Документальное оформление кассовых операций
Журнал регистрации приходных и расходных
Журнал регистрации платежных ведомостей
Кассовая книга
Заполнение авансового отчета
Лимит остатка денег в кассе
Сдача денег из кассы в банк
Августа 2006 Иванова
Когда можно обойтись без кассового аппарата
Учет кассовых аппаратов
Регистрация в налоговых органах
Ввод в эксплуатацию
Вид деятельности по ОКДП │ 5132212 │
Возврат денег не в день покупки
Журнал регистрации показаний суммирующих денежных
Ремонт
Снятие кассовых машин с учета
Ответственность за неприменение ККТ
Кассовый чек выбит на меньшую сумму, чем та, которую заплатил покупатель
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Как отразить приобретение бланков строгой отчетности
Ответственность за нарушения при использовании
Типичные ошибки, выявленные при аудите
Решения по вопросам использования бланков
Навигация
Заполнение авансового отчета
Кассовые операции
170238
знаков
9
таблиц
0
изображений
1.4.2. Заполнение авансового отчета
Форма авансового отчета (N АО-1) утверждена Постановлением Госкомстата России от 1 августа 2001 г. N 55.
В авансовом отчете работник (подотчетное лицо) заполняет оборотную сторону: приводит перечень документов, подтверждающих произведенные расходы. Эти документы он должен пронумеровать в порядке их записи в отчете и сдать в бухгалтерию вместе с ним.
Бухгалтер проверяет целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм. Присваивает авансовому отчету номер. На лицевой и оборотной сторонах авансового отчета бухгалтер указывает суммы расходов, принятые к учету, и корреспондирующие счета (субсчета).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае, если работнику была выдана иностранная валюта.
Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель или уполномоченное на это лицо, после чего он принимается к учету. При этом неизрасходованный остаток аванса подотчетное лицо сдает в кассу организации по приходному кассовому ордеру, а перерасход, наоборот, выдается ему из кассы по расходному кассовому ордеру.
Пример 2. Менеджер отдела сбыта ООО "Незабудка" Иванов А.К. был направлен в служебную командировку (по территории России). Вернувшись из нее, 2 августа 2006 г. он представил в бухгалтерию авансовый отчет. К нему он приложил железнодорожный билет на сумму 1180 руб. (в том числе НДС - 180 руб.) и счет из гостиницы на сумму 3540 руб. (в том числе НДС - 540 руб.).
Приведем образец заполнения этого авансового отчета на с. 17 - 18.
Унифицированная форма N АО-1
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0302001│
ООО "Незабудка" ├───────┤
---------------------------------------------- по ОКПО │ 01 │
наименование организации └───────┘
УТВЕРЖДАЮ 4720
┌─────┬──────────┐ Отчет в сумме -------------------
│Номер│ Дата │ 00
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼──────────┤ _________________ руб. ----- коп.
│ 102 │21.09.2006│ Директор
└─────┴──────────┘ Руководитель --------------------
Должность
Петров Петров А.И.
---------- ----------------------
подпись расшифровка подписи
2 августа 06
"--" ------------- 20-- г.
┌───────────┐
│ Код │
├───────────┤
Отдел сбыта │ │
Структурное подразделение ---------------------------├───────────┤
Иванов А.К. │ 13 │
Подотчетное лицо ------------------- Табельный номер └───────────┘
фамилия, инициалы
командировочные
менеджер расходы
Профессия (должность) ------------- Назначение аванса ---------------
┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐
│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │
│ │руб. коп. │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤
│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │
│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼─────┬───────┤
│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет,│сумма, │
│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │
│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │
│ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Получен аванс 1. из │ 4 000-00 │ │ │ │ │ │
│кассы │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│1а. в валюте │ │ │ │ 20 │1000-00│ 71 │1000-00│
│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│ 2. │10 000 │ │ 19 │ 180-00│ 71 │ 180-00│
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│ │ │ │ 20 │3000-00│ 71 │3000-00│
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Итого получено │ 4 000-00 │ │ 19 │ 540-00│ 71 │ 540-00│
├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼─────┼───────┤
│Израсходовано │ 4 720-00 │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│ Остаток │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼─────┼───────┤
│ Перерасход │ 720 │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴─────┴───────┘
2 2
Приложение ----- документов на ----- листах
Четыре тысячи семьсот двадцать
Отчет проверен. К утверждению в сумме ------------------------------
00 4720 00 сумма прописью
руб. ----- коп. (------- руб. ---- коп.)
Смирнова Смирнова П.Е.
Главный бухгалтер --------------- ----------------------------
подпись расшифровка подписи
Рязанова Рязанова А.Р.
Бухгалтер --------------- ----------------------------
подпись расшифровка подписи
Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐
---------------- в сумме │ 720 │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому
Перерасход выдан └─────────┘ └────┘
176 2 августа 06
ордеру N --- от "--" --------- 20-- г.
Рязанова Рязанова А.Р. 2 августа 06
Бухгалтер (кассир) -------- ------------------- "--" ------- 20-- г.
подпись расшифровка подписи
------------------------------------------------------------------
линия отреза
Расписка. Принят к проверке от ____________________ авансовый
154 2 августа 06
отчет N --- от "--" ---------- 20-- г.
Четыре тысячи
семьсот двадцать 00
на сумму ---------------- руб. --- коп., количество документов
прописью
2 2
------- на -------- листах
Рязанова Рязанова А.Р. 2 августа 06
Бухгалтер ---------- ------------------- "--" --------- 20-- г.
подпись расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
| Номер | Документ, | Наиме- | Сумма расхода | Дебет | ||||||
| по отчету | принятая к учету | |||||||||
| в руб. | в | в руб. | в валюте | |||||||
| дата | номер | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| 1 | ж/д билет | 1180-00 | 1180-00 | |||||||
| 2 | счет из | 3540-00 | 3540-00 | |||||||
| Итого | 4720-00 | 4720-00 |
| ||||||
| ||||||||||
Иванов Иванов А.К.
Подотчетное лицо ----------------- -----------------------
подпись расшифровка подписи
Похожие работы
... краткосрочных финансовых вложений предприятия в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации государственных и местных займов, предоставленных предприятиям другими предприятиями. Аудит кассовых операций Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно, чтобы за денежными средствами ...
... цены на аренду мест под терминалы, то компаниям придется сокращать число терминалов, расположенных в наименее рентабельных точках», - пояснил г-н Деев[14]. 4 Перспективы кассовых операций коммерческих банков 4.1 Динамика кассы российских банков В таблицах 4.1 и 4.2 представлена структура пассивов кредитных организаций в динамике в разрезе основных видов привлеченных средств: остатков на ...
... хранение денежной наличности в кассах предприятий (учреждений, организаций) лимитируется банком, т.е. наличные денежные средства должны хранится в кассах до определенной суммы. Организация учета кассовых операций рассмотрена на примере ООО «Спецтехноком». Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля товарами народного потребления. Общество возглавляет директор, который осуществляет ...
... документы по каждому движению средств Да платежные поручения, мемориальные ордера Нет Так осуществляются отдельные элементы аудита расчетно-кассовых операций кредитных организаций. В следующем параграфе проведен анализ расчетно-кассовых операций «Новосибирский Муниципальный Банк». 3.3 Анализ расчетно-кассовых операций коммерческого банка При анализе расчетно-кассовых операций ...
0 комментариев