1.4 Аналитические счета
Таблица 1.4.1 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №1
№ опе-ра-ции | Дебет счета в кредит счетов | № опе-ра- ции | Кредит в дебет счетов | ||||||
201 | 661 | 65 | 91 | Итого | 24 | 26 | Итого | ||
Сн | 0 | 36а | 2600 | 2600 | |||||
24а | 64133,21 | 64133,21 | 42а | 82569,18 | 82569,18 | ||||
26а | 822,9 | 822,9 | |||||||
28а | 7000 | 7000 | |||||||
31 | 2754,5 | 2754,5 | |||||||
40а | 10458,57 | 10458,57 | |||||||
Од | 64956,11 | 7000 | 2754,5 | 10458,57 | 85169,18 | Ок | 2600 | 82569,18 | 85169,18 |
Ск | 0 |
Таблица 1.4.2 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №2
№ опе-ра-ции | Дебет счета в кредит счетов | № опе-ра- ции | Кредит в дебет счетов | ||||||
201 | 661 | 65 | 91 | Итого | 24 | 26 | Итого | ||
Сн | 0 | 36б | 1000 | ||||||
24б | 45066,58 | 45066,58 | 42б | 56028,36 | |||||
26б | 411,45 | 411,45 | |||||||
28б | 4000 | 4000 | |||||||
31 | 1574 | 1574 | |||||||
40б | 5976,33 | 5976,33 | |||||||
Од | 45478,03 | 4000 | 1574 | 5973,38 | 57028,36 | Ок | 1000 | 56028,36 | 57028,36 |
Ск | 0 |
1.5 Расчетные таблицы
4 операция: 3 операция / 6 = 700;
5 операция: 1 операция – 2 операция +3 операция – 4 операция = 85000 –14167+ +4200 – 700 = 74333;
6 операция: 2 операция = 14167;
7 операция: 4 операция = 700;
15 операция: 13 операция – 14 операция = 125;
20 операция: 19 операция / 6 = 10000 / 5 =2000;
23 операция: 22 операция = 2100;
24 операция: Первоначальная стоимость запасов (по средневзвешенной себестоимости) является себестоимость запасов, состоящая из затрат:
– сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов;
– сумм ввозной таможенной пошлины;
– сумм непрямых налогов в связи с приобретением запасов, не возмещаемых предприятию;
– транспортно-заготовительные расходы (расходы на заготовку запасов, оплата тарифов за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов на всех видах транспорта к месту их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов);
– другие расходы непосредственно связанные с приобретением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.
СС = Сзн + Сзп/Зн + Зк
где Сзн – стоимость запасов на начало месяца
Сзп – стоимость запасов поступивших за месяц
Зн – количество единиц запасов на начало месяца
Зк – количество единиц запасов поступивших за месяц
ССА = 3200+74333+78000+10000 / 2,5+45+48 = 1733,33
а) изделие №1: 37*1733,33 = 64133,21 грн.
б) изделие №2: 26*1733,33 = 45066,58 грн.
в) исправление брака: 1 *1733,33 = 1733,33 грн.
г) общепроизводственные нужды: 0,8*1733,33 = 1386,66 грн.
д) общехозяйственные потребности: 0,3*1733,33 = 520 грн.
е) обеспечение сбыта продукции: 1*1733,33 = 1733,33 грн.
26 операция:
ССБ = 800+5000+125 / 9+63 = 82,29
а) изделие №1: 10*82,29 = 822,9 грн.
б) изделие №2: 5*82,29 =411,45 грн.
27 операция:
а) на расходы по охране труда: 18*82,29 =1481,22 грн.
б) на содержание и эксплуатацию оборудования:
6*82,29 =493,74 грн.
в) на содержание административных зданий: 5*82 =411,45 грн.
30 операция: в расчётно-платёжных ведомостях
31 операция: Начисления на фонд оплаты труда работников, указанных в п.28, 29.
