Оценка динамики и структуры финансовых результатов ООО «Комэнергостройпром» за 2008-2009 гг

Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы на примере ООО "Камэнергостройпром"
Теоретические и методологические аспекты эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия Информационная основа для проведения оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия Методика оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности на примере ООО «Комэнергостройпром» Оценка динамики и структуры финансовых результатов ООО «Комэнергостройпром» за 2008-2009 гг Расчет и анализ относительных показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комэнергостройпром» Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комэнергостройпром» Разработка мероприятий, направленных на повышение уровня эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Комэнергостройпром»
164355
знаков
20
таблиц
3
изображения

2.2 Оценка динамики и структуры финансовых результатов ООО «Комэнергостройпром» за 2008-2009 гг.

 

Модель формирования финансовых результатов является единой для всех предприятий независимо от организационно-правовой формы хозяйствования и формы собственности. Конечный финансовый результат деятельности – это балансовая прибыль (или убыток) [4, с. 367].

Оценка динамики и структуры прибыли ООО «Комэнергостройпром» является одним из самых важных аспектов исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Изучение динамики и структуры при-были необходимо для экономического прогнозирования и оценки финансовых показателей. В процессе проведения анализа изучается состав прибыли, ее структура и динамика.

Каждое предприятие следует своим экономическим интересам, заключающимся в увеличении доли прибыли, которая остается в его распоряжении и направляется на его развитие. Товаропроизводители стремятся получить прибыль, и ориентируется на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. ООО «КЭСП» заинтересовано в увеличении прибыли, это связано с появлением дополнительных возможностей по снижению затрат производства. Прибыль – это положительный финансовый результат от деятельности предприятия [10].

Для того чтобы проанализировать динамику и уровень показателей финансовых результатов деятельности ООО «Комэнергостройпром» за 2008 – 2009 гг. составим таблицу 2.1 анализа динамики и состава прибыли, в которой используем данные формы № 2 «Отчета о прибылях и убытках» и формы № 1 «Бухгалтерского баланса», представленных в Приложения Г и Д соответственно, и воспользуемся формулами, обозначенными в первой главе третьего параграфа дипломной работы. Информация, которая содержится в данных формы № 2, позволит нам проанализировать финансовые результаты всех видов деятельности ООО «КЭСП».

Таблица 2.1 – Анализ динамики и состава прибыли ООО «Комэнергостройпром» за 2008 – 2009 гг.

Наименование показателей

2008 г.,

тыс. руб.

2009 г.,

тыс. руб.

Отклонения

тыс. руб. %
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) 2115362 2367382 +252020 11,91
Наименование показателей

2008 г.,

тыс. руб.

2009 г.,

тыс. руб.

Отклонения

тыс. руб. %
2 Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) 1715179 1746459 +31280 1,82
3 Валовая прибыль 400183 620923 +220740 55,15
4 Коммерческие расходы 95245 115299 +20054 21,06
5 Управленческие расходы 122225 157853 +35628 29,15

6 Прибыль (убыток) от реализации

продукции (работ, услуг)

182713 347771 +165058 90,34
7 Проценты к получению 1160 18479 +17319 1493,02
8 Проценты к уплате 15050 4679 –10371 -68,91
9 Доходы от участия в других орга-низациях  –
10 Прочие доходы 112643 184113 +71470 63,45
11 Прочие расходы 211846 366054 +154208 72,79
12 Прибыль (убыток) до налогообложения 69620 179630 +110010 158,01

По данным таблицы 2.1 видно, что в 2009 году ООО «КЭСП» добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными прошлого года. В 2009 году по сравнению с 2008 годом прибыль до налогообложения выросла на 110010 тыс. руб. или 158,01%.

Прирост общей суммы прибыли в 2009 г. обусловлен увеличением выручки от продаж на 252020 тыс. руб. или 11,91% при росте себестоимости всего лишь на 31280 тыс. руб. или 1,82%.

Положительное влияние также оказало увеличение прочих доходов на 71470 тыс. руб. или 63,45%.

На прирост общей суммы прибыли в 2009 г. так же повлиял фактор увеличения процентов к получению на 17319 тыс. руб. или 1493,02%, при уменьшении процентов к уплате на 10371 тыс. руб. или 68,91%.

Несмотря на увеличение прибыли до налогообложения, следует отметить, что на финансовый результат ООО «Комэнергостройпром» негативно повлияли следующие факторы:

¾  коммерческие расходы увеличились на 20054 тыс. руб. или 21,06%;

¾  управленческие расходы увеличились на 35628 тыс. руб. или 26,15%;

¾  прочие расходы увеличились на 154208 тыс. руб. или 72,79%.

