4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Бухгалтерская отчетность

См. Приложения 29,30

Анализу финансово-хозяйственной деятельности предоставлена отчетность, содержащая бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Для начала рассмотрим динамику изменения активов и пассивов предприятия

Таблица 1

Анализ изменения внеоборотных и оборотных активов предприятия
Показатель на начало года на конец года Прирост (+), снижение (-)
Тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства 5433 17,71 4206 12,92 -1227 -4,79
Долгосрочные финансовые вложения 1970 6,42 1967 6,04 -3 -0,38
Отложенные налоговые активы 7 0,02 4 0,01 -3 -0,01
Итого внеоборотные активы 7410 24,15 6177 18,98 -1233 -5,17
Запасы 11798 38,45 12206 37,50 408 -0,95
Налог на добавленную стоимость 1581 5,15 914 2,81 -667 -2,34
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) 9601 31,29 12913 39,67 3312 8,38
Денежные средства 294 0,96 343 1,05 49 0,10
Баланс 30684 100 32553 100 1869

Анализ изменения имущественного положения организации показал, что на конец года произошло снижение стоимости основных средств на 1227 тыс.руб. (4.79% от стоимости активов), снижение долгосрочных финансовых вложений на 0,38% или на 6,04 тыс. руб. Все это произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 3312 тыс.руб. (8,38% к валюте баланса). Данное снижение стоимости внеоборотных активов за счет увеличения дебиторской задолженности является отрицательным фактом для финансового состояния организации, поскольку может говорить о прямом или косвенном (например, достаточная изношенность основных средств) выводе внеоборотных активов из состава имущества предприятия.

 

Таблица 2. Анализ изменения источников средств

Показатель На начало отчетного года На конец отчетного периода Прирост (+), снижение (-)

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%
Уставный капитал 10 0,03 10 0,03 0 -0,01
Добавочный капитал 25508 83,1 19845 60,9 -5663 -22,2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -5663 -18 4263 13,1 9926 31,5
Долгосрочные займы и кредиты 50 0,16 50 0,15 0 -0,01
Займы и кредиты 1025 3,34 468 1,44 -557 -1,90
в том числе: поставщики и подрядчики 7764 25,3 6406 19,7 -1358 -5,62
задолженность перед персоналом организации 434 1,41 544 1,67 110 0,25
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 142 0,46 216 0,66 74 0,20
задолженность по налогам и сборам 1128 3,68 752 2,31 -376 -1,37
прочие кредиторы 287 0,94 0 0,00 -287 -0,94
БАЛАНС 30684 100 32553 100  1869

 

Как показывает таблица 2, за анализируемый период наиболее существенные изменения произошли в структуре собственных средств (увеличение нераспределенной прибыли на 31,55% по отношению к валюте баланса или на 9926 тыс.руб., уменьшение величины добавочного капитала на 5663 тыс. руб. или 22.17%) и в величине заемных средств (уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками за счет увеличения нераспределенной прибыли.

Данный факт является положительным показателем состояния организации, поскольку показывает рост финансовой независимости предприятия от заемных средств.

 

Таблица 3. Анализ динамики производственного потенциала

Показатель на начало года на конец года Прирост (+), снижение (-)
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
1 2 3 4 5 6 7
Основные средства 5433 4206 -1227
Запасы 11798 12206 408
Итого 17231 56,16 16412 50,42 -819 -5,74
Стоимость имущества всего 30684 100 32553 100 1869

Из приведенных данных следует, что производственный потенциал организации снизился (отрицательный фактор) на 819 тыс. руб. или 5,74% к общей стоимости имущества.

Анализ платежеспособности предприятия на основные показатели ликвидности баланса

Финансовое положение акционерного общества характеризуют показатели ликвидности( платёжеспособности). Ликвидность предприятия отражает его способность во время оплачивать предстоящие долги( обязательства), или возможность превратить статьи актива ( основные и оборотные средства, включая ценные бумаги и прочие активы) в деньги для оплаты обязательств.


Таблица 4.

