Навигация
После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгалтерский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках
26732
знака
3
таблицы
0
изображений
5. После проведения расчетов заполняется форма №1 Бухгалтерский баланс и форма №2 Отчет о прибылях и убытках.
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Арена» за декабрь 200_г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Приобретено производственное оборудование у ЗАО «Механический завод» Отпускная цена с учетом доставки Сумма НДС Возмещен НДС из бюджета | 70000 12600 12600 | 08 19 68 | 60 60 19 |
| 2 | Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 70000 | 01 | 08 |
| 3 | В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом Амортизация на дату выбытия Начислена заработная плата за разборку Начисления и социальные фонды: ЕСН в ФСС (2,9%) ЕСН в федеральный бюджет (4%) Страховая часть трудовой пенсии (8%) Накопительная часть трудовой пенсии (6%) ЕСН в ФФОМС (1,1%) ЕСН в ТФОМС (2%) Взносы в фонд страхования травматизма (0,3%) Оприходованы на склад прочие материалы Списаны расходы, связанные с ликвидацией объекта | 60000 1000 29 60 80 60 11 20 3 1100 1263 | 02 20 20 20 20 20 20 20 20 10 91-2 | 01 70 69,1 69,4 69,2,1 69,2,2 69,3,1 69,3,2 69,11 91-1 20 |
| 4 | Продано ООО «Век» производственное оборудование, приобретенное в июле текущего года Стоимость продажи Сумма НДС Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Списана остаточная стоимость | 852222 153400 852222 130000 2080 | 76 90-3 01 02 90-2 | 91-1 68 01 01 01 |
| 5 | Продано ООО «Интеграл» исключительное право Патентообладателя на изобретение Стоимость продажи Сумма НДС Первоначальная стоимость Сумма начисленной амортизации Списана остаточная стоимость | 115050 17550 80000 14255 65745 | 76 90-3 04 05 90-2 | 91-1 68 76 04 04 |
| 6 | Приобретен сканер Фактическая цена приобретения (без НДС) Сумма НДС НДС возмещен из бюджета | 1900 342 342 | 10 19 68 | 60 60 19 |
| 7 | Передан в эксплуатацию сканер | 1900 | 20 | 10 |
| 8 | Акцептован счет поставщика по материалам ОАО « Электрощит» Покупная стоимость (без НДС) НДС ОАО «Веха» Покупная стоимость (без НДС) НДС | 50000 9000 6000 10800 | 15 19 15 19 | 60 60 60 60 |
| 9 | Оприходованы материалы по учетным иенам Oт ОАО к Электрощит» Oт ОАО «Веха» | 48900 58800 | 10 | 15 |
| 10 | Списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетных цен | 1100 1200 | 16 | 15 |
| 11 | В конце года образован резерв под снижение стоимости MП | 10000 | 15 | 86 |
| 12 | Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам Цеху №1 для производства Изделия А Изделия Б Цеху №2 для производства Изделия А Изделий Б на хозяйственные нужды цеха№1 цеха №2 заводоуправления | 169850 156460 180200 153700 12730 12820 12020 | 20 20 20 20 26 26 25 | 10 10 10 10 10 10 10 |
| 13 | Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, отпущенных Цеху №1 на производство Изделия А Изделия Б Цеху №2 на производство Изделия А Изделия Б на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха №2 заводоуправления | 8260 7604 8758 7470 619 623 584 | 20 20 20 20 26 26 25 | 16 16 16 16 16 16 16 |
| 14 | Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности Вцех№1 В цех №2 | 6300 5400 | 20 20 | 10 10 |
| 15 | Начислена амортизация основных средств Цеха № 1 Цеха №2 заводоуправления | 35100 30950 9430 | 20 20 25 | 02 02 02 |
| 16 | Начислена амортизация нематериальных активов, использованных В цехе № 1 В заводоуправлении | 355 500 | 20 25 | 05 05 |
| 17 | Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал | 25 | 75-1 08 04 | 80 75 08 |
| 18 | Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | 500 | 98 | 02 |
| 19 | Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов по безвозмездно полученным основным средствам | 500 | 91 | 98 |
| 20 | Начислены затраты за использование коммунальных услуг Цеха №1 Цеха №2 Заводоуправления НДС но коммунальным услугам | 6380 5180 2280 2491 | 20 20 25 19 | 60 60 60 60 |
| 21 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС | 14000 | 69,1 | 70 |