Таким образом, анализ динамики и структуры прибыли характеризует положительную специфику финансово-хозяйственной деятельности ООО «КЭСП». То есть результаты финансово-хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия улучшились в 2009 г. по сравнению с 2008 г., что подтверждается вышеперечисленными значительными положительными факторами [28, с. 24-26].

На следующем этапе мы рассмотрим анализ структуры прибыли по каждому элементу. На основе данного вида анализа можно проследить динамику изменения удельного веса каждого элемента в составе прибыли и выявить факторы, повлиявшие на это изменение.

Количественно чистая прибыль представляет собой разность между общей суммой брутто-прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей предприятия, покрываемых за счет прибыли [5, с. 48].

Величина чистой прибыли зависит от факторов изменения общей суммы брутто-прибыли и факторов, определяющих удельный вес чистой прибыли в общей сумме прибыли, а именно доли налогов, экономических санкций и др. На основании данных Приложения Г (Отчета о прибылях и убытках – формы № 2) определим сумму чистой прибыли и представим результаты в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Определение суммы чистой прибыли ООО «Комэнерго-стройпром» за 2008 – 2009 гг.

Показатель Уровень показателя, тыс. руб. Отклонение Удельный вес в общей сумме прибыли, % Отклонение
2008 г. 2009 г. 2008 г. 2009 г.
1 Общая сумма брут-то-прибыли 69620 179630 +110010 100,0 100,0
2 Отложенные нало-говые обязательства 1682 3440 +1758 2,42 1,92 –0,5
3 Налог на прибыль 21300 37076 +15776 30,59 20,64 –9,95
Показатель Уровень показателя, тыс. руб. Отклонение Удельный вес в общей сумме прибыли, % Отклонение
2008 г. 2009 г. 2008 г. 2009 г.
4 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 2193 915 –1278 3,15 0,51 –2,64
5 Чрезвычайные до-ходы и расходы

6 Чистая прибыль

(п.1 – п.2 – п.3 – п.4 + п.5)

44445 138199 +93754 63,84 76,94 +13,10

Таким образом, по данным таблицы 2.2 видно, что фактическая сумма чистой прибыли 2009 г. больше суммы прибыли 2008 года на 93754 тыс. руб. или удельный вес в общей сумме прибыли увеличился на 13,10%.

Показатель прибыли от реализации формируется под воздействием многих факторов. В связи с этим при анализе важно всесторонне изучить факторы на нее влияющие, определить степень влияния каждого из них.

Для определения суммы прибыли и последующих расчетов использованы следующие исходные данные предприятия, приведенные в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Данные для расчета прибыли ООО «Комэнергостройпром»

Показатель 2008 г. 2009 г. Отклонение
1 Объем реализации, шт. (Vрп) 215633 229397 +13764
2 Средняя цена единицы продукции, руб. (Ц) 9810 10320 +510
3 Средняя себестоимость единицы продукции, руб. (С) 7956 7543 –413

В соответствии с представленными формулами (1.3) и (1.4) в третьем параграфе первой главы дипломной работы, произведем формализованный расчет прибыли от реализации продукции за 2008–2009 гг.:

П2008 = 215633*(9810 – 7956) = 399783582 руб.;

П2009 = 229397*(10320 – 7543) = 637035469 руб.;

 = 637035469 – 399783582 = 237251887 руб.

Проделанные расчеты показали, что прибыль от реализации продукции, рассчитанная путем формирования под воздействием средней цены реализации и себестоимости за 2009 г., больше на 237252 тыс. руб. по сравнению с прибылью за 2008 г.

На основе представленных в первой главе третьего параграфа формул для факторного анализа прибыли от реализации продукции, рассчитаем влияние факторов на изменение суммы чистой прибыли по анализируемому предприятию способом цепной подстановки, используя данные, приведенные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции ООО «Комэнергостройпром», тыс. руб.

Показатели 2008 г. Данные базового периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода 2009 г.
Выручка (нетто) от реализации, продукции, товаров, услуг (В) 2115362 2250840 2367382
Полная себестоимость ре-ализованной продукции (З) 1715179 1825099 1746459

Прибыль (П)=(В) – (З)

400183

425741

620923

Для анализа прибыли от реализации в целом по предприятию рассчитаем следующие показатели.

Сумма прибыли 2008 г.: П= 2115362 – 1715179 = 400183 тыс. руб.

Сумма прибыли при фактическом объеме продаж и базовой величине остальных факторов следующая:

I== 0,94;

П= 400183 * 0,94 = 376172,02 тыс. руб.

