Журнал регистрации хозяйственных операций

Журнал регистрации хозяйственных операций Синтетические счета Аналитические счета Операция: S Д 23 сч-S К 23сч; Теоретическая часть Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к одному виду Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к разным видам Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ

65330

знаков

таблиц

изображений

Бухгалтерский учет Читать далее: Синтетические счета

1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 1.2.1 – Журнал хозяйственных операций

№		Содержание операции				Документ				Корреспондирующие счета								Сумма, грн.
										Дебет				Кредит
1		2				3				4				5				6
1		Произведена предоплата поставщику за материал А				Платежное поручение				371				311				85000
2		Отражена сумма налогового кредита по НДС				Налоговая накладная				641/1				644				14167
3		Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу А				Платежное поручение				371				311				4200
4		Отражена сумма налогового кредита по НДС				Налоговая накладная				641/1				644				700
5		Оприходован на склад материал А – 45т по первоначальной стоимости сумма (без НДС)				Карточки складского учёта				201				631				74333
6		Списана сумма налогового кредита по НДС				Налоговая накладная				644				631				14167
7		Списана сумма НДС за транспортные затраты				Налоговая накладная				644				631				700
8		Произведен зачет задолженностей с поставщиком				Счёт				631				371				85000
9		Произведен зачет задолженностей с транспортной организацией				Счёт				631				371				4200
10		Получен на склад материал Б – 63кг по первоначальной стоимости (без НДС)				Карточки складского учёта				201				631				5000
11		Отражается сумма НДС по материалу Б				Налоговая накладная				641/1				631				1000
12		Выдано из кассы под отчет Иванову				Расходно -кассовый ордер				372				301				160
13		Оплачено из подотчетных сумм за доставку материала Б				Счет поставщика				631				372				150
14		Отражена сумма налогового кредита по НДС				Налоговая накладная				641/1				631				25
15		Включена в первоначальную cтоимость материала Б сумма транспортных затрат				Авансовый счет				201				631				125
Продолжение таблицы 1.2.1
1		2			3				4				5				6
16		Оплачена задолженность поставщику за материал Б			Платежное поручение				631				311				6000
17		Оприходован на склад материал А – 48т по первоначальной стоимости (без НДС)			Карточки складского учёта, нал- я накл-я				201				631				78000
18		Отражена сумма налогового кредита по НДС			Налоговая накладная				641/1				631				15600
19		Железнодорожный тариф за доставку материала А ( без НДС)			Счет				201				631				10000
20		Отображён налоговый кредит по НДС за транспортировку материала А			Налоговая накладная				641/1				631				2000
21		Оплачена стоимость материала А: а) поставщику			Платежное поручение				631				311				93600
		б) железнодорожный тариф			Платежное поручение				631				311				12000
22		Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)			Приходный ордер				207				745				2100
23		Отражены доходы за полученные запчасти			Ведомость учета валовых доходов				745				79				2100
24		Отпущен материал А на: а) производство изд. №1 – 37т			Карточки складского учета, требование				801 23				201 801				64133,21
		б) производство изд. №2 – 26т							801 23				201 801				45066,58
		в) исправление брака –1т							801 24				201 801				1733,33
		г) общепроизводственные потребности – 0,8т							801 91				201 801				1386,66
		д) общехозяйственные потребности – 0,3т							801 92				201 801				520
		е) обеспечения сбыта продукции – 1т							801 93				201 801				1733,33
25		Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования			Карточки складского учета, требование				806 91				207 806				1600
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2		3				4				5				6
26	Списан материал Б на производство продукции: а) изд. №1 – 10кг		Карточки складского учета, требование				801 23				201 801				822,9
	б) изд. №2 – 5кг		Карточки складского учета, требование				801 23				201 801				411,45
27	Отпущен материал Б а) на расходы по охране труда – 18кг		Карточки складского учета, требование				80 91				201 80				1481,22
	б) на содержание и эксплуатацию оборудования – 6 кг						80 91				201 80				493,74
	в) на содержание административных зданий – 5 кг						80 92				201 80				411,45
28	Начислена ЗП работникам за производство продукции а) изд. №1		Расчётно-платежная ведомость				811 23				661 811				7000
	б) изд. №2						811 23				661 811				4000
29	Начислена ЗП а) цеховому персоналу		Расчётно-платежная ведомость				81 91				661 81				3000
	б) рабочим по ремонту и эксплуатации оборудования						81 91				661 81				2200
	в) административно-управленческому персоналу						81 92				661 81				3000
	г) работникам отдела сбыта						81 93				661 81				800
	д) рабочим за исправления брака (изделие №2)						81 24				661 81				1100
30	Произведены обязательные удержания из ЗП работников а) подоходный налог		Расчётно-платежная ведомость				661				641/2				4120,65
	б) сбор в пенсионный фонд						661				651				422
	в) сбор на соц. страх. на случай безработицы						661				653				105,5
	г) сбор на соц. страх на случай временной нетрудоспособности						661				652				105,5
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2		3				4				5				6
31	Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в п. 28, 29. 1) Сбор в пенсионный фонд		Расчётно-платежная ведомость
	а) изделие №1		Расчётно-платежная ведомость				821 23				651 821				2240
	б) изделие №2						821 23				651 821				1280
	в) цеховой персонал						821 91				651 821				960
	г) работникам по ремонту						821 91				651 821				704
	д)административно-управленческому персоналу						821 92				651 821				960
	е) работникам отдела сбыта						821 93				651 821				256
	ж) работникам за исправление брака						821 24				651 821				352
31	2) Сбор в фонд социального страхования а) изделие №1		Расчётно-платежная ведомость				822 23				652 822				203
	б) изделие №2						822 23				652 822				116
	в) цеховой персонал						822 91				652 822				87
	г) работникам по ремонту						822 91				652 822				63,8
	д)административно-управленческому персоналу						822 92				652 822				87
	е) работникам отдела сбыта						822 93				652 822				23,2
	ж) работникам за исправление брака						822 24				652 822				31,9
31	3) Сбор на социальное страхование на случай безработицы (1,98%) а) изделие №1		Расчётно-платежная ведомость				823 23				653 823				133
	б) изделие №2						823 23				653 823				76
	в) цеховой персонал						823 91				653 823				57
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2			3				4				5				6
31	г) работникам по ремонту			Расчётно-платежная ведомость				823 91				653 823				41,8
	д)административно-управленческому персоналу							823 92				653 823				57
	е) работникам отдела сбыта							823 93				653 823				15,2
	ж) работникам за исправление брака							823 24				653 823				20,9
31	4) Сбор в фонд соцстраха от несчастного случая (2,55%) а) изделие №1			Расчётно-платежная ведомость				822 23				652 822				178,5