Показатели финансового состояния предприятия

Показатели Формула. На начало года На конец года
Коэффициент текущей ликвидности. Оборотные активы / краткосрочные пассивы. 2,16 3,14
Коэффициент быстрой ликвидности Оборотные активы за минусом запасов / краткосрочные пассивы. 1,24 1,69
Коэффициент абсолютной ликвидности( платёжеспособности). Денежные средства / краткосрочные пассивы 0,03 0,04
Доля оборотных средств в активах , % Оборотные активы / всего хозяйственных средств ( нетто). 76 81
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. Собственные оборотные средства / запасы. 197,27 216,01

Таблица 4 отражает тот факт, что все рассмотренные коэффициенты ликвидности на конец года увеличили свои значения, что, несомненно, показывает тенденцию к увеличению платежеспособности предприятия, а значит свидетельствует о его положительном развитии и укреплении финансового состояния.

  Анализ деловой активности предприятия
Показатель На начало года на конец года Прирост (снижение)
Выручка от реализации, тыс. руб 78923 91436 12513
Чистая прибыль, тыс.руб. 615 4263 3648
Оборачиваемость средств в расчетах, (в днях) 43,7 50 6,3
Оборачиваемость запасов, (в днях) 102 89,7 -12,3
Оборачиваемость кредиторской задолженности, (в днях) 84,3 58,2 -26,1
Продолжительность финансового цикла, (в днях) 61,4 81,5 20,1
Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, ед. 2,5 3,8 1,3
Оборачиваемость собственного капитала, ед. 232,9 266,7 33,8
Оборачиваемость совокупного капитала, ед. 312,3 349,1 36,8

Как показывают результаты проведенного анализа деловой активности, за год произошло увеличение выручки от реализации продукции (работ, услуг), чистой прибыли, что говорит о положительном финансовом результате организации. Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась ,а кредиторской – уменьшилась. Следовательно, предприятие стало более способно оплачивать кредиторскую задолженность при том, что взыскание дебиторской немного замедлилось. Возросла оборачиваемость собственного капитала, что произошло за счет роста нераспределенной прибыли.

Выводы и предложения.

Изучив порядок бухгалтерского и налогового учета, применяемый ИП Хоменко, я могу сказать, что учет ведется в целом в соответствии с действующим законодательством. Однако, ИП Хоменко следует разработать и вести регистры синтетического и аналитического учета по издержкам обращения, разработать и придерживаться учетной политики. Отсутствие учетной политики приводит к отсутствию единообразного учета всех статей баланса, а также является прямым нарушением законодательства.

Кроме того, ИП необходимо разработать график документооборота, и хранить все документы в установленном порядке. Иначе нахождение документа по мере увеличения объема продаж стало для бухгалтера большой проблемой. Также это свидетельствует о небрежном отношении бухгалтера к работе.

 

Отзыв о дневнике-отчете.

За время прохождения практики студентка Аникина О.В. изучила все участки бухгалтерского учета в соответствии с планом.

20.03.2006 1. Организация ведения бухгалтерского учета
Я изучила общий порядок учета, организационную структуру бухгалтерии ИП Хоменко, ознакомилась с учредительными документами ИП. Ознакомилась с бухгалтерской отчетностью за 2005 год. Рассмотрела структуру активов, обязательств, прибылей и убытков. Изучила основные обязанности работников бухгалтерии.
20.03.2006 2. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка
Я изучила порядок учета расчетов, денежных средств, кредитов банка; заполнила расходные и приходные кассовые ордера, разнесла выписки банка по счетам. Составила акт сверки расчетов с контрагентами. Ознакомилась с порядком оформления кассовой книги. Заполнила лист кассовой книги и отчет кассира за 20.03.2006. Изучила основную корреспонденцию счетов со счетами 50, 51, 60.
20.03.06-22.03.06 Учет на предприятиях торговли
Я изучила особенности учета на предприятиях торговли. Рассмотрела состав расходов в торговли. Изучила различия оптовой и розничной торговли. Изучила и составила товарный отчет за 22.03.06. рассмотрела порядок проведения инвентаризации в магазине. Изучила порядок хранения товаров. Самостоятельно составила счет-фактуру покупателю на реализованный товар.
05.04.2006 Учет основных средств, нематериальных активов
Я изучила порядок ведения учета основных средств, начисления амортизации. Составила акт ввода в эксплуатацию основного средства, определила самостоятельно норму амортизации, за месяц составила расчет амортизации по основным средствам. Самостоятельно в соответствии с действующими нормами определила срок эксплуатации основного средства. Изучила порядок списания на издержки обращения объектов основных средств стоимостью менее 20 тыс. руб.
06.04.2006 Учет расходов на продажу
Я изучила порядок учета издержек обращения, составляла расчеты издержек обращения. Изучила виды расходов, не принимаемых для налогообложения прибыли. Рассмотрела порядок распределения издержек обращения и списания их на финансовый результат. Самостоятельно отразила в учете счета-фактуры на услуги, оказанные сторонними организациями ИП Хоменко.
07.04.2006 Учет финансовых результатов
Я изучила порядок формирования финансовых результатов и для целей бухгалтерского и для целей налогового учета, самостоятельно рассчитала прибыль от реализации товаров за апрель 2006г. Рассмотрела порядок отнесения расходов к расходам по обычным видам деятельности, операционным и внереализационным расходам. Самостоятельно в учете отразила убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
10.04.2006 Бухгалтерская отчетность