| 22 | Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь Рабочим цеха 1 по производству Изделия А Изделия Б Рабочим цеха №2 по производству Изделия А Изделия Б рабочим, обслуживающим оборудование цеха№1 цеха№2 служащим цеха № 1 цеха №2 персоналу заводоуправления | 115200 103400 80400 79100 24400 23200 20600 22000 63600 | 20 20 20 20 26 26 25 25 25 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
| 23 | Сделаны отчисления в социальные фонды по ставке 26,3% Рабочим цеха 1 по производству Изделие А Изделия Б Рабочим цеха №2 по производству Изделия А Изделия Б рабочим, обслуживающим оборудование цеха № I цеха №2 служащим цеха № 1 цеха №2 персоналу заводоуправления | 30298 27194 21145 20803 6417 6102 5418 5786 16727 | 20 20 20 20 26 26 25 25 25 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
| 24 | Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре Стоимость семинара НДС | 1500 270 | 25 19 | 71 71 |
| 25 | Списаны командировочные расходы директора На затраты НДС | 5000 600 | 25 19 | 71 71 |
| 26 | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих Цех№1 Изделие А Изделие Б Цех №2 Изделие А Изделие В | 165445 50408 45245 35181 34612 | 20 | 25 |
| 27 | Начислен транспортный налог | 4590 | 91-2 | 68 |
| 28 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | 86911 | 20 | 26 |
| 29 | Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составила по: Изделию А 32880 руб. Изделию Б 20020 руб. | 732580 655608 | 40 40 | 20 20 |
| 30 | Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости Изделия А Изделия Б | 848000 758000 | 90-2 90-2 | 40 40 |
| 31 | Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от норматив- ной себестоимости списано на продажу Изделия А Изделия Б | 115420 102392 | 40 40 | 90-1 90-1 |
| 32 | Расходы по доставке готовой продукции ЗАО «Крона» до станции отправления и погрузки НДС | 37400 6732 | 44 19 | 60 60 |
| 33 | Отражены расходы на рекламу выпускаемой продукции (ООО «Стандарт») НДС | 10000 1800 | 91-2 19 | 60 60 |
| 34 | Получено на р/с от ОАО «Эра» за проданную продукцию | 327740 | 51 | 62 |
| 35 | Перечислено с р/с В оплату штрафа ООО «Звено» за недопоставку продукции За рекламу ООО «Стандарт» За участие в семинаре АО «Знание» | 20637 11800 1770 | 60 60 60 | 51 51 51 |
| 36 | Поступило на р/с В оплату за основные средства МП «Век» В оплату нематериальные активы ООО «Интекс» Штраф от ООО «Спектр» зa поставку некачественных материалов | 117700 114700 8600 | 51 51 51 | 62 62 76 |
| 37 | Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь и деп. ЗП Перечислен с р/с ЕСН, в т.ч. в ФСС в ФФОМС В ТФОМС В федеральный бюджет Страховые платежи в ПФ НДФЛ травматизм | 222251 5530 277 4700 19352 19353 12200 2489 | 50 69,1 69,3,1 69,3,2 69,2,2 69,2,1 68,4 69,11 | 51 51 51 51 51 51 51 51 |
| 38 | Выдана из кассы ЗП за ноябрь Депонированная заработная плата | 211325 10926 | 70 70 76 | 50 76 50 |
| 39 | Получено на р/с от покупателя ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции Начислен НДС с аванса Перечислено с р/с в кассу на выплату аванса но ЗП за декабрь ЗАО «Механический завод» МП «Альфа» | 944000 144000 314380 47200 1770 | 51 90-3 50 60 60 | 62 68 51 51 51 |
| 40 | Отгружена со склада готовая продукция. ОАО «Луч» Нормативная себестоимость Договорная цена с НДС ООО «Прогресс» Нормативная себестоимость Договорная цена с НДС НДС с реализации | 789124 1195294 180220 279106 224909 | 90-2 62 90-2 62 90-3 | 40 (43) 90-1 40 (43) 90-1 68 |
| 41 | Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «Прогресс» восстановлен НДС с аванса | 279106 42575 | 50 62 | 62 68 |
| 42 | Списаны расходы, связанные с продажей продукции | 47380 | 90-7 | 44 |
| 43 | Выдано из кассы Аванс за 1 -ю половину декабря На командировочные расходы Единовременная помощь Пособия по уходу за ребенком Пособия по временной нетрудоспособности | 243000 10400 15700 3100 12180 | 70 71 70 70 70 | 50 50 50 50 50 |
| 44 | Перечислено с р/с НДС за ноябрь Налог на прибыль за ноябрь В погашение краткосрочного кредита В оплату процентов за пользование кредитом Поставщикам за материалы. поступившие в декабре: ОАО «Электромоторный завод» ОАО «Техника» | 97903 24000 339935 8906 29500 47200 | 68,3 68,2 66 66 60 60 | 51 51 51 51 51 51 |
