Электроэнергия на производственные цели

2.7.1.3 Электроэнергия на производственные цели

Затраты электроэнергии определяются по формуле:

З_эл. = М * Т_о * 1 кВт/ч

где, З_эл. - затраты электроэнергии (руб.);

М - мощность оборудования (кВт);

Т_о - основное время, затрачиваемое на операцию (ч.);

1 кВт/ч - стоимость одного кВт/ч.

Стоимость 1 кВт/ч = 2,60 руб.

Перечень затрат электроэнергии приведены в

Таблица 2.5

№	Наименование оборудования	Мощность (кВт.)	Время работы (ч.)	Затраты (кВт./ч.)	ИТОГО (руб.)
1	Кругло-шлифовальный станок 3Б151	10	0,343	3,43	8,92
2	Вертикально-фрезерный станок 6М11	10	0,012	0,12	0,31
3	Токарно-винторезный станок 1К62	10	0,503	5,03	13,07
4	Установка ТВЧ	10	0,045	0,45	1,17
5	Сварочный трансформатор ТМ-1000	10	0,21	2,1	5,46
6	Моечно-сушильная машина	10	0,02	0,2	0,52
			ИТОГО (руб.):		29,45

2.7.1.4 Расчет затрат по заработной плате основных производственных рабочих (ОПР)

Таблица 2.6

№	Содержание операции	Тн (ч.)	Разряд рабочего	Тарифная ставка	ИТОГО (руб.)
1	Токарная	0,088	4	24,36	2,14
2	Токарная	0,02	4	24,36	0,49
3	Сварочная	0,154	4	24,36	3,75
4	Наплавочная	0,082	4	24,36	1,99
5	Токарная	0,007	4	24,36	0,17
6	Токарная	0,088	4	24,36	2,14
7	Фрезерная	0,124	4	24,36	3,02
8	Шлифовальная	0,134	4	24,36	3,26
9	Моечная	0,054	4	24,36	1,31
			ИТОГО (руб.):		18,27

Примем долю дополнительной заработной платы в размере 10% от основной З/П ОПР:

З/П_доп = 1,83 (руб.)

Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента составит:

Ф_оп.тр. = (18,27 + 1,83) 1,15 = 23,12 (руб.)

ЕСН = 26% = 23,12 ּ 26% = 6,0 (руб.)

ФЗП= (ЗП ОПР + ДЗП)*РК*ЕСН = (18,27+1,83)*1,15*1,26=29,12 руб.

Прямые производственные расходы состоят из:

- стоимость материалов на ед. продукции: 93,5 (руб.)

- стоимость на содержание и обслуживание обор.: 5,17 (руб.)

- затраты на электроэнергию: 29,45 (руб.)

- фонд оплаты труда с учетом рай-го коэффициента:23,12 (руб.)

Итого прямые производственные расходы составляют 151,24 (руб.)

2.7.1.5 Накладные расходы, связанные с организацией и обеспечением ремонта

Накладные расходы, как часть сметной себестоимости представляют собой, совокупность затрат, необходимых для создания условий по выполнению основной работы, а также их организации, управления и обслуживания предприятия.

Согласно МДС 81-33-2004 г. накладные расходы нормируются в процентах от затрат на оплату труда рабочих, в составе прямых затрат.

Примем % накладных расходов равным 110 % от ФЗП.

К накладным расходам относятся:

1. Административные и хозяйственные расходы:

- заработная плата обслуживающего персонала;

- расходы на уход за оборудованием;

- канцелярские расходы;

- расходы по услугам банка;

2. Расходы на обслуживание работников:

- расходы по технике безопасности и охране труда;

- противопожарные мероприятия;

- бытовые расходы;

- расходы по подготовке и переподготовке рабочих;

3. Расходы по организации работ по ремонту СМО:

- расходы, связанные с ремонтом производственного инвентаря;

- содержание охраны;

- содержание лабораторий;

- выплата вознаграждений авторам новых предложений;

4. Прочие накладные расходы:

- расходы, связанные с рекламой;

- страховые платежи;

- аренда помещений;

НР = ЗП ּ 110%

Где, НР - Накладные расходы;

ЗП - Заработная плата основных производственных рабочих.

НР = 18,27 ּ 110% = 20,09 руб.

2.7.1.6 Расчет отпускной стоимости работ

Таблица 2.7

№	Статьи затрат	Условно постоянные	Условно переменные
1	Материалы (руб.)	-	93,5
2	Расходы на содержание и обслуживание оборудования (руб.)	5,17	-
3	Расходы на электроэнергию (руб.)	-	29,45
4	Заработная плата ОПР (руб.)	-	23,12
5	Единый Социальный налог (руб.)	-	6,0
6	Накладные расходы (руб.)	20,09	-
	ИТОГО (руб.):	25,26	152,07

Производственные затраты составляют: 151,24 (руб.)

Накладные затраты составляют: 20,09 (руб.)

Производственная себестоимость составляет: 177,33 (руб.)

Для расчета отпускной стоимости производства, себестоимость откорректируем с учетом нормы прибыли (70%) и налога на добавленную стоимость (18%).

Отпускная цена составляет:

Цотп.=С/с.пр.*Нпр.=177,33 *1,7=301,46 (руб.)

Налог на добавленную Стоимость (НДС) составляет:

НДС=Цотп.*Нд.= 301,46*0,18=54,26 (руб.)