Я изучила состав бухгалтерской и налоговой отчетности. Изучила порядок заполнения и принцип взаимоувязки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Самостоятельно для примера заполнила бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Сверила данные отчетности с данными главной книги и данными регистров синтетического учета. Изучила сроки предоставления бухгалтерской и налоговой отчетности.

12.04.06-13.04.06 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
На основе предоставленной отчетности я провела анализ финансово-хозяйственной деятельности по основным показателям ИП Хоменко.

 

Главный бухгалтер Хоменко И.А. Характеристика на практиканта

 

Практикантка Аникина О.В., проходившая практику с 20.03.2006 по 05.05.2006 в ИП Хоменко, показала себя как дисциплинированный, трудолюбивый, ответственный стажер. На протяжении всего периода прохождения практики она не только изучала существующий в ИП Хоменко учет, но и помогала составлять первичные документы, заносить в бухгалтерскую программу проводки, составлять регистры бухгалтерского учета. К изучению материала подошла ответственно – тщательно разбиралась в вопросах бухгалтерского учета.

В целом, Аникина О.В. заслужила за прохождение практики оценку «отлично».

 

Главный бухгалтер Хоменко И.А.

 
Приложение 1


Приложение 2


Приложение 3


Приложение 4

КАССА за 10 Мая 2006 г.

Вкладной лист кассовой книги

Лист 17

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер коррес- пондирующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

1 2 3 4 5

Остаток на начало дня

 

2=67

Х

18 Принято от ООО "Гранд проект" За проданные материалы, накл. на отп.мат-лов № 1 62,1 6160=00 -
27 Выдано Ефимов Николай Борисович Выплачена депонированная зарплата 76,4 - 2401=00
28 Выдано З/плату за октябрь Платежная ведомость № 4 70 - 3347=34

Итого за день

 

6160=00

5748=34

Остаток на конец дня

414=33

Х

в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии

 

Х

Кассир

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и Два расходных получил.

Бухгалтер

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи

КАССА за 10 Мая 2006 г.

Отчет кассира

Лист 17

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер коррес- пондирующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

1 2 3 4 5

Остаток на начало дня

 

2=67

Х

18 Принято от ООО "Гранд проект" За проданные материалы, накл. на отп.мат-лов № 1 62,1 6160=00 -
27 Выдано Ефимов Николай Борисович Выплачена депонированная зарплата 76,4 - 2401=00
28 Выдано З/плату за октябрь Платежная ведомость № 4 70 - 3347=34

Итого за день

 

6160=00

5748=34

Остаток на конец дня

414=33

Х

в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии

 

Х

Кассир

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Один приходных и Два расходных получил.

Бухгалтер

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи

Приложение 5


Приложение 6


Приложение 7


Приложение 8


Приложение 9


Приложение 10


Приложение 11


Приложение 12


Приложение 13

 

 
Приложение 14


Приложение 15

 
Приложение 16

 
Приложение 17

 
Приложение 18

 
Приложение 19

 
Приложение 20

 
Приложение 21


Приложение 22

КАССА за 04 Апеля 2006 г.