| 45 | Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых, проценты выплачиваются в конце срока | 50000 | 55 | 51 |
| 46 | Выдан из кассы беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца | 30000 | 73 | 50 |
| 47 | Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу | 10000 | 50 | 73 |
| 48 | Удержан НДФЛ с материальной выгоды | 107 | 73 | 68 |
| 49 | Произведены удержания из ЗП персонала НДФЛ по исполнительным листам | 26920 4500 | 70 70 | 68 76 |
| 50 | Начислены % за кредит Отражена сумма постоянного налогового обязательств (по процентам за кредит) | 8906 158 | 91-2 99 | 66 68 |
| 51 | Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) | 20637 | 91-2 | 76 |
| 52 | Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам | 78 | 99 | 68-1 |
| 53 | Признана должником (ООО «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа | 8450 1521 | 76 90-3 | 90-1 68 |
| 54 | Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | 6732 | 68 | 19 |
| 55 | Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам | 120 | 68-1 | 09 |
| 56 | Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2005 г. | 3750 | 91-2 | 66 |
| 57 | Принят к налоговому вычету НДС по материалам: Поступившим в ноябре Поступившим в декабре | 69300 11700 | 68 68 | 19 19 |
| 58 | Принят к налоговому вычету НДС по основный средствам | 7470 | 68 | 19 |
| 59 | Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам | 600 | 68 | 19 |
| 60 | Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов) | 18829 | 99 | 68 |
| 61 | Возвращен в кассу выданный работнику чаем вместе с процентами Заем внесен на р/с | 53750 53750 | 50 51 | 73 50 |
| 62 | Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2005 г. | 750 | 09 | 68-1 |
| 63 | Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации | 3768 | 99 | 68-1 |
| 64 | Отражена сумма отложенного налогового актива по амортизации основных средств | 1393 | 09 | 68 |
| 65 | Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей | 2400 | 99 | 68-1 |
| 66 | Начислен налог на имущество | 8082 | 91-2 | 68 |
| 67 | Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и конце отчетного года 90-1 «Выручка» 90-2 «Себестоимость продаж» 90-3 «НДС» 90-6 «Общехозяйственные расходы» 90-7 «Расходы на продажу» | 1700662 2643169 541380 47380 | 90-1 90-9 90-9 90-9 | 90-9 90-2 90-3 90-7 |
| 68 | Списаны финансовые результаты от продажи продукции | 1531267 | 99 | 90-9 |
| 69 | Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» 91-1 «Прочие доходы» 91-2 «Прочие расходы» | 968372 57728 | 91-1 91-9 | 91-9 91-2 |
| 70 | Списано сальдо прочих доходов и расходов | 910644 | 91-9 | 99 |
| 71 | Начислен условный расход но налогу на прибыль | - | - | - |
| 72 | Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного гола | - | - | - |
Таблица 3
Оборотная ведомость
за декабрь 200__ года
| Шифр счета | Наименование счета | Остаток на начало | Оборот за месяц | Остаток на конец | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 3736650 | - | 922222 | 1044302 | 3614570 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 2205770 | 190000 | 75980 | - | 2091750 |
| 04 | Нематериальные активы | 144725 | - | 80025 | 80000 | 144750 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 19400 | 14255 | 855 | - | 6000 | |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | - | - | 70025 | 70025 | - | - |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 12874 | - | 2143 | 120 | 14897 | - |
| 10 | Материалы | 1397500 | - | 110700 | 711380 | 796820 | - |
| 15 | Заготовление и приобретение материальных ценностей | - | - | 66000 | 110000 | - | 44000 |
| 16 | Отклонения в стоимости материалов (в активе) | 71000 | - | 2300 | 33918 | 39382 | - |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 239914 | - | 36103 | 108744 | 167273 | - |
| 20 | Основное производство | 33090 | - | 1515026 | 1389451 | 158665 | - |
| 25 | Общепроизводственные расходы | - | - | 165445 | 165445 | - | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 86911 | 86911 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 198800 | - | 1606000 | 2575344 | - | 770544 |