	б) изделие №2							822 23				652 822				102
	в) цеховой персонал							822 91				652 822				76,5
	г) работникам по ремонту							822 91				652 822				56,1
	д)административно-управленческому персоналу							822 92				652 822				76,5
	е) работникам отдела сбыта							822 93				652 822				56,1
	ж) работникам за исправление брака							822 24				652 822				28,05
32	Начислена амортизация а) основных средств общепроизводственного назначения			Амортизацонные ведомости				831 91				131 831				1200
	б) административных зданий							831 92				131 831				1500
	в) технологического оборудования							831 91				131 831				1900
	г) складов готовой продукции							831 93				131 831				700
33	Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные расходы			Расходный кассовый ордер				372				301				1640
34	Списаны командировочные расходы: а) цеховому персоналу			Авансовый счет				91				372				500
	б) административному персоналу							92				372				840
	в) работников отдела сбыта							93				372				250
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2			3				4				5				6
35	Возвращены в кассу не использованные подотчетные суммы			Приходно-кассовый ордер				301				372				60
36	Списана фактическая себестоимость бракованной подукции а) изд.№1			Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака				24				23				2600
	б) изд.№2							24				23				1000
37	Удержаны из ЗП работников удержания за брак			Расчётно-платёжная ведомость, ведомость учета брака				661				24				500
38	Списаны убытки от брака			Ведомость учёта брака				91				24				6366,18
39	Отражена стоимость работ и услуг сторонних организаций а) услуги телефонной связи			Платежное поручение				84 92				685 84				1400
	б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка							84 92				685 84				300
	в) услуги по сертификации продукции							84 93				685 84				490
	г) услуги по рекламе продукции							84 93				685 84				1700
	д) услуги по отоплению и освещению цехов							84 91				685 84				9000
	е) услуги по отоплению и освещению административных зданий							84 92				685 84				5400
40	Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч. а) на изд. №1			Расчёт распределения общепроизводственных затрат				23				91				10458,57
	б) на изд. №2							23				91				5973,38
41	Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы			Расчёт распределения общепроизводственных затрат				901 79				91 901				14739,08
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2			3				4				5				6
42	Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции, в т.ч. а) изд. №1			Калькуляция себестоимости				26				23				82569,18
	б) изд. №2							26				23				56028,36
43	Отгружена продукция покупателям (с НДС)			Товарно-транспортная накладная				361				701				200000
44	Отражено налоговое обязательство по НДС			Налоговая накладная				701				641/1				33333,33
45	Списана себестоимость реализованной продукции			Калькуляция себестоимости				901				26				152000
46	Сформирован финансовый результат от реализации продукции а) списана себестоимость реализованной готовой продукции			Расчет бухгалтерии				79				901				152000
	б) списан доход от реализации готовой продукции							701				79				166666,7
47	Получена на расчетный счет оплата за реализованную продукцию			Выписка банка				311				361				200000
48	Получена на расчетный счет предоплата за продукцию			Выписка банка				311				681				115000
49	Отражена сума налоговых обязательств по НДС			Налоговая накладная				643				641/1				19166,7
50	Отгружена продукция по предоплате			Товарно-транспортная накладная				361				701				115000
51	Списана сумма налоговых обязательств по НДС			Налоговая накладная				701				643				19166,7
52	Списана себестоимость реализованной готовой продукции			Калькуляция себестоимости				901				26				88000
53	Сформирован финансовый результат от реализации продукции: а) списана с/с реализованной продукции			Справка бухгалтерии				79				901				88000
	б) списан доход от реализации продукции							701				79				95833,33
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2			3				4				5				6
54	Проведен зачет задолженности с покупателями			Письмо о взаимозачёте				681				36				115000
55	Перечислено с текущего счета а) в пенсионный фонд			Платежное поручение				651				311				7174
	б) в фонд соц. страхования							652				311				1255,45
	в) в фонд занятости							653				311				506,4
	г) подоходный налог							641/2				311				4120,65
	д) НДС							641/1				311				22818
56	Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выплаты ЗП			Приходно-кассовый ордер				301				311				20000
57	Выплачена ЗП работникам за февраль			Расчётно-платёжная ведомость				661				301				18000
58	Депонирована ЗП			Книга учёта депонированной ЗП				661				662				2000
59	Сумма депонированной ЗП сдана в банк			Книга учёта депонированной ЗП				311				301				2000
60	Приобретена компьютерную программу «1с: Бухгалтерия» (без НДС)			Счет, накладная				154				631				950
61	Отражён налоговый кредит на сумму НДС при приобретении нематериальных активов			Налоговая накладная				641/1				631				190
62	Оприходована приобретённая компьютерная программа			Акт ввода				12				154				950
63	Погашена задолжность перед поставщиком за приобретённые нематериальные активы			Платёжное поручение				631				311				1140
64	Отражена договорная стоимость продажи здания			Счёт, накладная				377				742				24000
65	Начислены налоговые обязательства по НДС			Налоговая накладная				742				641/1				4000
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2			3				4				5				6
66	Списана сумма износа здания			Акт по списанию износа основных средств, инвентарная карточка				131				103				3000
67	Списана остаточная стоимость здания			Акт списания остаточной стоимости здания				972				103				17000
68	Получена оплата за реализованное здание			Выписка банка				311				377				24000
69	Списаны на финансовый результат - доход от продажи здания			Расчёт бухгалтерии				742				79				20000
	- остаточная стоимость здания							79				972				17000
70	Общая сумма сформированных административных расходов списывается на финансовые результаты операционной деятельности			Справка бухгалтерии				79				92				14551,91
71	Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности			Справка бухгалтерии				79				93				5988,13
72	Получена на текущий счет краткосрочный кредит банка			Выписка банка				311				601				14000
73	Начислены проценты за полученный кредит			Журнал ордер 2				951				684				400
74	Списаны суммы начисленных процентов за кредит			Журнал ордер 2				79				951				400
75	Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта			Журнал ордер 7				981 79				641 981				-//-//-
76	Определён и списан финансовый результат по счёту 79 (убытки)			Ведомость учета валовых доходов				44				79				8079,12
77	Начислены дивиденды по итогам квартала (10%)			Ведомость начисления дивидендов				44				671				-//-//-
78	Создан резервный капитал согласно уставным документам за счёт нераспределённой прибыли (5%)			Расчет бухгалтерии				44				43				-//-//

