Финансовый план. Организация производства, определение точки безубыточности, поступление наличных средств

7. Финансовый план. Организация производства, определение точки безубыточности, поступление наличных средств

Для производства масла «Бутербродного» предпринимателю необходимо приобрести оборудование, арендовать помещение для производства и мини-магазин, а также транспорт для реализации продукции.

Таблица 6-Финансовый план

Наименование оборудования	Цена, руб.
Оборудование	302474=
Помещение	2300=
Мини-магазин	50000=
Машина	90000=
Итого	444774=

Определение точки безубыточности предприятия

Оц = С+П (10%); (3)

От.ц = Оц + НДС (10%); (4)

Рц = Отц +ТН (25%); (5)

где Оц – оптовая цена единицы продукции, руб.; (10% от с/с);

С – себестоимость единицы продукции, руб.;

П – прибыль, руб.;

НДС – налог на добавленную стоимость, %;

Рц – розничная цена, руб.; (25% от с/с);

ТН – торговая наценка, руб.;

От.ц – оптово-отпускная цена, руб.; (10% от с/с).

Себестоимость 1 кг масла «Бутербродного» составляет 90 руб.

Оц = 90+9=99 руб.

От.ц = 99+9,9=108,9 руб.

Рц = 108,9+(108,9*0,25) = 136,13 руб.

Определяем прибыль по формуле:

Пр = Рц – НДС – С – ТН (6)

Пр = 136,13–9,9–90–27,23=9 руб.

Постоянные издержки в год:

1. Аренда и ремонт помещения посредника

2300*12+4000=31600 руб.

2. Амортизация оборудования

302474*0,12=36296,9 руб.

3. Амортизация машины

90000*0,1=9000 руб.

4. Амортизация мини-магазина

50000*0,05–2500 руб.

5. Заработная плата

14970*12= 179640 руб.

6. Реклама

80,17*90000*0,005=360760,5 руб.

7. Административные расходы 23000 руб.

8. Коммунальные расходы 18000 руб.

Итого: 336113,4 руб.

Определяем минимальный объем продаж, который необходимо иметь, чтобы предприятие было безубыточным. Необходимо определить точку безубыточности по формуле:

Е= FС: 365 (7),

где FС – постоянные издержки, руб.;

К – единичный вклад.

(37,3) Е= 336113,4: 365= 102,3 кг

Для того, чтобы предприятие было безубыточным, необходимо продавать в день 102,3 кг

Определяем прибыль предприятия в год, по формуле:

(О1 – О2)*К*365 (8)

где О1 – количество продукта, которое предприятие продает в день

О2 – количество продукта, которое необходимо продать (Е)

К – единичный вклад

(219,65–102,3)*9*365=385494,75 руб.

Определяем точку безубыточности

Выручка от реализации масла «Бутербродного» составит

80172,25*99=7937,05 тыс. руб.

Переменные издержки

80172,25*90=7215,5 тыс. руб.

Постоянные издержки

336113,4=336,1 тыс. руб.

Прибыль

7937,05–7215,5–336,1=385,45 тыс. руб.

Сумма покрытия

7937,05–7215,5=721,55 тыс. руб.

Коэффициент покрытия

721,55/7937,05=0,09

Торговую выручку определяем по формуле:

R = PC/K (9)

где R – торговая выручка;

PC – постоянные издержки;

K – коэффициент покрытия;

R = 336,1/0,09=3734,4 тыс. руб.

Выручка от реализации выше пороговой. Для того, чтобы оценить на сколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитаем запас прочности по формуле:

S I = R – R * 100% (10),

S I = (7937.05 – 3734.4) * 100% = 52%

Значение запаса прочности 52% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации, выручка предприятия сократится менее чем на 52%, то предприятие будет получать прибыль, если более 52%, то предприятие окажется в убытке.

С помощью следующих данных найдем точку безубыточности

FC – постоянные издержки в год – 336,10 тыс. руб.

YC – переменные издержки в год – 7215,50 тыс. руб.

TC – валовые издержки в год – 7551,60 тыс. руб.

TR – валовая выручка в год – 7937,05 тыс. руб.

TC= FC+ YC (11)

TC=336,1+7215,5=7551,6 тыс. руб.

R – пороговая выручка – 3734,4 тыс. руб.

Q – пороговый объем продаж – 37 тонн

План поступления наличных средств

В день через розничную сеть предприятие продает 49,9 кг

В месяц:

49,9*30=1497 кг

Розничная цена 136,13 руб.

136,13*1497=203786,6 = 203,8 тыс. руб.

Ежедневно через оптовую продажу предприятие реализует 44,75 кг

Оптово-отпускная цена за 1 кг 108,9 руб.

В день 44,75*108,9=4873,8 = 4,9 тыс. руб.

В месяц 4,9*30=147 тыс. руб.

При расчете оптово-отпускной цены нужно учитывать, что предприятие не продает масло «Бутербродное» школам и колледжу в июне, июле, августе, т. к. они не работают. Поэтому оптово-отпускная цена в это время составляет:

Школам:

В день 10,8*108,9=1176,12 руб. = 1,2 тыс. руб.

В месяц 1,2*30= 36 тыс. руб.

Колледжу:

В день 7,2*108,9=784,08 руб. = 0,8 тыс. руб.

В месяц 0,8*30 = 24 тыс. руб.

Таблица 7. План поступления наличных средств

Показатели	Январь	Февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Итого
Реализация продукции	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	136,13	1633,6
Оплата счетов дебиторов	147	147	147	147	147	60	60	60	147	147	147	147	1503
Итого	283,13	283,13	283,13	283,13	283,13	196,13	196,13	196,13	283,13	283,13	283,13	283,13	3136,56

Оптово отпускная цена составляет:

36+24= 60 тыс. руб.