| 50 | Касса | 5150 | - | 879487 | 590381 | 294256 | - |
| 51 | Расчетный счет | 600208 | - | 1566490 | 1281153 | 885545 | - |
| 55 | Специальные счета в банке | - | - | 50000 | - | 50000 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 140000 | - | - | - | 140000 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 843104 | 110907 | 232905 | - | 499292 |
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 327970 | - | 42575 | - | 370545- | - |
| 62.2 | Расчеты по авансам полученным | 236700 | 560140 | 796840 | |||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 551870 | 154963 | 12656 | - | 409563 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 153455 | 230367 | 651030 | - | 574118 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 32349 | 51701 | 140153 | - | 120801 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 211325 | 516725 | 532900 | - | 227500 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4300 | - | - | 7370 | - | 3070 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 50000 | - | - | 53750 | - | 3750 |
| 75 | Расчеты с учредителями | - | - | 25- | 25 | - | - |
| 76.1 | Расчет с разными дебиторами | 30000 | - | 967272 | - | 997272 | - |
| 76.2 | Расчет с разными кредиторами кредиторами | - | 28726 | - | 33737 | - | 62463 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | - | 30923 | - | - | - | 30923 |
| 80 | Уставный капитал | - | 524800 | - | - | - | 524800 |
| 82 | Резервный капитал | - | 92700 | - | - | - | 92700 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 925524 | - | - | - | 925524 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 227802 | - | - | - | 227802 |
| 90 | Продажи | - | - | 8164520 | 8164520 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 1994472 | 1994472 | - | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 20000 | - | 500 | - | 20500 |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 887733 | 1556342 | 910644 | - | 242035 |
| Итого | 6992181 | 6992181 | 19945879 | 19945879 | 7673975 | 7673975 | |
Список литературы:
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.-500 с.
2. Луговой В.А. Учёт капитала, ссуд и финансовых результатов: Методика и практикум. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 128 с. - (Библиотека бухгалтера).
3. Михайлова Л.М. Комментарий к Положению по бухгалтерскому учету "Доходы организации" (ПБУ 9/99). // Главбух. 2007. №14.
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая)
5. Определение Конституционного Суда РФ 18. 01. 2008 г.
Похожие работы
... суммы по оплате отпусков работникам объединения, расходы по ремонту основных средств отражать в учете по фактическим затратам отчетного периода. 3. Организация и ведение бухгалтерского учёта труда и заработной платы на исследуемом предприятии 3.1 Задачи учёта труда и заработной платы Из основных задач труда и заработной платы можно выделить следующие: 1. В установленные сроки ...
... периода. Если налогоплательщик не зарегистрирован как плательщик налога на добавленную стоимость, то сумма уплаченного (начисленного) НДС включается в первоначальную стоимость объекта основанных фондов. 2.4. Аренда основных средств. Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет арендных операций ведется в соответствии с Положением (стандартом) бухгалтерского учета 14 «Аренда», утвержденным приказом ...
... были выявлены нарушения в оформлении расходных кассовых ордеров, приходных кассовых ордеров. 3. Разработка основных направлений совершенствования действующей на предприятии системы учета и аудита движения денежных средств Каждая бухгалтерская программа из рассмотренных, решая в общем одну и ту же задачу имеет свои особенности, исходя ...
... путем применения: - Соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, плат. поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств. - Специальный акцепт документов (платежные требования-поручения, требования, переводной вексель) - Также законодательством РФ предусмотрены случаи бесспорного списания средств - ...
0 комментариев