Умови здійснення діяльності
Облікова політика і методи оцінки. Адекватність бухгалтерського обліку
Основи подання фінансової звітності. Статті балансу
Кошти в інших банках
Цінні папери. Якість портфеля цінних паперів
Аудит інших активів, стану дебіторської заборгованості, доходів до отримання
Заборгованість перед іншими банками
Аудит акціонерного капіталу. Відповідність формування капіталу Банку, фондів вимогам нормативно-правових актів НБУ
Чистий комісійний дохід. Торговельний дохід. Дохід у вигляді дивідендів
Чисті витрати на формування резервів
Операції пов’язаних сторін. Оцінка їх ризику
Аудит операцій з валютними цінностями та операції на фондовому ринку
Аудит фінансового стану. Якість управління активами і пасивами
Достатність резервів. Відповідність резервів вимогам нормативно-правових актів НБУ
Управління ризиками. Оцінка ризиків банківських операцій
Відповідність обсягу активів і зобов`язань Банку за строками погашення (на підставі аналізу статформи №631)
Навигация
Чисті витрати на формування резервів
Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"
135573
знака
51
таблица
1
изображение
20. Чисті витрати на формування резервів
У звітному році витрати по формуванню резервів склали 1829 тис.грн. Крім того було повернуто списаних активів на суму 1,0 тис.грн. Таким чином чисті витрати на формування резервів становлять 1828,0 тис.грн., що на 580 тис.грн. більше показників минулого року.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Кошти в інших банках | ||
| Відрахування до резерву | (35,0) | - |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (35,0) | - |
| Кредити та заборгованість клієнтів | ||
| Відрахування до резерву | (1 770,0) | (853,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (1 770,0) | (853,0) |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | ||
| Відрахування до резерву під знецінення | - | - |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | - | - |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | ||
| Відрахування до резерву під знецінення | (1,0) | (57,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | (1,0) | (57,0) |
| Дебіторська заборгованість за операціями банку | ||
| Відрахування до резерву | 13,0 | (22,0) |
| Повернення списаних активів | - | - |
| Всього | 13,0 | (22,0) |
| Нараховані доходи | ||
| Відрахування до резерву | (37,0) | (316,0) |
| Повернення списаної заборгованості | 1,0 | - |
| Всього | (36,0) | (316,0) |
| Резерви під інші активи | - | - |
| Повернення списаних інших активів | - | - |
| Всього | - | - |
| Всього витрат | (1 829,0) | (1 248,0) |
Витрати на податок на прибуток Банку за звітний період:
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Поточний податок на прибуток | (2 099,0) | (910,0) |
| Відстрочений податок на прибуток | - | - |
| Всього | (2 099,0) | (910,0) |
Нижче наведено розрахунок відстрочених податкових зобов`язань та податкових активів.
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Відстрочені податкові активи | - | - |
| Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню | - | - |
| Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди | - | - |
| Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди | - | - |
| Відстрочені податкові зобов’язання | - | - |
| Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню | - | - |
В банку проведена до оцінка будівель, однак в обліку відстрочені податкові зобов’язання не відображені. Такі проводки передбачено п.4 ПсБО 17 "Податок на прибуток". В результаті цих необхідно було б зменшити додатковий капітал на 25 % від суми дооцінки, тобто на 7029,2 тис.грн. Розрахунок даної суми свідчить про її несуттєвість (1,38% від валюти балансу), що не суперечить листу Міністерства фінансів України від 29.07.2003р. № 04230-04108 "Щодо суттєвості в бухгалтерському обліку". Тому аудитори вважають, що відображення таких змін в балансі недоцільне.
22. Забалансові статті
Існуючі потенційні зобов`язання Банку, що виникли в результаті його діяльності є наступними.
Потенційні зобов’язання банку на кінець року
| На 31.12.2007р. | На 31.12.2006р. | |
| Гарантії надані | 236,0 | 100,0 |
| Зобов’язання з кредитування, що надані, з них: | 45 930,0 | 16 463,0 |
| Первинний строк погашення – до 1 року | 3 175,0 | 3 139,0 |
| Первинний строк погашення – більше 1 року | 42 755,0 | 13 324,0 |
| Акредитиви | - | - |
| Авалі | 106,0 | 977,0 |
Станом на 31.12.2007р. до ЗАТ АКБ "Львів" жодних заяв в претензійно-позовному порядку пред’явлено не було. Угод, що стосуються зобов’язань по капітальних вкладеннях укладених, але невиконаних не було.
Майно банку у заставу не надавалось і станом на 01 січня 2007 року у заставі не перебуває.
У 2007 році Банк виступав лізингоодержувачем по 26 договорах, щодо оперативної оренди приміщень, оренди (суборенди) нежитлових приміщень, земельних ділянок.
Похожие работы
... майну внаслідок володіння, зберігання чи використання цієї зброї. Термін дії з 30.12. 2005 року - безстроковий. Ліцензії АА 299551, АА № 299552 , АА № 299553 від 19.02.2007р., які дозволяють здійснення страхової діяльності: - від нещасних випадків; - наземного (за виключенням залізничного) транспорту; - майна. - особисте страхування від нещасних випадків на транспорті. Ліцензії АА № 330774 ...
... портфеля банку: - диверсифікація; - лімітування; - створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків. Класифікацію методів управління кредитним ризиком наведено в схемі 2.1. (додаток Т). Методи управління ризиком кредитного портфеля банку, які застосовуються в АКБ “Укрсоцбанк”: Диверсифікація. Метод диверсифікації полягає у розподілі кредитного ...
... та методів аналізу процесу банківського кредитування на прикладі комерційного банку Промінвестбанк, який є одним із лідерів кредитування української економіки. Глава 2. Управління кредитними ризиками в діяльності комерційних банків (на прикладі Промінвестбанку) 2.1 Аналіз процесу банківського кредитування в Промінвестбанку Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк «Промі ...
0 комментариев