Вкладной лист кассовой книги

Лист 12

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер коррес- пондирующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

1 2 3 4 5

Остаток на начало дня

 

592=21

Х

11 Принято от ООО "ТРИНИТ плюс" 62,1 14000=00 -
12 Принято от Мартынов Михаил Владимирович 71,1 210=80 -
16 Выдано Согласно платежной ведомости № 000003 от 04.04.06 г. 70 - 14770=00

Итого за день

 

14210=80

14770=00

Остаток на конец дня

33=01

Х

в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии

 

Х

Кассир

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Два приходных и Один расходных получил.

Бухгалтер

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи

Копия

КАССА за 04 Апреля 2006 г.

Отчет кассира

Лист 12

Номер документа

От кого получено или кому выдано

Номер коррес- пондирующего счета, субсчета

Приход,
руб. коп.

Расход,
руб. коп.

1 2 3 4 5

Остаток на начало дня

 

592=21

Х

11 Принято от ООО "ТРИНИТ плюс" 62,1 14000=00 -
12 Принято от Мартынов Михаил Владимирович 71,1 210=80 -
16 Выдано Согласно платежной ведомости № 000003 от 04.04.06г. 70 - 14770=00

Итого за день

 

14210=80

14770=00

Остаток на конец дня

33=01

Х

в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии

 

Х

Кассир

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
Два приходных и Один расходных получил.

Бухгалтер

Хоменко И.А.
подпись расшифровка подписи

Приложение 23
Код
Форма по ОКУД 0317013
ИП Хоменко В.Я. по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
Вид деятельности
Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение номер
(ненужное зачеркнуть) дата
Вид операции
Номер документа Дата составления

АКТ

2

10.04.06

 

инвентаризации наличных денежных средств,

находящихся по состоянию на “ 10 апреля 2006 г.

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо: Главный бухгалтер Хоменко И.А
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Акт составлен комиссией, которая установила следующее:

1) наличных денег 145 руб. 00 коп.

 

2) марок руб. коп.

 

3) ценных бумаг руб. коп.

 

4) руб. коп.

 

5) руб. коп.

 

Итого фактическое наличие на сумму 145 руб. 00 коп.
(цифрами)

Сто сорок пять рублей 00 копеек)

 

Сто сорок пять рублей 00 копеек руб. коп.
По учетным данным на сумму 145 руб. 00 коп.
(цифрами)

 

руб. коп.

 

Результаты инвентаризации: излишек

0 руб. 00 коп.
недостача 0 руб. 00 коп.

Последние номера кассовых ордеров: приходного №

Председатель комиссии
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо:
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
г.

 


Приложение 24
Приложение 25

 ┌───────┐

 │ Код │

 ├───────┤

 Форма по ОКУД │0317004│

 ├───────┤

________________________________________________ по ОКПО │ │

 организация ├───────┤

________________________________________________________ │ │

 структурное подразделение ├───────┤

 Вид деятельности │ │

 ┌──────┼───────┤

Основание для проведения приказ, постановление, │номер │ │

инвентаризации: распоряжение │ │ │

 ────────────────────────┼──────┼───────┤

 ненужное зачеркнуть │дата │ │

 └──────┼───────┤

 Дата начала инвентаризации │ │

 ├───────┤

 Дата окончания инвентаризации │ │

 ├───────┤

 Вид операции │ │

 └───────┘

 ┌─────────┬───────────┐

 │ Номер │ Дата │

 │документа│составления│

 ├─────────┼───────────┤

 │ │ │

 ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ ОПИСЬ └─────────┴───────────┘

ТОВАРНО - МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

_________________________________________________________________,

 вид товарно - материальных ценностей

находящиеся ______________________________________________________

 в собственности организации, полученные для переработки

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные

документы на товарно - материальные ценности сданы в бухгалтерию и

все товарно - материальные ценности, поступившие на мою (нашу)

ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное(ые) ________ _______ ___________________

лицо(а): должность подпись расшифровка подписи

________ _______ ___________________

должность подпись расшифровка подписи

Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на

"__" _____________ ____ г.


2-я и 3-я страницы формы N ИНВ-3

Но-
мер
по
по-
ряд-
ку

Счет,
субс-
чет

Товарно -
материальные
ценности

Единица
измерения

Цена,
руб.
коп.

Номер

Фактическое
наличие

По данным
бухгалтерс-
кого учета

ин-
вен-
тар-
ный

пас-
пор-
та

код
по
ОКЕИ

наи-
ме-
но-
ва-
ние

наиме-
нова-
ние,
харак-
терис-
тика
(вид,
сорт,
груп-
па)

код
(но-
менк-
ла-
тур-
ный
но-
мер)

ко-
ли-
чес-
тво

сумма,
руб.
коп.