Сбор в пенсионный фонд 32%
Сбор на соц. страхование на случай безработицы 1,9%
Сбор в фонд соц. страхования 2,9%
От несчастного случая 2,55%
Таблица 1.5.1 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда работников
№ | Направления расходов на ЗП | ∑, грн. | Отчисления | |||||||||||||
В пенсионный фонд | В фонд соц страх-я на случай временной нетрудоспособности | В фонд соц страх-я на случай безработицы | В фонд соц страх-я от несчастных случаев | Итого | ||||||||||||
∑ | Д | К | ∑ | Д | К | ∑ | Д | К | ∑ | Д | К | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | |
1 | На изготовле-ние: изделия 1 | 7000 | 2240 | 23 | 651 | 203 | 23 | 652 | 133 | 23 | 653 | 178,5 | 23 | 652 | 2754,5 | |
изделия 2 | 4000 | 1280 | 23 | 651 | 116 | 23 | 652 | 76 | 23 | 653 | 102 | 23 | 652 | 1574 | ||
Итого на основное Производ-ство | 11000 | 3520 | 23 | 651 | 319 | 23 | 652 | 2091 | 23 | 653 | 280,5 | 23 | 652 | 4328,5 | ||
2 | На расходы цехового персонала | 3000 | 960 | 91 | 651 | 87 | 91 | 652 | 57 | 91 | 653 | 76,5 | 91 | 652 | 1180,5 | |
На РСЕО | 2200 | 704 | 91 | 651 | 63,8 | 91 | 652 | 41,8 | 91 | 653 | 56,5 | 91 | 652 | 865,7 | ||
3 | На исправление брака | 1100 | 352 | 24 | 651 | 31,9 | 24 | 652 | 20,9 | 24 | 653 | 28,05 | 24 | 652 | 462,85 | |
4 | На административные расходы | 3000 | 960 | 92 | 651 | 87 | 92 | 652 | 57 | 92 | 653 | 76,5 | 92 | 652 | 1180,5 | |
5 | На сбыт | 800 | 256 | 93 | 651 | 23,2 | 93 | 652 | 15,2 | 93 | 653 | 20,4 | 93 | 652 | 314,8 | |
Итого | 21100 | 6752 | 611,9 | 400,9 | 538,05 | 8302,85 | ||||||||||
35 операция: 33 операция – 34 операция + 12 операция – 13 операция = 1640 - (500+840+250) + (160 – 150) = 60 грн.
38 операция: Рассчитывается как остаток на 24 счете. 24 | |
Сн = 0 | 37) 500 38) 6366,18 |
24 в) 1733,33 29 д) 1100 31 (1 ж) 352 31 (2 ж) 31,9 31 (3 ж) 20,9 31 (4 ж) 28,05 36 а) 2600 36 б) 1000 | |
6866,18 | 6866,18 |
Ск = 0 |
|
40 операция: Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:
На изделие №1: 16434,92 / 11000 * 7000 = 10458,57
На изделие №2: 16434,92 / 11000 * 4000 = 5976,33
41 операция: в распределении общепроизводственных расходов
Таблица 1.5.2 - Распределение общепроизводственных расходов
№ п/п | Показатели | Всего | На единицу базы | Распределено | ||
23 | 90 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
1 | База распределения при нормальной мощности (основная ЗП работников) | 8500 | ||||
2 | Общепроизводственные расходы при нормальной мощности: а) переменные б) постоянные | 22800 16640 6160 | 1,958 0,725 | |||
3 | Фактическая база распределения | 11000 | ||||
Продолжение табл 1.5.2 | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
4 | Фактические общепроизводственные расходы (91 счёт): а) переменные (25 +27б +38): б) постоянные | 31131,18 8459,92 22714,08 | 8459,92 | |||
5 | Постоянные распределенные | 7975 | 7975 | |||
6 | Постоянные нераспределенные | 14739,08 | 14739,08 | |||
Итого | 16434,92 | 14739,08 | ||||
Таблица 1.5.3 – Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.
Изделие | База распределения | Сумма ОПР |
Изделие №1 Изделие №2 | 7000 4000 | 10458,57 5976,33 |
Итого: | 11000 | 16434,9 |
... рублей). В целом валюта баланса будет составлять 70.000 рублей, актив равен пассиву. Журнал регистрации хозяйственных операций (назначение, порядок ведения, взаимосвязь с информацией оборотной ведомости) По способу регистрации хозяйственных операций в бухгалтерском учете различают хронологический и систематический учет. Хронологический учет предусматривает отражение хозяйственных операций в ...
... обсуждении и принятии международных учетных стандартов. Работа Интерпретационной комиссии является одним из наиболее приоритетных направлений в развитии КМСФО. Традиционный процесс разработки международных стандартов бухгалтерского учета включает следующие этапы: I этап. формирование Редакционной комиссии. Ее возглавляет уполномоченный представитель Правления. Она обычно включает представителей ...
... постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: · проверка правильности оформления, законности документов, · своевременное и полное отражение операций в учете. · обеспечение своевременности, ...
... учреждения. РЕЦЕНЗИЯ на дипломную работу студентки 5 курса экономического факультета КубГУ специальности 06.05 Ляпиной Г.В. по теме "Совершенствование организации бухгалтерского учета расчетных операций за счет бюджетных и внебюджетных средств в системе образования" (на примере Централизованной бухгалтерии № 2 отдела образования администрации Карасунского округа мэрии г. Краснодара) ...
0 комментариев