Бухгалтерский учет Читать далее: Синтетические счета

Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 65330
Количество таблиц: 77
Количество изображений: 0

Скачать

... рублей). В целом валюта баланса будет составлять 70.000 рублей, актив равен пассиву. Журнал регистрации хозяйственных операций (назначение, порядок ведения, взаимосвязь с информацией оборотной ведомости) По способу регистрации хозяйственных операций в бухгалтерском учете различают хронологический и систематический учет. Хронологический учет предусматривает отражение хозяйственных операций в ...

Скачать

... обсуждении и принятии международных учетных стандартов. Работа Интерпретационной комиссии является одним из наиболее приоритетных направлений в развитии КМСФО. Традиционный процесс разработки международных стандартов бухгалтерского учета включает следующие этапы: I этап. формирование Редакционной комиссии. Ее возглавляет уполномоченный представитель Правления. Она обычно включает представителей ...

Скачать

... постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: · проверка правильности оформления, законности документов, · своевременное и полное отражение операций в учете. · обеспечение своевременности, ...

Скачать

... учреждения. РЕЦЕНЗИЯ на дипломную работу студентки 5 курса экономического факультета КубГУ специальности 06.05 Ляпиной Г.В. по теме "Совершенствование организации бухгалтерского учета расчетных операций за счет бюджетных и внебюджетных средств в системе образования" (на примере Централизованной бухгалтерии № 2 отдела образования администрации Карасунского округа мэрии г. Краснодара) ...

Главная Новости Рефераты Статьи Вузы

О проекте Соглашение

Наверх

Войти на сайт

Навигация

Похожие работы

0 комментариев

Разделы

Инфо

Следите за новостями