ко-
ли-
чес-
тво

сумма,
руб.
коп.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

и
т.д.

 

Итого

 

Итого по странице:

а) количество порядковых номеров _____________________________

 прописью

 б) общее количество единиц фактически ________________________

 прописью

 в) на сумму фактически _______________________________________

 прописью

________________________________________________ руб. _______ коп.

По данному образцу печатать вкладной лист в формате 2А4 с

надписью "Вкладной лист к форме N ИНВ-3".

4-я страница формы N ИНВ-3

Итого по описи:

а) количество порядковых номеров _____________________________

 прописью

 б) общее количество единиц фактически ________________________

 прописью

 в) на сумму фактически _______________________________________

 прописью

________________________________________________ руб. _______ коп.

Все цены, подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по

инвентаризационной описи товарно - материальных ценностей

проверены.

Председатель комиссии _________ _______ __________________________

 должность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии: ___________ _______ ______________________________

 должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

Все товарно - материальные ценности, поименованные в настоящей

инвентаризационной описи с N ____________ по N ___________,

комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены

в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не

имею (не имеем). Товарно - материальные ценности, перечисленные в

описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.

Лицо(а), ответственное(ые) за сохранность товарно - материальных

ценностей:

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" _____________ ____ г.

Указанные в настоящей описи данные и расчеты проверил

___________ _______ ______________________________

должность подпись расшифровка подписи

"__" ______________ ____ г.

 
Приложение 26





Приложение 27

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 01.1

Осн. Средства за 01/04/06-30/04/06

ИП Хоменко В.Я.

Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
 HDD 80 Gb U-DMA Seagate 2 Mb (7200 rpm) для комп.5 , инв.№: 00000111 1 992,37       1 992,37  
 Notebook ASUS A4500L C-335(2/8)/256/40/15"/DVD/CD , инв.№: 00000191 29 449,15       29 449,15  
 Блок коммутационный М1-50 с платой расширения Pana , инв.№: 00000047 11 879,23       11 879,23  
 Вепрь АБП 2,7-230 ВБП , инв.№: 00000112 19 473,33       19 473,33  
 Коммутатор АТ-VGA/Keyb/Mouse PS/2 для комп. 12 , инв.№: 00000106 1 118,33       1 118,33  
 Компьютер №18 , инв.№: 00000118 21 731,02       21 731,02  
 Компьютер №19 , инв.№: 00000119 16 129,32       16 129,32  
 Компьютер № 1 , инв.№: 00000012 23 609,75       23 609,75  
 Компьютер № 17 , инв.№: 00000091 11 315,88       11 315,88  
 Компьютер № 17 , инв.№: 00000108 27 572,92       27 572,92  
 Компьютер № 2 , инв.№: 00000015 13 710,50       13 710,50  
 Компьютер № 20 , инв.№: 00000145 63 190,08       63 190,08  
 Компьютер № 22 , инв.№: 00000150 17 046,88       17 046,88  
 Компьютер № 23 , инв.№: 00000153 11 372,21       11 372,21  
 Компьютер № 3 , инв.№: 00000016 16 217,27       16 217,27  
 компьютер №10 , инв.№: 00000065 11 315,86       11 315,86  
 компьютер №11 , инв.№: 00000066 20 498,21       20 498,21  
 компьютер №12 , инв.№: 00000067 11 315,88       11 315,88  
 компьютер №13 , инв.№: 00000068 11 315,88       11 315,88  
 компьютер №15 , инв.№: 00000070 11 315,88       11 315,88  
 компьютер №16 , инв.№: 00000071 13 468,14       13 468,14  
 компьютер №5 , инв.№: 00000035 25 489,59       25 489,59  
 компьютер №6 , инв.№: 00000037 16 954,16       16 954,16  
 компьютер №7 , инв.№: 00000038 16 814,76       16 814,76  
 компьютер №8 , инв.№: 00000062 13 339,25       13 339,25  
 компьютер №9 , инв.№: 00000073 34 575,05       34 575,05  
 Ксерокс КМА Canon NP 6512 , инв.№: 00000074 12 523,24       12 523,24  
 монитор Samsung SyncMaster 17''172v TFT , инв.№: 00000149 10 950,00       10 950,00  
 Память DDR SDRAM 128 Mb PC2100 для компьютера №3 , инв.№: 00000096 471,25       471,25  
 Память DDR SDRAM 256 Mb PC2700 для компьютера №10 , инв.№: 00000105 1 235,83       1 235,83  
 Память SDRAM 128 Mb PC-133 для компьютера №1 , инв.№: 00000095 545,67       545,67  
 Принтер HP LJ 2300DN (Q2475A) (Q2475A) , инв.№: 00000154 24 388,98       24 388,98  
 Телефонная станция Panasonic KX-TD 1232 , инв.№: 00000081 24 521,63       24 521,63  
 Штабелер 1-х5с , инв.№: 00000090 15 340,26       15 340,26  

