Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

1.2 Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг

Во внешней торговле применяются следующие формы расчетов:

Документарный аккредитив (Приложение 1) – обязательство банка-эмитента по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера) произвести платеж в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве. При расчетах по экспорту товаров и услуг в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.

Документарное инкассо (Приложение 2) – обязательство банка-эмитента предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.

Банковский перевод – зачисление валютной выручки на транзитные счета в уполномоченном банке. После зачисления средств в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет сумма продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи. [15, с. 13]

При совершении сделок по оплате экспортируемых и/или импортируемых товаров и услуг оформляются следующие документы.

Паспорт сделки (далее ПС) (Приложение 3) – документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между, резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации (далее – Контракт). ПС оформляется резидентом, от имени которого заключен Контракт.

Досье по импортной сделке (далее Досье (Импорт)) – формируемая по каждому ПС подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по Контракту товаров. Формирование Досье (Импорт) производится уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по Контракту, на основании которого оформлен ПС (далее – Банк Импортера);

Ведомость банковского контроля (Ведомость) (Приложение 4) – документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по Контракту (ПС).

Для оформления ПС Импортер представляет в Банк Импортера:

1) два экземпляра ПС;

2) копию Контракта, на основании которого был составлен ПС, заверенную в установленном порядке;

3) заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций.

ПС подписывается сотрудником Банка Импортера, уполномоченным Банком Импортера совершать действия по валютному контролю, и заверяется печатью Банка Импортера, используемой для целей валютного контроля, зарегистрированной в Банке России.

Первой экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПС возвращается Импортеру.

Второй экземпляр подписанного Ответственным лицом Банка Импортера и заверенного Печатью Банка Импортера ПС вместе с копиями документов, помещается в Досье (Импорт).

Банк Импортер осуществляет платежи по Контракту после подписания им ПС.

Банк Импортера отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:

1) несоответствие данных, содержащихся в Контракте, данным, указанным в ПС;

2) несоответствие предусмотренных Контрактом валютных операций законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

3) непредставление Импортером в Банк Импортера какого-либо из документов;

4) отсутствие в Контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк Импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПС, формирует электронную копию ПС с использованием программного комплекса, разработанного ФТС России.

При поступлении в Банк Импортера денежных средств по Контракту от нерезидента Импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на Счет Импортера, в порядке, установленном Банком Импортера, представляет в Банк Импортера информацию:

-  о номере и дате ПС, по которому поступили денежные средства;

-  о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования Банками Импортера Карточек платежа с указанием сумм по каждому коду вида оплаты. [10, с. 25]

Банк Импортера формирует Карточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты.

К поручению на перевод Импортер прилагает подписанную Ответственным лицом Банка Импортера и заверенную Печатью Банка Импортера ксерокопию ПС, которая вместе с поручением на перевод служит для уполномоченного банка основанием для осуществления указанного перевода.

По каждому ПС Банк Импортера формирует отдельное Досье (Импорт), в которое помещаются:

1) экземпляр ПС, подписанный Импортером, Ответственным лицом Банка Импортера и заверенный Печатью Банка Импортера;

2) копни Контракта (выписки из Контракта), изменений или дополнений к Контракту, заверенные в установленном порядке;

3) копии разрешений, представленных Импортером в Банк Импортера;

4) ксерокопии ГТД;

5) ксерокопии векселей, представленных Импортером;

6) копии поручений (заявлений) Импортера на оплату обязательств по Контракту» связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу Импортера) денежных средств по Контракту (ПС);

7) ведомость, распечатанная на бумажном носителе по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по Контракту (при закрытии Досье (Импорт), подписанная Ответственным лицом банка Импортера и заверенная Печатью Банка Импортера;

8) иные документы и сведения, оформляемые (формируемые) Банком Импортера иди поступающие в Банк Импортера в связи с данным ПС.

По истечении срока по данному ПС Досье (Импорт) по указанному ПС закрывается и сдается в архив Банка Импортера.

Досье (Импорт) подлежит хранению не менее 5 лет после его закрытия.

Таким образом, при совершении операций, связанных с экспортом и импортом товаров и услуг банки предоставляют своим клиентам различные способы оплаты: банковский перевод, документарное инкассо, аккредитив. Обязательным документом при совершении экспортно-импортных операций является паспорт сделки, в котором указываются все пункты присущие данной экспортно-импортной операции.