Сумма прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при базовом уровне себестоимости и цен следующая:

П= 2250840 – 1825099 = 425471 тыс. руб.

Сумма прибыли при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при базовом уровне себестоимости продукции равна:


П= 2367382 – 2250840 = 116542 тыс. руб.

Сумма прибыли за отчетный период равна:

П= 2367382 – 17464591 = 620923 тыс. руб.

Общее изменение прибыли от реализации продукции следующее:

= 620923 – 400183 = 220740 тыс. руб.

Далее определяется изменение прибыли за счет влияния следующих факторов:

¾  объема реализации продукции:

 = 376172,02 – 400183 = –24010,98 тыс. руб.;

¾  структуры товарной продукции:

= 425741 – 376172,02= +49568,98 тыс. руб.;

¾  отпускных цен:

= 116542 – 425741 = –309199 тыс. руб.;

¾  себестоимости реализованной продукции:

= 620923 – 116542 = +504381 тыс. руб.


Таким образом, проведенный факторный анализ и результаты расчетов показывают, что рост прибыли обусловлен в основном изменениями в структуре товарной продукции. Увеличение удельного веса рентабельных видов продукции привело к росту прибыли на 49568,98 тыс. руб.

В связи с сокращением себестоимости продукции на 413 руб. сумма прибыли увеличилась 504381 тыс. руб. Поскольку темпы роста себестоимости на продукцию предприятия были ниже темпов роста ее среднереализационных цен, то в целом динамика прибыли положительна.

Снижению суммы прибыли на 24010,98 тыс. руб. способствовало увеличение объема реализации продукции на 13764 шт. Негативным влиянием на сокращение суммы прибыли на 309199 тыс. руб. также оказало увеличение среднереализационных цен на 510 руб. Совокупное влияние рассмотренных выше факторов составляет 220740 тыс. руб., что положительно повлияло на прибыль, и в 2009 г. составила 620923 тыс. руб. [18, С. 2-4].

Следующим шагом анализа является факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого уровня: объема продажи продукции, себестоимости и среднереализационных цен. Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции представлена в первой главе третьего параграфа дипломной работы, на основе этих данных произведем расчет прибыли от двух выбранных видов продукции (Сваи С70.40-5 и Плиты ПБ1-20).

Для расчета суммы прибыли по каждому виду продукции воспользуемся данными таблицы 2.5.

Таблица 2.5 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции ООО «Комэнергостройпром»

Продукция Объем продаж, шт. Цена, руб. Себестоимость, руб. Сумма прибыли, руб.
2008 г. 2009 г. 2008 г. 2009 г. 2008 г. 2009 г. 2008 г. 2009 г.
Свая С70.40-5 2307 2445 3846,32 4576,32 3153,98 3840,83 1597228,38 1798273,05
Плита ПБ1-20 1730 1980 4491,92 4921,92 3683,37 4213,47 1398791,50 1402731,00

Итого

4037

4425

2996019,88

3201004,05

Рассчитываем величину прибыли по продукции Свая С70.40-5 за 2008-2009 гг.:

ПС 2008 = 2307*(3846,32 – 3153,98) = 1597228,38 руб.;

ПС 2009 = 2445*(4576,32 – 3840,83) = 1798273,05 руб.

Аналогично рассчитывается прибыль по продукции Плита ПБ1-20 за анализируемые периоды:

ПП 2008 = 1730*(4491,92 – 3683,37) = 1398791,50 руб.;

ПП 2009 = 1980*(4921,92 – 4213,47) = 1402731 руб.

Рассчитанные показатели заносятся в таблицу 2.5.

Далее необходимо определить влияние каждого фактора на величину прибыли. Используется следующая методика расчета влияния факторов (на основании данных таблицы 2.5).

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции Свая С70.40-5 следующий:

СVрп = (Vрп2009 – Vрп2008)*(Ц2008 – С2008) = (2445 – 2307)*(3846,32 – 3153,89) = +95555,34 руб.;

Сц = (Ц2009 – Ц2008)*Vрп2009 = (4576,32 – 3846,32)*2445 = +1784850 руб.;

Сс =–(C2009–C2008)*Vрп2009 = –(3840,83–3153,98)*2445 =–1679348,25 руб.;

Собщ = П2009 – П2008 = 1798273,05 – 1597228,38= +201044,67 руб.


Определим изменение прибыли от реализации продукции Плита ПБ1-20 за счет влияния следующих факторов:

ПVрп = (1980 – 1730)*(4491,92 – 3683,37) = +202137,5 руб.;

Пц = (4921,92 – 4491,92)*1980 = +851400 руб.;

Пс = –(4513,47 – 3683,37)*1980 = –1643598 руб.;

Побщ = 1402731 – 1398791,5 = +3939,5 руб.