Выручка составляет:

В=Цотп.+НДС=301,46+54,26=355,72 (руб.)

2.8 Финансовый план

Накладные статьи	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Объем услуг (шт.)	850	850	900	1000	1100
Отпускная стоимость услуги на 1 ремонт (руб.)	355,72	355,72	355,72	355,72	355,72
Годовая выручка (руб.)	302362,0	302362,0	211509,0	235010,0	258511,0
Затраты: - материальные затраты (руб.)	79475,0	79475,0	84150,0	93500,0	102850,0
- затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (руб.)	4394,5	4394,5	4653,0	5170,0	5687,0
- затраты на электроэнергию (руб.)	25032,50	25032,50	26505,00	29450,00	32395,00
- затраты на з/п ОПР (руб.)	19652,0	19652,0	20808,0	23120,0	25432,0
- Единый Социальный Налог (руб.)	5100,0	5100,0	5400,0	6000,0	6600
- затраты на накладные расходы без учета налогов (руб.)	17076,50	17076,50	18081,00	20090,00	22099,00
- Налог на Добавочную Стоимость (руб.)	31815,5	31815,5	33687,0	37430,0	41173
- налог на имущество организации (руб.)	88961,22	88961,22	88961,22	88961,22	88961,22
ИТОГО (руб.):	271507,22	271507,22	294756,0	313918,0	333080,0

1. Расчет НДС:

НДС=((Ц.от.+Ст.мат.)*0,18)*850=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*850=31815,5 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*900=33687,0 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1000=37430,0 руб.

НДС=((301,46-93,5)*0,18)*1100=41173 руб.

2. Расчет налога на имущество организации:

Н.Б. = С_{ост. на 01.01} + С_{ост. на 02.01} + С_{ост. на 03.01} + … + С_{ост. на 12.01} + С_{ост. на 01.01} / 13

где: С_ост. - остаточная стоимость оборудования на каждое первое число отчетного периода;

12 - число месяцев в отчетном периоде + 1;

Для упрощения расчета налога на имущество организации применим расчеты к следующей формуле:

Н.Б. = ( С_бал. - А_г. ) / 13 = (615000 - 89320) / 13 = 40436,92 (руб.)

Сумма налога на имущество организации составит:

Нал.=40436,92 ּ 2,2 = 88961,22 (руб.)

где: 2,2% - ставка налога на имущество;

3. Расчет налога на прибыль:

НП = БП ּ 26%

БП = Выручка - затраты

ЧП = БП - НП

Где, НП - Налог на прибыль;

БП - Балансовая прибыль;

ЧП - Чистая прибыль.

БП = 302362,0 - 271507,22 = 30854,78 (руб.)

НП = 30854,78*0,26 = 8022,24 (руб.)

ЧП = 30854,78-8022,24 = 22832,54 (руб.)

4. Расчет рентабельности производства и продукции

Выручка = 355,72 (руб.)

С/С = 177,33 (руб.)

где, С/С - производственная себестоимость

Рентаб. _{продукции} = (реальная прибыль / С/С) ּ 100%

Прибыль = Выручка - НДС - С/С = 355,72 - 54,26-177,33 = 124,13 (руб.)

Рентаб. _{продукции} = (124,13 / 177,33) ּ 100 = 70 %

Рентаб. _{производства} = [( В - НДС ) ּ 850 / (С_о.ф. + С_об)]_. ּ 100%

Где, В - выручка;

С_о.ф - стоимость основных фондов;

С_об - стоимость основных оборотов.

С_об = стоимость материалов ּ количество ремонтов в году.

С_об = 93,5 ּ 850 = 79475 (руб.)

Рентаб. _{производства} = [(355,72 – 54,26) ּ 850 / (615000 + 79475)] ּ 100 = 37%

Таблица 2.8 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности участка

№	Статья финансового плана производства	Кол-во (руб.)
1	Фонд оплаты труда с учетом районного коэффициента	23,12
2	Прямые производственные расходы	151,24
3	Накладные расходы	20,09
4	Производственная себестоимость	177,33
5	Отпускная цена	301,46
6	Выручка	355,72
7	Балансовая прибыль	30854,78
8	Чистая прибыль	22832,54
9	Рентабельность продукции	70 %
10	Рентабельность производства	37 %

Заключение

Бизнес-план является одним из основных документов, определяющих стратегию развития предприятия.

Можно сделать вывод, и ответить на самый главный вопрос: “стоит ли создавать данное предприятие, приносит ли оно выгоду?”, для этого приведем некоторые расчетные данные:

·  Выручка за год составила:302362,0 руб.

·  Затраты на выпуск продукции составили: 271507,22 руб.

·  Чистая прибыль составила: 22832,54 руб.

·  Рентабельность продукции составила: 70 %

·  Рентабельность производства составила: 37 %

Исходя из выше перечисленных данных можно сделать вывод: что данный участок будет целесообразно воплотить в жизнь, так как по расчетам данное предприятие окупает себя по расчетному периоду.

Но необходимо заметить, что чистая прибыль составляет очень небольшую сумму. Но необходимо учитывать тот фактор, что данная прибыль получена при расчете затрат только на данный ремонт, а так как на участке также будут проводиться другие ремонтные работы, то и чистая выручка увеличится прямо пропорционально количеству разнообразных работ.