Приложение 28

Оборотно-сальдовая ведомость по счету: 02.1

Осн. Средства за 01.04.06-30.04.06

ИПХоменко В.Я.

Субконто Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
 HDD 80 Gb U-DMA Seagate 2 Mb (7200 rpm) для комп.5 , инв.№: 00000111   830,20       830,20
 Блок коммутационный М1-50 с платой расширения Pana , инв.№: 00000047   6 929,58       6 929,58
 Вепрь АБП 2,7-230 ВБП , инв.№: 00000112   3 894,72       3 894,72
 Коммутатор АТ-VGA/Keyb/Mouse PS/2 для комп. 12 , инв.№: 00000106   807,69       807,69
 Компьютер №18 , инв.№: 00000118   4 829,12       4 829,12
 Компьютер №19 , инв.№: 00000119   3 584,32       3 584,32
 Компьютер № 1 , инв.№: 00000012   18 363,24       18 363,24
 Компьютер № 17 , инв.№: 00000091   9 052,80       9 052,80
 Компьютер № 17 , инв.№: 00000108   9 956,83       9 956,83
 Компьютер № 2 , инв.№: 00000015   10 282,95       10 282,95
 Компьютер № 20 , инв.№: 00000145   5 265,85       5 265,85
 Компьютер № 22 , инв.№: 00000150   1 842,92       1 842,92
 Компьютер № 23 , инв.№: 00000153   922,08       922,08
 Компьютер № 3 , инв.№: 00000016   12 162,96       12 162,96
 компьютер №10 , инв.№: 00000065   9 052,60       9 052,60
 компьютер №11 , инв.№: 00000066   16 398,60       16 398,60
 компьютер №12 , инв.№: 00000067   9 052,80       9 052,80
 компьютер №13 , инв.№: 00000068   9 052,80       9 052,80
 компьютер №15 , инв.№: 00000070   9 052,80       9 052,80
 компьютер №16 , инв.№: 00000071   9 620,20       9 620,20
 компьютер №5 , инв.№: 00000035   15 576,88       15 576,88
 компьютер №6 , инв.№: 00000037   10 360,90       10 360,90
 компьютер №7 , инв.№: 00000038   10 275,76       10 275,76
 компьютер №8 , инв.№: 00000062   9 528,00       9 528,00
 компьютер №9 , инв.№: 00000073   26 596,20       26 596,20
 Ксерокс КМА Canon NP 6512 , инв.№: 00000074   10 018,60       10 018,60
 монитор Samsung SyncMaster 17''172v TFT , инв.№: 00000149   1 183,80       1 183,80
 Память DDR SDRAM 128 Mb PC2100 для компьютера №3 , инв.№: 00000096   339,30       339,30
 Память DDR SDRAM 256 Mb PC2700 для компьютера №10 , инв.№: 00000105   910,56       910,56
 Память SDRAM 128 Mb PC-133 для компьютера №1 , инв.№: 00000095   377,82       377,82
 Принтер HP LJ 2300DN (Q2475A) (Q2475A) , инв.№: 00000154   1 318,32       1 318,32
 Телефонная станция Panasonic KX-TD 1232 , инв.№: 00000081   17 515,40       17 515,40
 Штабелер 1-х5с , инв.№: 00000090   6 391,80       6 391,80
Итого развернутое   261 348,40   261 348,40
Итого   261 348,40       261 348,40

Приложение 29

Бухгалтерский баланс на начало и на конец периода ИП Хоменко В.Я,, тыс.руб.

