесценение кредитного портфеля

Показатели	2009, млн. руб	2008, млн. руб	Изменение, %
Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января	202285	111488	81,4
Резерв под обесценение кредитного портфеля созданного в течение года	388932	97881	297,4
Кредиты клиентам, списанные в течение года как безнадежные	(11403)	(7084)	61,0
Резерв по обесценение кредитного портфеля на 31 декабря	579814	202285	186,6