Факторный анализ прибыли от реализации по двум видам продукции позволяет сделать следующие выводы.

Фактический прирост прибыли за 2009 г. от реализации продукции Свая С70.40-5 по сравнению с 2008 г. составил 201044,67 руб. Он образовался благодаря следующим положительным факторам:

¾  повышение цен реализации на 730 руб. привело к увеличению прибыли на 1784850 руб.;

¾  увеличение объема реализации на 138 шт. привело к увеличению прибыли на 95555,34 руб.

Необходимо отметить, что повышение полной себестоимости продукции на 686,85 руб. привело к сокращению прибыли на 1049598 руб.

Результаты расчетов сведем в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 – Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции ООО «Комэнергостройпром»

Продукция Изменение суммы прибыли, руб.
Общее в том числе за счет:
объема продаж цены себестоимости
Свая С70.40-5 +201044,67 +95555,34 +1784850,00 –1679348,25
Плита ПБ1-20 +3939,50 +202137,50 +851400,00 –1643598,00

Итого

+204984,17

+297692,84

+2636250,00

–3322946,25


Из таблицы 2.6 следует, что прибыль от реализации продукции Плита ПБ1-20 увеличилась на 3939,5 руб. Цена данной продукции увеличилась на 430 руб., что привело к росту прибыли на 851400 руб. Объем реализации Плиты ПБ1-20 в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличился на 250 шт., что положительно сказалось на росте прибыли на 202137,5 руб.

Отрицательное воздействие оказал рост себестоимости рассматриваемой продукции на 530,1 руб., который привел к сокращению прибыли на 1643598 руб. [29, с. 21].

Таким образом, факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции ООО «Комэнергостройпром» показал, что в 2009 г. общая сумма прибыли от реализации продукции Свая С70.40-5 и Плита ПБ1-20 составила 204984,17 руб.

Важно отметить, что на изменение суммы прибыли воздействовали такие положительные факторы как: изменение объема продаж и цены, что видно из таблицы 2.6.

Следует обратить внимание на то, что незначительное увеличение себестоимости как в 2008 г., так и в 2009 г., повлекло за собой сокращение прибыли. В общем, по двум видам продукции, она сократилась и составила 3322946,25 руб.

Отразим наглядно результаты факторного анализа прибыли от реализации всей продукции ООО «Комэнергостройпром» за 2008-2009 гг. и конечные результаты факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции рассматриваемого предприятия на рисунке 2.1 и рисунке 2.2, представленных в Приложении Е.

Исходя из рисунка 2.1 видно, что показатель прибыли имеет положительную динамику роста. Это позволяет говорить о положительной оценке финансово-хозяйственной деятельности ООО «КЭСП».

Рисунок 2.2 так же показывает положительную динамику изменения прибыли от реализации отдельных видов продукции. Это говорит о ежегодном увеличении прибыли данной организации [21, с. 117-120].

Таким образом, оценка динамики и структуры прибыли ООО «Кам-энергостройпром» является одним из самых важных аспектов исследования финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Изучение динамики и структуры прибыли необходимо для экономического прогнозирования и оценки финансовых показателей. Проведенный факторный анализ показал, что показатели прибыли имеют положительную динамику роста. Это позволяет говорить о положительной оценке финансово-хозяйственной деятельности ООО «КЭСП».

В процессе проведения анализа изучена структура прибыли по каждому элементу, проведены расчеты чистой прибыли ООО «Комэнергостройпром» за 2008-2009 гг., влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли. Показан факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции рассматриваемого предприятия.


Информация о работе «Анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы на примере ООО "Камэнергостройпром"»
Раздел: Финансовые науки
Количество знаков с пробелами: 164355
Количество таблиц: 20
Количество изображений: 3

Похожие работы

Скачать
120952
14
9

... уместным рассмотрение зарубежного опыта в анализе финансового состояния, и выяснение возможности его применения на отечественных предприятиях. 3. Основные направления совершенствования финансового состояния предприятия 3.1 Зарубежный опыт оценки финансового состояния предприятия В условиях международной интеграции, расширения рынков капитала, активизации предпринимательской деятельности ...

Скачать
284794
21
24

... будут являться: развитие жилищной сферы, улучшение экологической обстановки, и улучшение городской инфраструктуры, 3 Опыт и реализация стратегии социально-экономического развития муниципального образования 3.1 Применение стратегического планирования в развитии муниципального образования в Российской Федерации Российские города начали активно заниматься вопросами собственного социально- ...

0 комментариев


Наверх