АКТИВ Код пока- зателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы



110

Основные средства 120 5433 4206
Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные
ценности


135

Долгострочные финансовые вложения 140 1970 1967
Отложенные налоговые активы 145 7 4
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 7410 6177

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы


210

11798 12206

в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности

2099 2431
животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном
производстве

73 32

готовая продукция и товары для
перепродажи

9432 9450
товары отгруженные
расходы будущих периодов 194 293
прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям


220

1581 914

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты)


230

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)

240 9601 12913
в том числе покупатели и заказчики 8294 12091
Краткосрочные финансовые вложения 250
Денежные средства 260 294 343
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 23274 26376
БАЛАНС 300 30684 32553

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал


410

10 10

Собственные акции, выкупленные у
акционеров

Добавочный капитал 420 25508 19845
Резервный капитал 430

в том числе:
резервы, образованные в
соответствии с законодательством

резервы, образованные в
соответствии с учредительными
документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)


470

(5663) 4263
ИТОГО по разделу III 490 19854 24117

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты


510

50 50
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 50 50

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

610 1025 468
Кредиторская задолженность 620 9755 7918

в том числе:
поставщики и подрядчики

7764 6406

задолженность перед персоналом
организации

434 544

задолженность перед
государственными внебюджетными
фондами

142 216
задолженность по налогам и сборам 1128 752
прочие кредиторы 287

Задолженность перед участниками
(учредителями) по выплате доходов

630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 10780 8386
БАЛАНС 700 30684 32553

Приложение 30

 ОТЧЕТ

 О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

 ┌─────────┐

 за _____________ 2005 г. │ КОДЫ │

 ├─────────┤

 Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │

 ├──┬───┬──┤

 Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

 ├──┴───┴──┤

Организация __ИП Хоменко В.Я._________________ по ОКПО │ │

 ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

 ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │

 ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

 ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Показатель

За отчет-
ный период

За анало-
гичный
период
предыду-
щего года

наименование код
1 2 3 4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

91 436 78 923
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ( 48 999 )  ( 41 639 )
Валовая прибыль 42 437 37 284
Коммерческие расходы  ( 34 639 ) ( 33 104 )
Управленческие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж 7 798  ( 4 180 )
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате  ( 82 )  ( 192 )
Доходы от участия в других организациях  185  75
Прочие операционные доходы  494  488
Прочие операционные расходы  ( 418 )  ( 757 )
Внереализационные доходы  48  235
Внереализационные расходы  ( 1 726 ) ( 2 624 )
Прибыль (убыток) до налогообложения  6 299  1 405
Отложенные налоговые активы  3  6
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль  ( 2 033 )  ( 796 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 4 263 615

СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

 524 389
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Информация о работе «Бухгалтерский учет предприятия»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 50850
Количество таблиц: 26
Количество изображений: 24

Похожие работы

Скачать
16504
3
1

для сотрудников кадровых служб, бухгалтерии, отделов труда и заработной платы – различные информационные системы кадрового, управленческого, бухгалтерского учета получили очень широкое распространение. Персонал предприятия или организации является ключевым ресурсом в достижении поставленных целей и обеспечении конкурентоспособности предоставляемых товаров или услуг. Неудивительно, что большинство ...

Скачать
293466
0
0

... постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: ·         проверка правильности оформления, законности документов, ·         своевременное и полное отражение операций в учете. ·         обеспечение своевременности, ...

Скачать
171832
6
0

... ” и пользоваться мощной консультативной поддержкой фирмы изготовителя или торговой аудиторской компании у которой приобреталась программа. 3.6.3. СуперМенеджер Многовалютная система, предназначенная для автоматизации бухгалтерского учета на предприятиях сложной структуры различных форм собственности. Работа в различных компьютерных сетях и на компьютерах IBM и Macintosh. Система ...

Скачать
92005
1
3

... расплывчатых правил, предложенных предприятием, что может повлечь за собой значительные штрафы. Основным документом, регулирующим порядок учета лизинговых операций является Приказ Министерства финансов РФ от 17.02.97 г. № 15 "Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга". Кроме того, в практической работе необходимо использовать и другие нормативные акты, косвенно регулирующие ...

0 комментариев


Наверх